+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

6 ндфл корректировка как сделать

Налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля правильности исчисления, удержания и перечисления налогов (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). Одна из обязательных форм для налоговых агентов — Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ). А если налоговый агент допустил ошибку в Расчете? Расскажем о корректирующем отчете по 6-НДФЛ.

Чем грозит ошибка в 6-НДФЛ

Если налоговый агент в сданной им форме 6-НДФЛ допустил ошибку, он может быть оштрафован на 500 рублей как за представление недостоверных сведений (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Однако если эту ошибку налоговый агент выявил раньше своей инспекции и до обнаружения налоговым органом недостоверных данных подал уточенный Расчет, штраф платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Как сдать корректирующий 6-НДФЛ

Выявив ошибку в Расчете, налоговый агент должен составить уточненку по 6-НДФЛ за тот отчетный период, к которому относится ошибка. Однако поскольку Расчет составляется нарастающим итогом, то ошибка, к примеру, 1-го квартала может содержаться не только в форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал, но и в Расчете за полугодие. Поэтому в таком случае нужно будет сдать Расчеты за оба отчетных периода.

Порядок корректировки 6-НДФЛ состоит в составлении Расчета, содержащего достоверные сведения. На Титульном листе нужно будет указать период представления и налоговый период, за которые сдается корректировка, т. е. ранее указанные периоды в ошибочных формах 6-НДФЛ.

Особенностью составления корректирующей формы Расчета является заполнение показателя «Номер корректировки». Напомним, что при составлении первичной формы 6-НДФЛ в этой строке указывается «000». При составлении корректировочного Расчета необходимо указать «001». Если ошибка исправляется уже второй раз — «002» и т.д.

О том, как заполнить Расчет и самостоятельно проверить форму 6-НДФЛ , мы рассказывали в наших отдельных консультациях.

Как правильно внести коррективы в отчет 6 НДФЛ

Необходимость по внесению изменений в отчет по форме 6 НДФЛ может понадобиться в том случае, если в предыдущем отчетном периоде была допущена ошибка. Как правильно сделать корректировку 6 НДФЛ?

Обязательная информация в отчете

Каждый работодатель, имеющий штат официально трудоустроенных работников, обязан ежеквартально отчитываться перед ФНС о начисленном и удержанном подоходном налоге.

В данном отчете обязательно должна быть отражена следующая информация:

  1. ИНН / КПП. Эти реквизиты есть у каждой организации.
  2. Номер корректировки. Эту информацию нужно указывать в том случае, если подается уточненная отчетность.
  3. ОКТМО.
  4. Сведения об отчетном периоде и расчетном годе.
  5. Сведения об ИФНС.
  6. Вся информация по налогу:
  • какая сумма начислена;
  • какая удержана;
  • ставка, по которой происходит начисление. Может содержаться не только «трудовая» ставка 13%, но и другие, по которым происходит законное начисление;

  • количество сотрудников, по которым налог начислен. Физические лица нумеруют по порядку;
  • дата произведенных начислений. Делать округления до целых чисел не стоит;
  • дата уплаты налога в бюджет.

Если налогоплательщик допустил ошибку в той информации, которая не имеет отношения к налогу, то налоговая служба вообще не примет отчет. Его придется переделывать, так как информация, позволяющая идентифицировать самого налогоплательщика, ФНС и название отчета, отсутствует.

На заметку! Существует определенный срок для исправления информационных ошибок. Если налоговый агент, то есть сам работодатель, в этот срок не уложится, к нему будет применена налоговая ответственность в виде штрафа за несвоевременно сданную отчетность.

Если же общие сведения указаны верно, но допущена ошибка в расчете сумм НДФЛ, то исправить такие неточности можно путем подачи уточняющего отчета. Как правило, эти ошибки обнаруживает сам налогоплательщик еще до того, как их обнаружит инспектор. Своевременная подача уточняющих сведений помогает избежать штраф за подачу предоставления изначально неверных сведений.

Какие ошибки можно исправить корректировкой

С помощью уточняющей отчетности можно исправить ошибки, допущенные в:

  • КПП и ОКТМО. Такие ошибки не являются критичными, поэтому налоговики попросят уточнить эти сведения;
  • код места учета самого налогоплательщика в качестве налогового агента по подоходному налогу. Этот показатель важен для тех налоговых агентов, которые имеют официально зарегистрированные обособленные подразделения. По каждой обособке сдавать отчет нужно отдельно;
  • процентная ставка, с применением которой производился расчет налога. В данном случае, нужно будет пересчитать, и отразить все суммы правильно;
  • количество работников, в отношении которых работодатель начислял и уплачивал НДФЛ.

На заметку! Если допущены такие неточности, то менять нужно весь отчет, а не только его неверную часть. Закон не ограничивает число корректирующих отчетов, которые может подавать налогоплательщик. Корректировочные сроки сдачи соответствуют срокам сдачи первичных документов.

Определенные нюансы

Некоторые ошибки могут привести к тому, что к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. Это такие неточности как:

  • Код ОКТМО, если этим кодом характеризуется территория, закрепленная за той налоговой службой, куда подан отчет. Чтобы аннулировать ошибку, необходимо по этому же коду подать уточняющую «нулевку», а потом, с указанием правильного ОКТМО, подать отчет с верными значениями. Уложиться нужно в сроки сдачи, в противном случае – штраф. Желательно, передать в ИФНС пояснительную записку;
  • сведения, которые должны быть разделены по подразделениям, ошибочно были объединены в одно значение. Внести уточнения нужно будет только по первичному отчету;
  • наемных работников в отчетном периоде не было, и работодатель не сдавал отчет, так как не производил никаких начислений. Но, позже выясняется, что начисления производились, и отчет сдавать нужно было. Если налоговый агент вовремя не сдал финансовую отчетность, на него будет возложена ответственность в виде штрафа.
Это интересно:  Как узнать номер инн по фамилии

Как правильно внести коррективы

Как сделать правильный корректирующий документ? Форма корректирующей отчетности ничем не отличается от формы первичной. Но, разница в том, что сначала были представлены сведения с ошибкой, а потом их исправляли.

На заметку! Чтобы ФНС не начислила штраф за неверно предоставленные сведения, сдавать корректировку нужно до того, как истечет срок подачи отчетности 6 НДФЛ. Тогда ошибочные документы будут аннулированы, а к зачету будут приняты корректировки именно с верными сведениями.

Если же неточности будут обнаружены сотрудниками налоговой службы уже после того, как закончится срок предоставления, то работодателю будет начислен штраф. Но до получения требования можно сдать «уточненку» без последствий.

Информация о том, что данный отчет является уточняющим, указывается на титульном листе. При первичной подаче, в отведенных клеточках не ставится ничего. При подаче уточненных сведений, нужно указывать порядковый номер корректировки.

Заключение

Во избежание штрафа за несданный отчет или за неправильно указанные сведения, необходимо тщательно проверять документ перед сдачей в налоговую службу.

Корректировка 6 НДФЛ за 1 квартал 2017 года

При неправильном оформлении отчета и после подачи недостоверных данных требуется корректировка 6 НДФЛ. Чтобы исключить ошибки, лишние действия и затраты, надо знать соответствующие правила и требования норм действующего законодательства.

Как сдать корректирующий 6 НДФЛ: общие требования

Правомерные санкции со стороны государства следует рассматривать в комплексе, чтобы точнее понимать потенциальные риски. Так, если неправильно указаны сведения в отчете, и нужна корректировка 6 НДФЛ, штраф будет небольшим, 500 руб. На правильное внесение исправлений потребуется время. При большой задержке можно нарушить обязательный срок подачи, а за это нарушение выписывают штраф в два раза больше, 1 тыс. руб. Подробнее о штрафах за непредоставление и ошибки в 6 НДФЛ читайте в статье .

Но и такая ситуация не является самой неприятной. Уже всего через 10 дней после отсутствия отчетности вовремя органы ФНС имеют право заблокировать банковский счет, использование электронных платежных систем. В подобных случаях убытки могут быть слишком крупными. Следует отметить, что при нарушении сроков Налоговым кодексом прямо предписано составление официального акта с последующим привлечением виновника к материальной ответственности.

Номер корректировки в 6 НДФЛ указывают в специальной графе на первом титульном листе. В первом отчете соответствующие ячейки заполняются нулями. Следующие исправленные документы нумеруют последовательно: «001», «002» и. т. д. Во избежание недоразумений, надо знать, что отчетность по этой форме обязаны предоставлять только налоговые агенты при наличии хозяйственной деятельности, имеющие в штатном расписании работников, которым производились выплаты заработной платы и (или) других доходов за соответствующий период.

Как сделать корректировку 6 НДФЛ без ошибок

Чтобы не подвергать рискам свою деятельность, надо знать и выполнять общие требования к заполнению этой формы:

  • Для занесения данные берут из первичных бухгалтерских документов, имеющейся у предприятия (ИП) системы учета и контроля.
  • При создании документа используется один титульный лист и необходимое количество рабочих страниц, соответствующая нумерация. Итоговый объем указывают в графе «Стр.».
  • Скрепление частей отчета допустимо только такими способами, которые не портят бумажный носитель. Не разрешается двусторонняя печать, зачеркивание, видимые следы стирания надписей, исправления с применением корректирующих карандашей и аналогичных средств.
  • При совершении записей рекомендуется использовать черные чернила. Допустимо применение синего и фиолетового цвета. Удобнее, но не обязательна печать на принтере. Записи ручным методом делают понятные, четкие, не допускающие двойного толкования.
  • Заполнение всех полей начинают с левой стороны. В каждой графе не оставляют ни одной пустой ячейки. При отсутствии данных, их заполняют прочерками. Дробные значения вписывают только там, где для этого предусмотрены специальные места. В строке 130 есть соответствующие поля, там можно написать «90000———-.53». В стр. 140 для разделительного знака места нет, туда заносят только целые числовые данные. Если форма предназначена для суммы, и получилось нулевое значение, в нее вписывают «0».
  • В нижнем левом поле титульного листа обязательно указывают данные документа, если на его основании действует полномочный представитель налогового агента.

При использовании специализированных программ, предназначенных для составления отчетности, допустимо оставлять пустые места, не заполняя их знаками «–». Рекомендуется применение шрифта Courier New с высотой знаков от 16 до 18.

Чтобы корректировка 6 НДФЛ за 1 квартал 2017 года, или любой другой период, не понадобилась, внимательно заполняют графы при возникновении нестандартных ситуаций.

Это интересно:  Пп 776 коммерческий учет воды

Обычно хватает четырех кодов (21, 31, 33 и 34) для заполнения графы «Период представления». Ими обозначают плановую передачу отчетности за первый, второй, третий квартал и год. Если же подобные данные подает предприятие, находящееся в процессе ликвидации или реорганизации, то используют обозначения: 51, 52, 53 и 90 соответственно.

В графе «По месту нахождения» используют коды:

  • 212 – организации;
  • 220 – структурные подразделения предприятий;
  • 213 – плательщики налогов, которые включены в категорию «самые крупные».

Если индивидуальный предприниматель подает сведения по месту своего жительства, указывается «120». При использовании места осуществления хозяйственной деятельности – «320».

Помните, что дата подписания документа не является основанием для подтверждения выполнения требования по срокам сдачи отчетности. При использовании почтового отправления надо сохранить соответствующий бланк. В системе электронного документооборота эти данные фиксируются автоматически.

Корректирующий отчет по 6 НДФЛ не потребуется, если до передачи первого варианта в налоговую инспекцию сделать проверку цифровых данных. Ее выполняют на основе требований письма ФНС N БС-4-11/3852@ от 10.03. 2016 г. Далее приведены формулы и правильные результаты:

  • Дата передачи формы расчета меньше или равна установленному Налоговым Кодексом РФ сроку.
  • Значение в строке 020 (далее указывается сокращенно «стр. 020») равно, или больше стр. 030.
  • (Стр. 020 – стр. 030)/ 100 * стр.010 = стр. 040.
  • Стр. 040 больше или равно стр.050.

В первом разделе страницы сведения считают с нарастающим итогом. Во втором – используют информацию последних трех месяцев соответствующего квартала.

Лучше все сделать правильно, чем создавать корректировочный 6 НДФЛ, подвергать предприятие риску штрафных санкций. При использовании сведений из этой статьи сдавать отчетную документацию без ошибок будет проще.

Корректировка формы 6-НДФЛ

Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет 6-НДФЛ. Таких работодателей называют налоговыми агентами.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки:

  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит.

Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа.

Какие ошибки нужно исправлять?

Согласно ст. 81 НК подать уточненный расчет нужно в следующих случаях:

  1. неотражение сведений;
  2. неполнота их отражения;
  3. ошибки, приводящие к занижению суммы налога;
  4. ошибки, приводящие к завышению суммы налога.

По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком. В результате камеральная проверка может закончиться штрафом в размере 500 руб. за недостоверные сведения.

Все ошибки: серьезные и несущественные — лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше.

Самые популярные ошибки в расчете 6-НДФЛ:

  • Не правильно указаны даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ;
  • Ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога;
  • Неверные КПП или ОКТМО при наличии обособленных подразделений.

Как заполнить корректировочный расчет?

Уточненный расчет заполняется по форме, действовавшей в период, за который вносятся изменения.

По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом.

  1. Номер корректировки – «001», «002» и т.д. Например, «001» указывает на то, что расчет исправляется впервые.
  2. В строках, где допущены ошибки, указываются верные значения. Остальные показатели заполняются теми же данными, что и в первичном расчете.

При заполнении расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года ИП не правомерно отразил налоговые вычеты по работнику, что привело к занижению налога. В этом случае налоговый агент должен пересчитать, удержать и перечислить НДФЛ, а также подать уточненный расчет.

В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО

Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму 6-НДФЛ по каждому обособленцу. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции.

На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации.

Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета:

  1. Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:
    • КПП и ОКТМО из первичного — ошибочного расчета;
    • соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.;
    • нулевые показатели всех разделов.

  2. Первичный расчет с отражением:
    • правильных КПП и ОКТМО;
    • номера корректировки – 000;
    • верных данных всех разделов.

Корректировка формы 6-НДФЛ

Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет 6-НДФЛ. Таких работодателей называют налоговыми агентами.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки:

  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит.

Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа.

Какие ошибки нужно исправлять?

Согласно ст. 81 НК подать уточненный расчет нужно в следующих случаях:

  1. неотражение сведений;
  2. неполнота их отражения;
  3. ошибки, приводящие к занижению суммы налога;
  4. ошибки, приводящие к завышению суммы налога.

По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком. В результате камеральная проверка может закончиться штрафом в размере 500 руб. за недостоверные сведения.

Все ошибки: серьезные и несущественные — лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше.

Самые популярные ошибки в расчете 6-НДФЛ:

  • Не правильно указаны даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ;
  • Ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога;
  • Неверные КПП или ОКТМО при наличии обособленных подразделений.

Как заполнить корректировочный расчет?

Уточненный расчет заполняется по форме, действовавшей в период, за который вносятся изменения.

По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом.

  1. Номер корректировки – «001», «002» и т.д. Например, «001» указывает на то, что расчет исправляется впервые.
  2. В строках, где допущены ошибки, указываются верные значения. Остальные показатели заполняются теми же данными, что и в первичном расчете.

При заполнении расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года ИП не правомерно отразил налоговые вычеты по работнику, что привело к занижению налога. В этом случае налоговый агент должен пересчитать, удержать и перечислить НДФЛ, а также подать уточненный расчет.

В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО

Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму 6-НДФЛ по каждому обособленцу. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции.

На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации.

Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета:

  1. Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:
    • КПП и ОКТМО из первичного — ошибочного расчета;
    • соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.;
    • нулевые показатели всех разделов.

  2. Первичный расчет с отражением:
    • правильных КПП и ОКТМО;
    • номера корректировки – 000;
    • верных данных всех разделов.

При заполнении расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года ИП не правомерно отразил налоговые вычеты по работнику, что привело к занижению налога. В этом случае налоговый агент должен пересчитать, удержать и перечислить НДФЛ, а также подать уточненный расчет.

В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО

Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму 6-НДФЛ по каждому обособленцу. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции.

На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации.

Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета:

  1. Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:
    • КПП и ОКТМО из первичного — ошибочного расчета;
    • соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.;
    • нулевые показатели всех разделов.

  2. Первичный расчет с отражением:
    • правильных КПП и ОКТМО;
    • номера корректировки – 000;
    • верных данных всех разделов.

Статья написана по материалам сайтов: ndflexpert.ru, okbuh.ru, cbu23.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector