+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Аванс 40 процентов от зарплаты нарушение

В теории работодатели имеют право самостоятельно определять, как платить работникам зарплату, в том числе и за первую половину месяца, которую принято называть авансом. Но на практике Трудовой кодекс диктует жесткие требования к срокам таких выплат и, как оказалось, даже к их сумме. Об этом работодателям напомнил Минтруд. Ведь если ошибиться с суммой аванса, придется заплатить крупный штраф.

Минтруд России предостерег всех работодателей от установления и выплаты фиксированной суммы зарплаты за первую половину месяца (аванса). Чиновники уже не в первый раз напоминают, что сумма аванса не может составлять 40% или 50% от оклада работника, даже если работодатель прописал такой порядок выплаты в положении об оплате труда или коллективном договоре, а также в утвержденной учетной политике, в соответствии с частью 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ.

Чиновники уверены, что сумму аванса к выплате работодатели должны исчислять исключительно исходя из фактически отработанного времени. Об этом они предупреждали бухгалтеров и руководителей организаций и ранее, например в письме Минфина от 10.08.2017 № 14-1/В-725.

Как же правильно посчитать сумму аванса в соответствии с рекомендациями Минтруда?

Как правильно определить сумму зарплаты за первую половину месяца Специалисты Минтруда считают, что при расчете суммы аванса работодатель обязан учитывать не только оклад, но и все положенные сотруднику доплаты, не зависящие от результатов работы за месяц. В частности, доплаты за сверхурочную работу, которую сотрудник выполнял в первой половине месяца.

С чем это связано?

Все просто: по нормам трудового законодательства работодатель не имеет права заплатить работнику меньше, чем он заработал. А выплата аванса в фиксированной сумме, например 40% от оклада, создает такой риск. Тем самым возникает нарушение прав работника, которое карается административным штрафом.

Рассмотрим ситуацию на конкретном примере:

Таким образом, очевидно, что если организация выплачивает фиксированный аванс, создается риск, что сотрудник получит меньше, чем фактически заработал. Это может произойти как за первую, так и за вторую половину месяца. Ведь работник также может заболеть или уйти в отпуск.

Также, по мнению Минтруда, в случае выплаты фиксированного аванса может возникнуть неоднозначная ситуация с удержанием НДФЛ. Поэтому исчислять и платить заработную плату за первую половину месяца пропорционально отработанным дням безопаснее и правильнее с точки зрения законодательства.

Ответственность за неправильно исчисленный аванс Нарушение прав работников в части выплаты заработной платы в неполном объеме является административным нарушением. За него инспекторы ГИТ имеют право привлечь организацию к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.

Размер штрафа составляет:

на должностных лиц — от 1000 до 5000 рублей;

на ИП — от 1000 до 5000 рублей;

Пример расчета аванса и зарплаты

Соответственно, перечислить НДФЛ налоговому агенту следует при выдаче зп за вторую половину месяца. Как следует поступить, если во второй части месяца сотрудник заболел и фактически удержать подоходный налог не из чего? Калькулятор расчета средней заработной платы В этом случае опытные бухгалтеры рекомендуют заранее обезопасить компанию и прописать во внутренних нормативных документах, что расчет аванса по заработной плате производится с учетом специального коэффициента 0,87, который позволяет изначально заложить сумму для расчетов с бюджетом по налогу на доходы. Формула расчета аванса по заработной плате Для того чтобы исчислить величину аванса по заработной плате для персонала, необходимо воспользоваться следующей формулой: А = (Окладустановленный / Нормараб.времени * Времяфактич. отраб.

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

В коллективном договоре, заключаемом совместно работниками и работодателей, указываются сроки выплаты заработной платы дважды в месяц, с указанием точной даты выплаты, т.е. не допускается такая формулировка сроков, как с 1ого по 5ое или другой временной интервал. Также в коллективном договоре или в другом документе, регулирующем работу предприятия, указывается сумма выплаты заработной платы за первую часть месяца.

Аванс: как рассчитать от зарплаты и сколько это процентов

Размер аванса по зарплате В тексте Трудового Кодекса нет никаких упоминаний о том, в каких размерах должна выдаваться зарплата за первую часть месяца. Министерство труда в своих письмах указывает, что размер аванса должны определять совместно руководство предприятия и профсоюз, во время составления коллективного договора.

Это интересно:  Порядок прохождения медицинских осмотров

Минтруда указывает, что минимальный размер авансовых платежей должен соответствовать начислениям по тарифной ставке в применении к фактически отработанному времени. Рассчитать сумму аванса по зарплате можно различными способами, например, в процентном отношении к фонду заработной платы, в виде фиксированной суммы или за отработанное по факту время.

Расчет аванса по заработной плате

Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц. Расчет будет выглядеть следующим образом:

  1. оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

  1. Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

  1. Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

  1. Вычисляется сумма к выплате

Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Поскольку в данном случае работник выполняет свои должностные обязанности, находясь на другой территории, то вопросов с начислением аванса возникать не должно. Если у бухгалтера нет сведений о том, что работник по каким-либо причинам не выходит на работу (например, болеет), то ему все дни засчитываются как рабочие, но заработная плата ему начисляется не по тарифной ставке, а исходя из среднего заработка за предшествующие 12 месяцев с учетом получения премий, больничных и отпусков. Аванс в таком случае начисляется в полном размере за первую половину расчетного периода с учетом количества рабочих дней, но считается не от оклада, а от среднего заработка. Нередко возникают случаи, что в данном случае сотрудник теряет оплату.
Администрация может издать приказ о компенсации потерь и при начислении окончательной зарплаты сотруднику будет произведен перерасчет.

Расчет аванса по зарплате

ТК РФ говорит, что работодатель обязан выдавать заработную плату не реже двух раз в месяц — заявление на получение аванса раньше срока. Установлены и сроки выплаты – за первую отработанную половину месяца с 16 числа этого же месяца по 30 (31) число.

За вторую половину – с 1-го по 15 число месяца, следующего за отработанным периодом. Оплата за первую половину месяца в профессиональной среде бухгалтеров называется авансом.

В строгом смысле слова эта выплата авансом не является. Аванс – предоплата за будущие произведенные работы, услуги, или приобретаемые материальные ценности.
В данном же случае выплата производится за отработанное время. Термин «аванс», несмотря на его неточность, широко распространен и употребляется в сфере вопросов по расчетам заработной платы.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты Кадровик сообщит бухгалтеру, какие работники отработали не все дни с 1-го по 15-е число. Таким работникам бухгалтер рассчитает аванс пропорционально отработанному времени.Этот порядок нужно прописать в положении об оплате труда или коллективном договоре.

Пример расчета аванса по заработной плате

Выплата средств производится на основании платежной ведомости Т-53. Обязательно ли в 2018 году начислять по новым правилам? На многих предприятиях применялись методы выплаты фиксированного аванса или процентного соотношения от оклада сотрудника. Работодатель устанавливал произвольные суммы и процентные ставки, и такое положение редко вызывало вопросы контролирующих органов, а еще реже – самих работников. Эта практика в сегодняшних условиях может быть достаточно рискованна. Дело в том, что кроме поправок в ТК РФ, законодателем внесена целая новая статья в КоАП, где четко расписаны санкции за несвоевременную выплату заработной платы или неполную ее выплату:

  • для должностных лиц – от 10000 рублей до 20 000 рублей;
  • для ИП – от 1000 рублей до 5 000 рублей;
  • для юр.

Пример расчета аванса по зарплате

Рекомендуем прочитать: положен ли аванс, если сотрудник был в отпуске? Как правильно рассчитать зарплату за первую половину месяца? ТК РФ не устанавливает размер аванса. До недавнего времени каждое предприятие выбирало свой способ расчета:

  • пропорционально отработанному времени;
  • как процент от заработной платы;
  • в виде фиксированной суммы.

В 2016 году вступили в силу поправки в ТК РФ, ужесточившие ответственность работодателей в сфере выплаты заработной платы. В связи с этим Министерство труда в письме 10.08.2017 № 14-1/В-725 дает разъяснение, как правильно рассчитывать выплату за первую половину месяца. В этом документе даются крайне важные рекомендации. Минтруда разъясняет, что работник имеет право на оплату труда пропорционально отработанному времени.

Пример расчета аванса и зарплаты

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и как его рассчитать Так, если отпуск закончился 12 числа, и сотрудник приступил к работе с 13ого, то администрация обязана начислить ему заработную плату за 3 рабочих дня (13, 14 и 15). Если же отпуск заканчивается 15 числа и сотрудник выходит на работу 16ого числа, то бухгалтерия имеет право не начислять ему аванса, так как фактически отработанное время в первой половине месяца отсутствует.

Это интересно:  Отражение дивидендов в 6 ндфл

В данном случае сотрудник не может обжаловать решение администрации. С другой стороны, осторожный бухгалтер обычно придерживается буквы закона, и учитывая требования двукратной выплаты заработной платы, может начислить аванс в минимальной сумме, например, за один рабочий день. Если сотрудник был в командировке Иногда неопытный бухгалтер затрудняется с тем, как начислять аванс лицам, находящимся в командировке.

Разумеется, при сдельном труде нужно применять иной подход к тому, как рассчитывается аванс по зарплате – по фактическим результатам. И третий вариант – фиксированный аванс. Также см. «Сколько процентов от зарплаты может или должен составлять аванс».

Как соотносятся На практике жёстких рамок нет в отношении того, что больше – аванс или зарплата. Однако принято, что основную часть положенного дохода работник получает именно при получении заработной платы. То есть второй части. Можно выделить основные критерии, в чем разница аванса и зарплаты:

  • сначала выдают аванс, потом заработную плату;
  • аванс обычно меньше основной зарплатной части;
  • обычно аванс – это какая-то часть зарплаты.

Как рассчитать Перед тем как рассчитать аванс по зарплате в 2018 году, необходимо уточнить, сколько составляет аванс от зарплаты согласно внутренним правилам организации.

Новые правила расчета аванса по зарплате в 2019 году

Статьи по теме

Изменились правила расчета аванса по зарплате за первую половину месяца. Бухгалтеры недоплачивали работникам, из-за чего могут быть серьезные штрафы. Минтруд выпустил новые правила — скачайте их и используйте в работе.

По статье 136 ТК РФ работодатель должен платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. Причем в строго отведенные сроки. Зарплата делится на аванс (с 1 по 15 число месяца) и вторую часть зарплаты (с 16 по 30 (31) число месяца). Можно ли установить даты выдачи аванса и зарплаты — 20-е и 10-е число? Как переносить сроки, если надо выдать деньги пораньше, информация в статье » Сроки выдачи аванса и зарплаты».

Правило № 1 Нельзя применять коэффициент 0,87 к авансу

Rак указал Минтруд в письме от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, бухгалтеры должны считать аванс без коэффициента 0,87. Этот коэффициент уменьшает аванс на 13% и является незаконным.

Специалисты уточнили, что расчет с коэффициентом ущемляет права работника.

Получается, что по новым правилам аванс должен увеличится на 13%. Покажем на примере.

Пример расчета аванса по-новому

НДФЛ с аванса и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц.

  • НДФЛ составит 2 860 руб.: (10 000 + 12 000 руб.) x 13%.

На руки работник получит:

  • Аванс 10 000 руб.
  • Вторую часть зарплаты 9 140 руб. (12 000 руб. – 2860 руб.).

Правило № 2. Аванс считается за отработанные дни

В письме Минтруд сообщил, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть сколько дней он отработал с 1 по 15 число, за столько дней и должен получить аванс.

Если в какой-то из дней он не работал (был в отпуске, болел), то за эти дни аванс не начисляется.

Сейчас стало вдвойне опасно ошибаться в расчете аванса работникам. Теперь эту сумму контролируют не только трудинспекторы, но и налоговики. Подробности есть в статье «Как по-новому считать аванс работникам, чтобы ничего не нарушить».

Правило № 3. Оклад входит в аванс

При определении аванса необходимо учитывать:

  • оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время
  • надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей)

Например, в аванс войдут компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Минтруд подчеркнул, что уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Правило № 4. Премии не входят в аванс

Минтруд считает, что при расчете аванса не учитываются:

  • премии по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых проводится по итогам работы за месяц)
  • выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ)

Эти выплаты начисляются при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Новые правила есть в статье «Минтруд изменил расчет аванса».

Аванс: расчет, налоги и ответственность за невыплату

Аванс: расчет, налоги и ответственность за невыплату

Небольшие компании иногда предпочитают платить зарплату один раз в месяц, не подозревая, что это нарушение законодательства. В статье расскажем, как вычислить размер аванса и заплатить его, соблюдая все нормы Трудового кодекса РФ.

Из чего состоит аванс и когда его платить

Законодательство не содержит такого понятия, как аванс. Бухгалтеры именуют авансом часть зарплаты за первую половину месяца.

Это интересно:  Право на доступ к информации

Работодатель обязан выплачивать зарплату минимум два раза в месяц. При этом выплаты должны быть не реже чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ). Таким образом, аванс нужно выдать в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода.

Так как аванс является частью зарплаты, при его расчете следует учитывать (ч. 1 ст. 129 ТК РФ):

  • оклад (тарифную ставку);
  • поощрительные выплаты (в зависимости от условий, прописанных в Положении об оплате труда).

В аванс не включаются (Постановление Минтруда РФ от 11.09.1995 № 49):

  • районные коэффициенты;
  • процентные надбавки за работу в неблагоприятных климатических условиях;

  • премии и другие стимулирующие выплаты.

Если премия выплачивается за достижение определенных показателей, ее целесообразно выдавать при окончательном расчете за месяц. Например, премия менеджера по продажам может зависеть от полученных оплат от покупателей или количества заключенных договоров — эти данные известны лишь по завершении месяца.

Организация должна самостоятельно принять решение об учете различных доплат и надбавок при расчете аванса. Компенсационные доплаты за сверхурочную работу, совмещение и т. п. — это составные части зарплаты (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). С этим фактом не так давно соглашался и Минтруд в своем письме от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718. В августе 2017 года Минтруд высказал противоположную точку зрения, заявив, что компенсационные выплаты следует учитывать только при окончательном расчете заработной платы (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Размер аванса

На практике можно встретить несколько способов расчета зарплатного аванса:

  • компания рассчитывает аванс исходя из отработанных дней;
  • компания рассчитывает аванс в процентах от установленного оклада;
  • компания устанавливает фиксированную сумму аванса в рублях.

Расчет аванса пропорционально отработанному времени

Формула расчета аванса:

Аванс = оклад : норма рабочего времени х фактически отработанное время за первую половину месяца

В зависимости от порядка расчета и выплаты аванса на конкретном предприятии в данную формулу могут быть включены суммы дополнительных выплат за первую половину месяца.

При расчете аванса пропорционально отработанному времени у бухгалтера могут возникнуть проблемы, если, к примеру, работник заболеет во второй половине месяца. НДФЛ следует удерживать при окончательном расчете с работником за месяц. Если вторую часть месяца сотрудник будет отсутствовать на работе, налог будет удерживать не с чего. Поэтому специалисты рекомендуют при расчете аванса использовать корректирующий коэффициент 0,87.

Если в данном случае не применить корректирующий коэффициент, полностью удержать НДФЛ не получится.

Расчет без коэффициента 0,87 при тех же условиях.

Как видно из расчета, сумма НДФЛ превышает остаток зарплаты (1 788 > 1 250). Бухгалтер не сможет удержать сумму налога полностью.

Расчет аванса в процентах от оклада

Данный способ чаще всего применяют для расчета аванса. Если установить верный процент, сумма аванса не будет противоречить нормам законодательства.

Рассчитывая аванс в процентах от оклада, нужно обязательно учитывать реально отработанные дни. Если работник первую половину месяца отсутствовал на работе (например, был в отпуске), аванс ему не полагается.

Фиксированная сумма аванса

Аванс не может быть одинаковым для всех работников. Зарплата зависит прежде всего от квалификации работника, объема работ, должностных обязанностей и т. д. ( ст. 132 ТК РФ). Кроме того, аванс должен быть соразмерен отработанным дням.

Если компания установит фиксированную сумму аванса в рублях, придется платить аванс даже когда работник в отпуске, на больничном или отсутствует на работе по другим причинам. Такой способ будет противоречить законодательству.

НДФЛ и страховые взносы с аванса

В общем случае НДФЛ с аванса не платится, так как доход у работника признается лишь по окончании месяца.

Страховые взносы следует перечислять один раз в месяц, но не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ( ст. 431 НК РФ).

Ответственность работодателя за невыплату аванса

За невыплату аванса предусмотрены штрафы (ч. 6 ст. 5.27 КоАП):

  • от 10 000 до 20 000 рублей заплатят виновные должностные лица;
  • от 30 000 до 50 000 рублей заплатит организация;
  • от 1 000 до 5 000 рублей заплатит ИП.

Штрафы за повторное нарушение составят:

  • для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
  • для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей;
  • для ИП — от 10 000 до 30 000 рублей.

Статья написана по материалам сайтов: auditinter.ru, www.26-2.ru, normativ.kontur.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector