+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Что такое таможенная стоимость в гтд

Наверное, многие из нас слышали о таком понятии, как таможенная стоимость товаров, в то время как некоторые сталкиваются с необходимостью ее определения. Для тех, кто хочет узнать, что она представляет собой, как рассчитывается, декларируется и кем контролируется, как раз и предназначена данная статья.

Определение таможенной стоимости

Таможенная стоимость ввозимого на территорию России товара представляет собой стоимость товара, которая определяется в целях исчисления таможенных платежей. Она определяется декларантом, но в то же время контролируется таможенным органом.

Для каких целей определяется?

Таможенная стоимость определяется для достижения следующих целей:

  • обложение налогом ввозимого на территорию России товара;
  • ведения таможенной и внешнеэкономической статистики;
  • применение других мер по регулированию торгово-экономических отношений, которые связаны со стоимостью товаров.

Понятия и характеристики

Таможенная стоимость товаров определяется либо непосредственно самим декларантом, либо брокером, действующим по его поручению. Инспектор таможенной службы формировать таможенную стоимость товара не должен, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ.

В том случае, если при таможенном декларировании товара декларант не может предоставить документы, необходимые для точного расчета их стоимости, допускается отложить на определенное время данную процедуру. Также допускается заявление таможенной стоимости на основе имеющихся у декларанта на руках документов и сведений.

Таможенная стоимость определяется в том случае, если товар впервые пересекает территорию России, или он впервые после пересечения границы государства помещается под таможенную процедуру. Исключением в данном случае является транзит товаров.

Как рассчитывается таможенная стоимость?

Таможенная стоимость товара в России определяется по принятым в мировой практике нормам. На сегодняшний день существует шесть методов определения таможенной стоимости ввозимых на территорию нашей страны товаров, о которых и пойдет речь дальше.

Методы определения таможенной стоимости

1. По стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Этот метод является основным. В таком случае таможенная стоимость определяется по стоимости сделки, которая подлежит уплате или уже фактически уплачена при пересечении грузом российской границы. Таможенная стоимость товара также формируется из затрат на страхование, лицензирование, транспортировку груза и прочие затраты, которые понес декларант до пересечения границы РФ.

2. По стоимости сделки с идентичными товарами.

Метод применяется в том случае, когда нельзя использовать основной метод. Таможенная стоимость в таком случае формируется по стоимости сделки с идентичными товарами. Этот метод используется, если товары:

  • предназначены для реализации или использования на территории России;
  • были ввезены на территорию России вместе с оцениваемыми товарами или максимум за 90 дней до их ввоза;
  • были ввезены в РФ на тех же коммерческих условиях и/или приблизительно в таком же количестве. Если товар ввозился на других коммерческих условиях, то в таком случае декларанту необходимо провести корректировку его цены и документально подтвердить инспектору таможенной службы ее обоснованность. Если же при применении данного метода определения таможенной стоимости товара выявляется более одной цены сделки по идентичным товарам, в таком случае за основу берется самая маленькая среди них.

3. По стоимости сделки с однородными товарами.

Применение этого метода формально не отличается от предыдущего, за исключением понятия «однородные товары». Стоит сказать, что однородные товары не являются полностью идентичными, но зато они обладают схожими характеристиками и могут состоять из схожих компонентов. Все это позволяет однородным товарам выполнять схожие с оцениваемыми товарами функции.

4. Вычитание стоимости.

Этот метод базируется на стоимости, по которой ввозимые однородные или идентичные товары были реализованы наибольшей партией на территории России в неизменном состоянии. Из цены товара в таком случае вычитаются затраты, которые характерны исключительно для внутреннего рынка товаров и не должны включаться в таможенную стоимость: пошлины, расходы на транспортировку и прочие.

5. Сложение стоимости.

Данный метод оценки таможенной стоимости ввозимого на территорию России товара основан прежде всего на основе издержек их производства, к которым следует прибавить сумму прибыли и расходов, которые характерны для продажи оцениваемых товаров.

6. Резервный метод.

Данный метод применяется лишь в случае, когда таможенная стоимость не может быть определена ни по одному из способов, перечисленных ранее. Он основывается исключительно на экспертных оценках и расчетах. Для формирования экспертной оценки в таком случае используется стоимость товара, которая основана на ценах, по которым ввезенные на территорию России товары продаются при обычном ходе торговли, а также в условиях большой конкуренции.

Когда основной метод определения таможенной стоимости не может быть применен, последовательно используется каждый из вышеперечисленных методов. Следующий метод применяется лишь в том случае, если предыдущий способ определения таможенной стоимости не может быть использован. Методы сложения и вычитания стоимости товаров могут меняться местами.

Декларирование таможенной стоимости

С целью определения таможенной стоимости того или иного товара, ввозимого на территорию нашего государства, заполняется декларация таможенной стоимости, являющаяся неотъемлемой частью грузовой таможенной декларации. Стоит отметить, что в декларации таможенной стоимости непременно должны быть указаны сведения о том, какой метод был выбран для определения цены ввозимого товара, величине его таможенной стоимости. К декларации также стоит не забыть приложить документы, на основе которых была сформирована таможенная стоимость ввозимого на территорию нашего государства товара.

Декларация таможенной стоимости в случаях, установленных российским законодательством, может не заполняться. В свою очередь, все сведения, позволяющие сформировать точную стоимость ввозимого на территорию нашего государства товара, должны в обязательном порядке быть указаны в грузовой таможенной декларации. Если у инспектора таможенной службы возникнут сомнения по поводу достоверности заявленной стоимости того или иного товара, он будет вправе потребовать предоставление декларации таможенной стоимости.

Заполнять декларацию таможенной стоимости может только брокер или декларант, действующий по его поручению. Сведения, которые предоставляются декларантом или таможенным брокером, действующим от его имени, и которые помогут определить таможенную стоимость ввозимого на территорию России товара, непременно должны быть достоверными и основываться на документально подтвержденной информации. Важно помнить, что заполнять декларацию следует предельно внимательно, поскольку при указании недостоверных данных можно понести уголовное наказание согласно действующего законодательства России.

Корректировка таможенной стоимости

Если таможенный орган или декларант решили, что заявленная в декларации таможенная стоимость ввозимого товара по каким-либо причинам не соответствует реальности, то в таком случае принимается решение о корректировке таможенной стоимости товаров. Решение обязательно должно содержать логичное обоснование и срок, в течение которого должна быть произведена данная процедура.

Основания для решения о корректировке таможенной стоимости:

  • обнаружение ошибок или неточностей в расчетах;
  • обнаружение преднамеренно неправильно указанных данных;
  • поступление новых документов, согласно которым таможенная стоимость товаров значительно изменяется;
  • вскрытие раннее неизвестных факторов, которые оказывают существенное влияние на формирование таможенной стоимости.

При принятии решении о корректировке таможенной стоимости до выпуска товаров декларанту необходимо в отведенный срок осуществить исправление недостоверно указанных им сведений, оплатить пошлины и налоги в соответствии со скорректированными данными. Если декларант не справляется со своей задачей в отведенный ему срок, таможенный орган вправе отказать ему в пропуске товаров. При принятии решения о корректировке таможенной стоимости товаров после их выпуска и несогласия декларанта с этим решением, пересчет цены товаров производится уже сотрудниками таможенного органа.

Дополнительная проверка товаров

Дополнительная проверка может быть проведена, если таможенный орган при контроле таможенной стоимости товара вдруг обнаружит, что предоставляемые декларантом сведения являются недостоверными, либо не подтверждены должным образом. Дополнительная проверка таможенной стоимости товаров проводится в определенный срок, а решение о данной процедуре должно быть обоснованным и содержать конкретные доказательства того, что декларант ошибочно или преднамеренно неверно заявил о таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию России. О проведении дополнительной проверки обязательно должен быть осведомлен декларант.

В рамках проведения дополнительной проверки инспектор таможенной службы вправе потребовать у декларанта дополнительные документы и сведения, которые помогли бы более детально сформировать таможенную стоимость товара, и установить достаточный для их предоставления срок. Декларант либо предоставляет требуемые документы и сведения сотрудникам таможенного органа, либо в письменном виде указывает, по каким причинам он не может этого сделать. Если декларант всего этого не предоставил, либо предоставленные им документы не устранили основания для проведения дополнительной проверки, то в таком случае таможенный орган может принять решение о корректировке таможенной стоимости товаров, исходя из той информации, которая есть у него в распоряжении.

Декларант, в свою очередь, может попытаться доказать правомерность использования метода, выбранного им для определения таможенной стоимости и достоверность представленных им документов.

ГТД по импорту в 1С Бухгалтерия 8.3

Данный материал поможет разобраться с порядком оприходования импортных товаров в «1С:Бухгалтерия 8.3».

Что такое номер ГТД в 1С?

Покупка импортных товаров регулируется следующими законодательными актами:

  • Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (до 01.01.2018 – Таможенный кодекс Таможенного союза);
  • ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • Налоговый кодекс;
  • Также бухгалтер должен разбираться в терминологии Инкотермс 2010/Incoterms 2010 – это набор правил и терминов, применяемых в международной торговле.
Это интересно:  Продление патента ип на 2019 год

Бланк ГДТ утвержден решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. Мы рассмотрим значения некоторых строк, на которые в первую очередь обращает внимание бухгалтер.

Декларация состоит из основного и дополнительного листов. Основной лист содержит сведения об одном товаре и общие данные по всей декларации. Если товаров больше одного, заполняют дополнительные листы. На одном дополнительном листе можно указать сведения о трех товарах.

Номер декларации – состоит из трех групп цифр, разделенных слешем. Первое значение – код таможни, второе – дата подачи декларации, третье – порядковый номер декларации.

  • В графе 1 при импорте ставится отметка ИМ.
  • Графа 12 – общая таможенная стоимость в рублях. Равно значению гр.45 основного и добавочных листов.
  • Графа 22 – указывается валюта договора и общая стоимость в этой валюте. Равно значению гр.42 основного и добавочных листов.
  • Графа 23 – указывается курс валюты на дату подачи декларации, если необходимо пересчитать таможенную стоимость.
  • Графа 31 – наименование ввозимого товара и его характеристики.
  • Графа 42 – цена товара в валюте.
  • Графа 45 – таможенная стоимость одного наименования товара.
  • Графа 47 – исчисление платежей (таможенный сбор, таможенная пошлина, НДС при ввозе товаров).

Как правильно разнести ГТД в 1С 8.3?

Пример 1. Ввозим товар из Польши. Курс евро на дату подачи декларации 68,2562. Следующие позиции по ГТД:

Что такое таможенная стоимость в гтд

EX-1 или экспортная декларация – это международный унифицированный документ, который используется при экспорте товаров из стран Европейского Союза.
ГТД – грузовая таможенная декларация, которая составляется таможенным брокером или декларантом при декларировании товаров.
Сертификат соответствия
Сертификат соответствия – это документ, который выдаёт орган сертификации Украины, в котором сказано, что товар или услуга соответствуют украинским стандартам и нормативам.

Таможенная консультация

Что такое таможенная стоимость (индикативная стоимость) товара?

Таможенная стоимость товара является основой для начисления всех импортных налогов и сборов. При таможенном оформлении импортных товаров, исходя из таможенной стоимости, рассчитываются таможенные платежи: пошлина, НДС, акциз и другие таможенные сборы.

При формировании таможенной стоимости товара, затраты, понесенные до момента пересечения таможенной границы (если они не включены в инвойс), прибавляются к фактурной стоимости.

Таможенная стоимость товара включает:

  • инвойсовую стоимость товара (это фактическая стоимость товара, которую указывает производитель или продавец товара);
  • затраты на доставку товара до границы;
  • погрузо-разгрузочные работы до границы;
  • тара, упаковка и работы связанные с упаковкой товара;
  • страхование;
  • затаможку в стране экспорта (открытие экспортной декларации);
  • роялти или другие лицензионные платежи, которые должен оплатить покупатель в связи с условиями продажи товара, если такие платежи не включены в стоимость товара;
  • часть выручки от продажи товара в Украине, которая по условиям контракта, обязательно должна быть перечислена продавцу;
  • любые другие затраты, которые возникают до момента пересечения товаром границы.

Пример расчета таможенной стоимости:

В Украину из Италии поставляется женская одежда. Согласно договора купли-продажи, товар поставляется на условиях EXW (склад производителя г.Милан).

Логистика предполагает перевозку товара на Украину, через консолидационный в Тревизо. На складе в Тревизо необходимо открыть экспортную декларацию ЕХ. Затем в составе сборной поставки груз будет доставлен на Украину (г. Киев).

Инвойсовая стоимость товара 5000евро. Учитывая условия контракта, для определения таможенной стоимости необходимо к инвойсовой стоимости товара прибавить затраты, которые будут понесены от склада производителя до таможенной границы Украины.

Затраты на доставку товара до таможенной границы Украины:

  • доставка от склада производителя (г. Милан) до консолидационного склада в г. Тревизо -100 евро;
  • погрузо-разгрузочные работы и обработка груза на складе в г. Тревизо (20 евро);
  • открытие экспортной декларации (25 евро);
  • страховка (50 евро);
  • доставка от склада в Тревизо до Киева составляет 850евро. Из которых 400евро – это доставка от Тревизо до таможенной границы Украины.

Получается, таможенная стоимость товара на границе Украины составит: 5000евро+100евро+20евро+25евро+50евро+400евро=5595евро.

Раньше, при таможенном оформлении импортных товаров декларант предоставлял в таможню справку-счёт от предприятия-перевозчика. В этой справке была указана стоимость перевозки товара от места отправки (загрузки) до границы Украины. Эти затраты прибавлялись к стоимости товара, которую указал производитель и таким образом возникала таможенная стоимость товара.

Для таможни был риск, что импортёр и перевозчик могли договориться о том, чтобы в справке-счёте на транспортировку, которая предъявлялась при таможенном оформлении, стоимость услуг была ниже фактической. Таким образом, таможня могла недополучить часть налогов и сборов. Пережить такое таможня конечно не могла и в 2008 году этот вопрос был решён при помощи приказа ГТСУ N 16/1-848-ЕП от 26.05.2008 г. Таможня фактически ввела индикативные цены на транспортировку, чтобы лишить возможности импортёров занижать затраты на транспортировку грузов, тем самым снижая налогооблагаемую базу.

Интересная ситуация происходит в ситуации, когда расходы, которые были понесены после пересечения таможенной границы, вычитаются (если они включены в инвойс). Такая практика больше мечта, чем реальность. По негласному распоряжению декларант должен написать письмо в таможню, что не может подтвердить затраты понесённые после того как товар пересёк границу государства и просит фактурную стоимость считать таможенной, тем самым увеличивая налогооблагаемую базу. Зачем импортёр собственноручно завышает таможенную стоимость? У него нет другого выбора. Таковы реалии сегодняшней таможни.

Что касается занижения таможенной стоимости, очень часто инвойс не соответствует действительности (его любят занижать). Каждый импортёр хочет снизить свои затраты на импорт груза. Это нормально, хотеть больше заработать, заплатить меньше и продавать свои товары по конкурентным ценам. Поэтому при таможенном оформлении импортных товаров таможенные органы, а в частности отдел контроля таможенной стоимости, сравнивает инвойсовую стоимость с индикативной таможенной стоимостью, которая есть в таможенной базе (БД ЕАИС ГТСУ/ ЕК ЄАІС ДМСУ).

БД ЕАИС ГТСУ – база данных единой автоматизированной информационной системы ГТСУ (Государственной таможенной службы Украины). На украинском языке это звучит так: БД ЕК ЄАІС ДМСУ.

Индикативная стоимость товара (индикативная цена) – формируется на основании всех оформленных товаров, таможенное оформление которых уже проведено и таможенная стоимость подтверждена. Специалист отдела контроля таможенной стоимости сравнивает заявленную декларантом стоимость с ценами таможенной стоимости идентичных или похожих товаров, которые есть в таможенной базе.

Если задекларированный уровень стоимости товаров ниже стоимости идентичных товаров, то таможня требует от декларанта дополнительных доказательств правильности задекларированной стоимости. Если декларант не может предоставить эти доказательства, то таможенную стоимость повышают до уровня идентичных, похожих или аналогичных товаров, которые есть в таможенной базе.

Существует 6 методов определения таможенной стоимости:

1. По цене договора относительно товаров, которые импортируются (стоимость инвойса).

2. По цене договора относительно идентичных товаров.

3. По цене договора относительно подобных (аналогичных) товаров.

4. На основе вычитания стоимости.

5. На основе добавления стоимости (вычисленная стоимость).

В Таможенном кодексе Украины в статье 54 указано, что основным является метод определения таможенной стоимости товаров по цене договора относительно товаров, которые импортируются. Если таможенная стоимость не может быть определена с помощью 1 метода, то каждый следующий метод должен применяться по очереди: сначала второй, затем третий, четвёртый, пятый и шестой.

Практика показывает, что при импорте товаров специалисты отдела цен и тарифов зачастую не смотрят на стоимость товара и документы подтверждающие реальную стоимость товара, которые предоставляет импортёр, а обращают внимание на аналогичные товары в таможенной базе (БД ЕАИС ГТСУ), которая и является единственным источником достоверности декларируемой таможенной стоимости.

Наиболее часто применяемые таможней методы определения таможенной стоимости – второй (идентичные товары), третий (подобные товары) и шестой (резервный или «определяю стоимость, как хочу») – во всех трех случаях источником информации будет таможенная база. Редко можно встретить случаи, когда таможня определяет стоимость путем сложных вычислений добавления или вычитания стоимости, четвертым и пятым методом соответственно.

Исходя из украинского законодательства, если таможенник хочет поднять таможенную стоимость товара импортёру, то он может требовать такое количество документов, которое ни один импортёр не сможет предоставить.

Полный список документов, которые может требовать таможня от импортёра, предусмотренный статьей 53 Таможенного кодекса Украины:

  • договор с третьими лицами, связанный с договором (контрактом) о поставке товаров, таможенная стоимость которых определяется;
  • счета об осуществлении платежей третьим лицам в интересах продавца;
  • счета об уплате комиссионных, брокерских (посреднических) услуг, связанных с выполнением условий договора (контракта);
  • соответствующая бухгалтерская документация;
  • лицензионный или авторский договор (контракт);
  • каталоги, спецификации, прейскуранты (прайс-листы) фирмы – производителя товара;
  • калькуляция фирмы-производителя товаров;
  • копия грузовой таможенной декларации страны отправителя, а в случае, когда в такой стране товар размещался в таможенном режиме, которым не предусмотрена уплата налогов и в соответствии с которым товар находился под таможенным контролем;
  • копия грузовой таможенной декларации, оформленной в предыдущей экспорту таможенном режиме;
  • выводы о качественных и стоимостных характеристиках товаров, подготовленных специализированными экспертными организациями, которые имеют соответствующие полномочия согласно законодательству;
  • сертификат происхождения товара;
  • сведения о качественных характеристиках товара;
  • информация внешнеторговых и биржевых организаций о стоимости товара и/или сырья.

Одним из любимых документов автора данной статьи является документ, под названием «Калькуляция фирмы-производителя товаров» или другими словами калькуляция себестоимости от производителя товара, который таможня может требовать согласно статье 53 Таможенного кодекса Украины.

Это интересно:  Как установить счетчик на отопление в квартире

Стандартная ситуация: человек или предприятие покупает у завода-производителя автомобиль или партию автомобилей марки Merсedes. Приходит на таможню, предоставляет все документы для импорта: контракт, инвойс, спецификацию, техническое описание автомобиля, счета из банка об оплате и.т.д., а таможня требует калькуляцию себестоимости этого мерседеса от завода-производителя. Представляете истерику немцев на такой запрос. Как минимум, такая калькуляция себестоимости является коммерческой тайной завода-производителя и ни одному нормальному работнику такого завода не докажешь, что у нас в Украине такие законы и таможня требует этот документ. Как максимум такое требование таможни является изначально невыполнимым и абсурдным.

Касаемо невозможности применения первого метода определения таможенной стоимости, таможенники, на законодательном уровне получили варианты отмазок согласно статьям 53, 54, 55, 58 Таможенного кодекса Украины и Приказу МФУ № 598 от 24.05.2012 «Об утверждении формы решения о корректировке таможенной стоимости товаров, Правил заполнения решения о корректировке таможенной стоимости товаров и Перечня дополнительных составляющих к цене договора». В этой статье содержится информация, почему таможня может отказать импортёру в применении первого метода определения таможенной стоимости.

В этой статье, в качестве «подсказки» для таможенников, предлагаются варианты отказов применения первого метода определения таможенной стоимости:

  • наличие ограничений относительно прав покупателя (импортера) на использование оцениваемых товаров (за исключением тех, которые устанавливаются Законом или внедряются органами государственной власти в Украине, ограничивают географический регион, в котором товары могут быть перепроданы (отчуждены повторно), которые не влияют в значительной мере на стоимость товара);
  • наличие условий или предостережений относительно продажи оцениваемых товаров, которые делают невозможным определение стоимости этих товаров;
  • наличие условий, по которым часть выручки от последующей перепродажи, распоряжения или использования товаров покупателем поступает прямо или опосредствовано продавцу;
  • наличие отношений связанности между продавцом и покупателем, которые повлияли на цену оцениваемых товаров;
  • наличие заключения, что определенная декларантом таможенная стоимость товара ниже, чем прямые расходы на производство этого товара, в том числе сырья, материалов и/или комплектующих, которые входят в состав товара;
  • неподача декларантом дополнительных документов или отказ от их представления с учетом Методических рекомендаций по применению отдельных положений Порядка декларирования таможенной стоимости товаров, которые перемещаются через таможенную границу Украины, и представления сведений для ее подтверждения;
  • наличие сомнений относительно достоверности сведений, необходимых для подтверждения заявленной таможенной стоимости и тому подобное;
  • непредставление основных документов и подтверждающих сведений о заявленной таможенной стоимости товаров (согласно статье 53 Таможенного Кодекса Украины);
  • неверно произведен расчет таможенной стоимости;
  • несоответствие выбранного декларантом или уполномоченным им лицом метода определения таможенной стоимости товара условиям;
  • поступление в таможенный орган документально подтвержденной официальной информации от таможенных органов других стран относительно недостоверности заявленной таможенной стоимости.

Подытожив всё вышеперечисленное, можно сказать, что если импортёр декларирует товар со стоимостью, которая ниже, стоимости в таможенной базе, то как бы импортёр не доказывал свою правоту, таможня увеличит эту стоимость до той, которая есть в базе. Крайне редко встречаются исключения, но это единичные случаи, а не ежедневная практика.

Таможенников, конечно тоже можно понять, они же тоже люди. Никто не будет рисковать своим местом в таможне. Если сверху спустили негласный приказ, который очень хорошо подкреплён законодательной базой, всем подымать таможенную стоимость товара и наполнять бюджет, то как тут можно не подчиниться?

Дополнительная информация:

Более подробную информацию об индикативной стоимости вы можете найти здесь.

Таможенная стоимость товара указывается в 45 графе ГТД (грузовой таможенной декларации. Заполняет эту графу декларант, а контролирует и корректирует сотрудник таможни. Если говорить о практике работы в Украине, раньше эта графа называлась «Таможенная стоимость/Митна вартість», но в 2008 году эту графу переименовали и теперь она носит название «Корректировка/Коригування».

Если вас интересует стоимость доставки и таможенной очистки из Европы в Украину для вашего конкретного груза, вы можете отправить нам запрос, воспользоввавшись формой заказа на нашем сайте.

Статистическая стоимость товара

Международные перевозки грузовКод товара ТН ВЭД Пример как рассчитывается таможенная пошлина и НДС

Расчет таможенной пошлины и НДС для определения суммы обеспечения по книжке МДП — TIR Carnet

В соответствии со статьей 88 Таможенного кодекса Таможенного союза сумма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (так называемая гарантийная сумма по TIR) определяется исходя из максимальных сумм таможенных пошлин и налогов, подлежащих уплате при помещении товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления в одном из государств-членов Таможенного союза России, Белоруси и Казахстана. При этом тарифные преференции и льготы по уплате таможенных пошлин и налогов не учитываются и не применяются.

Ставка ввозной таможенной пошлины в соответствии с Единым таможенным тарифом Таможенного союза установлена в размере 10%, при этом для республики Казахстан применяется изъятие – сниженная ставка ввозной таможенной пошлины в размере 5%.

При таможенной стоимости товара равной 123’000.00 Евро, сумма ввозной таможенной пошлины составит:

Российская Федерация – 123’000.00 * 10% = 12’300.00 Евро
Республика Казахстан – 123’000.00 * 5% = 6’150.00 Евро
Республика Беларусь – 123’000.00 * 10% = 12’300.00 Евро

Ставка налога на добавленную стоимость для этого товара:
Российская Федерация – 10%
Республика Казахстан – 12%
Республика Беларусь – 20%

соответственно сумма НДС составит:
Российская Федерация – (123’000.00 + 12’300.00) * 10% = 13’530.00 Евро
Республика Казахстан – (123’000.00 + 6’150.00) * 12% = 15’498.00 Евро
Республика Беларусь – (123’000.00 + 12’300.00) * 20% = 27’060.00 Евро

Общая сумма для этого товара составит:

  • Российская Федерация – 12’300.00 + 13’530.00 = 25’830.00 Евро
  • Республика Казахстан –6’150.00 + 15’498.00 = 21’648.00 Евро
  • Республика Беларусь – 12’300.00 +27’060.00 = 39’360.00 Евро

Получилось, что гарантийная сумма на товар с таможенной стоимостью 123’000.00 Евро составит 39’360.00 Евро (помните, что на сегодня книжка МДП или TIR Carnet покрывает сумму в 60000.00 Евро).

Примечание:
На белоруских МАПП при перевозке товаров в разобранном или несобранном виде, независимо от ставки пошлины в Таможенном тарифе, для расчета обеспечения применяют ставку 20%.
СМ.ПРИКАЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО ТАМОЖЕННОГО КОМИТЕТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 16 декабря 2011 г.

Ввоз товаров. Графа 12. Общая таможенная стоимость

Таможенная стоимость

Таможенная стоимость товара – это стоимость, которая используется для обложения товара пошлиной. Таможенная стоимость товара зависит от условий поставки. Например, при условиях поставки EXW таможенная стоимость равна сумме стоимости товара по инвойсу и стоимости доставки до границы ТС.
Таможенная стоимость товара включает все расходы по доставке (и, если есть, страховке) товара до границы РФ.
Если условия поставки CIF – российский порт, в таможенную стоимость товара все эти расходы уже включены. Если условия поставки FOB – иностранный порт, то таможенная стоимость товара = цена по инвойсу + фрахт до российского порта + выгрузка на причал.

Закон «О таможенном тарифе», Раздел IV, ст.19:

В таможенную стоимость товаров не включаются следующие расходы при условии, если они выделены из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате, заявлены декларантом и подтверждены им документально:

  1. расходы на производимые после ввоза на таможенную территорию Российской Федерации оцениваемых товаров строительство, возведение, сборку, монтаж, обслуживание или оказание технического содействия в отношении таких оцениваемых товаров, как промышленные установки, машины или оборудование;
  2. расходы по перевозке (транспортировке) оцениваемых товаров после их прибытия на таможенную территорию Российской Федерации….»

Таможенные платежи взимаются в соответствии с Федеральным законом «О таможенном тарифе». Ставки таможенных пошлин зависят от:

  • Вида товара ( по классификации ТН ВЭД)
  • У разных видов товаров — разные ставки таможенных пошлин. Страны происхождения «Страна происхождения» — место где товар был произведен либо подвергнут достаточной переработке. Таковой может являться группа стран, таможенный союз, регион или часть целой страны.
  • Особые условия, в соответствии с которыми применяются специальные ставки.

Так как в России действует дифференцированный таможенный тариф, то ставки ввозных пошлин и платежей зависят от страны происхождения товара. Различают следующие виды ввозных пошлин:

  • Базовые — 100% от таможенного тарифа в отношении стран, с которым действует режим наибольшего благоприятствования.
  • Максимальные — 200% от таможенного тарифа в отношении стран, с которыми не установлен режим наибольшего благоприятствования;
  • Преференциальные:
    — в отношении развивающихся стран — 75% таможенного тарифа;
    — в отношении наименее развитых стран таможенная пошлина не взимается.

Три вида таможенных пошлин в зависимости от способа расчета (Статья 4 закона РФ «Таможенном тарифе»):

  • Адвалорные — рассчитываются в процентах от таможенной стоимости товаров;
  • Специфические — устанавливаются в денежном отношении за единицу товара;
  • Комбинированные — при исчислении используются оба вышеупомянутых вида ставок, при этом чаще всего уплате подлежит большая из исчисленных сумм.

Расчет статистической стоимости товара (гр. 17, гр. 14)

Общие сведения

Форма Расчет статистической стоимости (в рублях и долларах) из стоимости товара позволяет рассчитать статстоимость товаров и заполнить результатами соответствующие графы статформы: Гр. 17 Статстоимость (RUB) и Гр. 14 Статстоимость (USD).

Для расчета статстоимости из статформы используются следующие данные:

  • Вес каждого товара (графа 16) – ВесТов
  • Стоимость каждого товара в валюте цены (графа 13) – СтТовВал
  • Код валюты цены товаров (графа 7) – ВалСт

Вышеуказанные графы статформы должны быть заполнены ДО выполнения расчета статстоимости.

Расчет статстоимости товаров выполняется в следующем порядке:

  1. Открыть форму расчета статстоимости.
  2. Заполнить форму расчета дополнительными данными для расчета.
  3. Выполнить расчет и заполнение граф 17 и 14 статформы по кнопке Рассчитать и закрыть в форме расчета.

Форма расчета статстоимости товаров открывается в веб-форме статформы по кнопке Действия / Заполнение / Статстоимость на панели действий.

Это интересно:  Как получить калькуляцию от страховой

Заполнение формы расчета

  1. Введите курс валюты для пересчета стоимости товаров в рубли.
    Сначала укажите дату отгрузки/получения товара. Курс валюты установится автоматически на указанную дату.
    Обратите внимание, что:
  2. При открытии формы расчета устанавливается текущая дата.
  3. Если стоимость товаров введена в РУБЛЯХ, то курс валюты равен 1.

Введите транспортные расходы.

2.1. Укажите сумму расходов в рублях.

2.2. Выберите тип расходов, соответствующий указанной сумме расходов, из выпадающего списка.

2.3. Выберите установкой переключателя – добавить или вычесть к/из стоимости товаров данные расходы

2.4. Выберите установкой переключателя – вид распределения суммы расходов по товарам:

  • по весу товара – сумма распределится по всем товарам пропорционально доле веса каждого товара в общем весе;
  • по стоимости товара – сумма распределится по всем товарам пропорционально доле стоимости каждого товара в общей стоимости;
  • на товар №п/п – указанная сумма расходов полностью пойдет на один конкретный товар по его номеру в списке товаров.
    При этом номер товара укажите после выбора данного вида распределения.

    Установите коэффициент пропорциональности расстоянию до границы.

    Коэффициент пропорциональности расстоянию используется при расчетах для типов расходов Транспортировка и Страховка.
    Коэффициент расстояния позволяет определить ту долю от сумм, которая пропорциональна расстоянию от местонахождения Отправителя или Получателя товара до границы и которую следует добавить или исключить из стоимости товара.

    3.1. Сначала установите переключатель от Отправителя до границы или от Получателя до границы в зависимости от того, какую долю суммы следует добавить или исключить из стоимости товара.

    3.2. Затем бегунком на шкале расстояния установите значение коэффициента (захватите бегунок мышью и передвигайте его по горизонтальной шкале).
    Значение коэффициента отражается над шкалой.

  • Введите курс доллара для расчета статстоимости в долларах (графа 14) из статстоимости в рублях (графа 17).
    Сначала укажите дату. Курс валюты установится автоматически на указанную дату.
  • После заполнения формы расчета запустите выполнение расчета с записью результатов в статформу по кнопке Рассчитать и закрыть внизу формы расчета.

    Алгоритм расчета по внесенным данным

    Расчеты и их запись в статформу выполняются по кнопке Рассчитать и закрыть внизу формы расчета.

    I. Расчет изменения стоимости для каждого товара

    Для каждого товара из списке статформы (построчно) выполняются след. действия:

      Рассчитывается Стоимость товара в рублях СтРуб из Стоимости товара в валюте по Курсу для пересчета стоимости в рубли, указанному в п.1 формы расчета:

    СтРуб = СтВал * КурсСтРуб

  • По каждой сумме транспортных расходов Сум, указанной в п.2 формы расчета, вычисляется изменение стоимости товара по этой сумме ΔСум в зависимости от параметра Распределить сумму:
  • Если по весу товара, то вычисляется ΔСум пропорционально доле веса товара ВесТов в общем весе ВесОбщ:

    ΔСум = Сум * ВесТов / ВесОбщ

    Если по стоимости товара, то вычисляется ΔСум пропорционально доле стоимости товара СтРуб в общей стоимости СтОбщ:

    ΔСум = Сум * СтРуб / СтОбщ

    Если на Товар № п/п, то:

    — для товара с порядковым номером № п/п, указанным в форме расчета, вся сумма Сум падает на этот товар:

    ΔСум = Сум

    — для остальных товаров изменение стоимости не выполняется:

    ΔСум = 0

  • Вычисляется статстоимость товара в рублях СтатСтРуб с учетом:
  • всех вычисленных выше ΔСум;
  • установленного для каждой суммы параметра вычесть/добавить из/к стоимости;
  • коэффициента пропорциональности расстоянию до границы Красст (для типа расходов Транспортировка и Страховка).

    СтатСтРуб = СтРуб ± ΔСум(Транспортировка) * Красст ± ΔСум(Страховка) * Красст ± ΔСум3 ± ΔСум4 ± ΔСум5

    Вычисляется статстоимость товара в долларах США СтатСтДол по указанному в п.4 формы расчета КурсСтатСтДол:

    СтатСтДол = СтатСтРуб / КурсСтатСтДол

  • Полученные значения статстоимости записываются в статформу в строке по товару:
    СтатСтРуб – в графу 17
    СтатСтДол – в графу 14
  • II. Расчет итоговых сумм

    1. Рассчитывается общая статстоимость товаров в рублях ИтогСтатСтРуб как сумма стоимостей всех товаров в рублях
    2. Рассчитывается общая статстоимость товаров в долларах США ИтогСтатСтДол как сумма стоимостей всех товаров в долларах США
    3. Полученные значения записываются в статформу:
      ИтогСтатСтРуб – под графой 17
      ИтогСтатСтДол – под графой 14

    III. Сохранение данных, установленных в форме расчета.

    Все данные, введенные и установленные в форме расчета сохраняются с целью их просмотра и редактирования в дальнейшем.

    Методика расчета статистической стоимости

    Статистическая стоимость товара рассчитывается на основе стоимости товара, указанной в графе 13 и должна включать в себя расходы по доставке товара до границы Российской Федерации.

    Таможенная стоимость товара

    Статистическая стоимость должна быть приведена к единому базису цен. Таким базисом при стоимостной оценке экспорта являются цены ФОБ – российский порт или ДАФ – граница Российской Федерации; при стоимостной оценке импорта – цены СИФ – российский порт или СИП – пункт назначения на границе Российской Федерации. Во всех случаях, когда торговая сделка совершается на иных коммерческих условиях поставок, в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов «Инкотермс», необходимо производить соответствующий пересчет.

    Для расчета статистической стоимости должны быть заполнены графа 7 «Код валюты цены товара», графа 13 «Цена товара» и графа 16 «Вес нетто (кг)» статистической формы для каждого товара.

    При расчете статистической стоимости товара выделены следующие основные типы расходов:

    • расходы на транспортировку;
    • расходы на страховку;
    • расходы на упаковку;
    • прочие расходы.

    Методика расчета статистической стоимости товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, следующая:

    1. Надо определить вид коммерческого условия поставок в контракте.
    2. Если товар продан на условиях поставок ФОБ – российской порт или ДАФ – граница Российской Федерации, то при расчете статистической стоимости используется стоимость, указанная в графе 13 «Цена товара» статистической формы, пересчитанная в доллары США по курсу, установленному Центральным Банком Российской Федерации на дату отгрузки товара со склада.
    3. Если товар продан на других условиях поставок, то данные графы 13 «Цена товара» следует привести к базе цен ФОБ – российской порт или ДАФ – граница Российской Федерации, а затем пересчитать в доллары США.
    4. При корректировке стоимости, указанной в графе 13, следует учитывать, в какую группу («Е», «Ф», «С», «Д») входит данное коммерческое условие поставок. Так, если товар продан на условиях поставок, входящих в группу «Е» (EXB) или в группу «Ф» (ФСА, ФАС), то к стоимости, указанной в графе 13, следует добавить дополнительные, не включенные расходы, связанные с доставкой товара по территории Российской Федерации до морской или сухопутной границы Российской Федерации, т.е. скорректировать на затраты, входящие в формирование цен ФОБ – российской порт или ДАФ – граница Российской Федерации.
      Для случая, когда товар продан на условиях поставки, входящих в группу «С» (СФР, СИФ, СПТ, СИП) или в группу «Д» (ДАФ – граница импортера, ДЕС, ДДУ, ДДП), то из стоимости, указанной в графе 13, исключаются расходы по доставке товара после вывоза с территории Российской Федерации.

    Методика расчета статистической стоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, следующая:

    1. Надо определить вид коммерческого условия поставок в контракте.
    2. Если товар продан на условиях поставки СИФ – российский порт или СИП – пункт назначения на границе Российской Федерации, при расчете статистической стоимости используется стоимость, указанная в графе 13 «Цена товара» статистической формы, пересчитанная в доллары США по курсу, установленному Центральным Банком Российской Федерации на дату получения товара на склад.
    3. Если товар продан на других условиях поставки, то данные графы 13 «Цена товара» следует привести к базе цен СИФ – российский порт ил СИП – пункт назначения на границе Российской Федерации, а затем пересчитать в доллары США.
    4. При корректировке стоимости, указанной в графе 13, следует учитывать, в какую группу («Е», «Ф», «С», «Д») входит данное коммерческое условие поставок. Так, если товар куплен на условиях поставок, входящих в группу «Е» (EXB), в группу «Ф» (ФСА, ФАС, ФОБ), в группу «С» (СФР, СПТ), к стоимости, указанной в графе 13, добавляются дополнительные, не включенные расходы по доставке товара до места ввоза на территорию Российской Федерации.
      При этом под местом ввоза на территорию понимается:
    5. для авиаперевозок – аэропорт назначения или первый аэропорт на территории Российской Федерации, в котором самолет, перевозящий товары, совершает посадку, и где производится разгрузка товаров;
    6. для морских и речных перевозок – первый порт разгрузки или порт перевалки на территории Российской Федерации;
    7. для автомобильных и железнодорожных перевозок – пункт пересечения границы при въезде на территорию Российской Федерации.

    Для случаев, когда товар куплен на условиях поставки СИП – пункт назначения, находящийся на территории Российской Федерации, или условиях поставки, входящих в группу «Д» (ДЕС – поставка с судна, находящегося во внутренних водах Российской Федерации, ДЕК, ДДУ, ДДП), то из стоимости, указанной в графе 13, исключаются расходы по доставке товара после ввоза на территорию Российской Федерации.

    Статья написана по материалам сайтов: wiseadvice-it.ru, elc-ua.com, 3zprint-msk.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector