+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Кто может проверить ип

Предпринимательская деятельность находится под постоянным контролем налоговых органов. ФНС вправе проверить ИП на полноту и своевременность оплаты налогов и сборов, а также проконтролировать, сдает ли предприниматель необходимую налоговую отчетность. В статье разберем, как осуществляется налоговая проверка ИП, а также выясним, как часто налоговая может проверять предпринимателей и как ИП подготовиться к визиту контролеров.

Содержание

Выездные и камеральные проверки ИП

В отношении предпринимателей действуют общие правила налогового контроля. Это значит, что налоговики могут осуществлять плановые и внеплановые проверки ИП, а также контролировать деятельность предпринимателя путем проведения камеральных и выездных проверок.

Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок регламентируется ст. 88 и ст. 89 НК РФ соответственно. Указанный механизм действуют как в отношении проверок организации, так и в отношении контроля деятельности ИП.

Когда налоговики проводят камеральную проверку ИП

Камеральная проверка – проверка расчетов и сумм, указанных ИП в налоговой декларации, которую ФНС осуществляет по месту нахождения налогового органа. Согласно ст. 88 НК РФ, ФНС вправе проводить камеральную проверку ИП на основании каждой предоставленной налоговой декларации. Проверка осуществляется в ходе выполнения сотрудниками ФНС служебных обязанностей, специальное решение руководителя для этого ре требуется.

При камеральной проверке ФНС осуществляет контроль достоверности сведений, внесенных в декларацию, а также правильность отраженных сумм. При проверке налоговики сверяют суммы, указанные в декларации, с книгой учета доходов и расходов и прочими сведениями, которые имеются в распоряжении ФНС.

В общем порядке камеральная проверка проводится в течение 30 дней, но в исключительных случаях может быть продлена до 3-х месяцев.

Когда ФНС может провести выездную проверку ИП

Налоговики вправе осуществлять выездные проверки деятельности ИП. Такая проверка проводится по месту деятельности ИП и назначается на основании специального решения руководителя налогового органа.

Основанием для выездной проверки ИП могут служить следующие факты:

Основание для выездной проверки ИП 1 В 2018 году ИП сохраняет право на применение «упрощенки» при годовом доходе до 150 млн. руб. и численности сотрудников до 100 человек среднесписочно. Если за прошедший год количество сотрудников ИП на УСН составило 99 человек, а годовой доход – 149.900.000 руб., то вероятность выездной проверки ИП в данном случае максимальна
Большинство контрагентов ИП – посредники 3 Данное правило касается ИП на УСН 15%. Если предприниматель систематически подает декларации, в которых доходы равны расходам, а налог к оплате равен 0, то в ближайшее время сотрудники ФНС навестят ИП с проверкой
Деятельность ИП убыточна 5 Фактором налогового риска является взаимодействие ИП с фирмами-однодневками, а также организациями, которые постоянно меняют адрес регистрации либо зарегистрированы в местах массовой регистрации. Выездная проверка ИП в данном случае будет вполне обоснованной

Срок выездной проверки ограничен 2-мя календарными месяцами, но в исключительных случаях может быть продлен до 4-х и даже до 6-ти месяцев.

Плановые и внеплановые проверки предпринимателей: как часто налоговая проверяет ИП

ФНС может проверить ИП как планово (согласно графику), так и внепланово (на основании соответствующего решения).

ИП включаются в график плановых проверок в соответствие с категорией налогового риска, присвоенного предпринимателю:

  • деятельность ИП высокого уровня налогового риска проверяется раз в 3 года;
  • ФНС могут проверить ИП среднего уровня риска не чаще раза в 5 лет;
  • ИП с низким уровнем налогового риска в график плановых проверок не включается.

Налоговики могут проверить ИП внепланово в случае, если предприниматель:

  • в установленный срок не предоставил пояснения на требование ФНС;
  • не устранил нарушения, зафиксированные в ходе предыдущей проверки.

Основанием для проведения внеплановой налоговой проверки могут быть иные случаи нарушения ИП действующего налогового законодательства. Внеплановая проверка ИП осуществляется только при наличии соответствующего распоряжения руководителя налогового органа.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Мораторий на проверки малого бизнеса

01.01.2016 года вступил в силу закон, согласно которому введен мораторий на проведение проверок малого бизнеса. Под мораторий подпадает деятельность малых фирмы и ИП.

Согласно закону, в период с 01.01.2016 по 31.12.2018 года запрещены следующие виды проверок:

  • налоговые проверки деятельности ИП (контроль за сроком уплаты налогов и подачи отчетности);
  • проверка предпринимателей органами прокуратуры и ФТС;
  • контрольные мероприятия, осуществляемые Ростехнадзором по факту жалоб, аварий, ЧП.

В конце 2018 года в Госдуму внесен законопроект, согласно которому планируется продлить действие моратория еще на 4 года (до конца 2021 года).

Отметим, что действие моратория не распространяется на аудиторов, а также предпринимателей, которые работают в сфере энергетики, образования и здравоохранения. Также ФНС вправе проверить ИП, которые в течение последних 3-х лет допускали грубые нарушения налогового законодательства (занижение налоговой базы, просрочка оплаты налога, недоплата по налогу, непредоставление отчетности).

Как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков

Если деятельность ИП подпадает под проведение контрольных мероприятий со стороны ФНС, то предпринимателю следует основательно подготовиться к визиту налоговиков. Эксперты налогового законодательства предлагают ТОП-5 советов, которые помогут предпринимателю «быть во всеоружии».

Совет #1. Подготовьте первичные документы

Цель налоговой проверки – контроль соблюдения ИП требований налогового законодательства. Это значит, что налоговики будут проверять правильность определения налоговой базы и расчета налога.

Декларация и Книга учета доходов и расходов, предоставленная ИП в ФНС, уже проверена в ходе камеральной проверки. Во время выездной проверки налоговики будут запрашивать первичные документы, чтобы удостовериться, что операции, отраженные в КУДиР, действительно осуществлялись и их сумма отражена правильно.

Подготовьте все первичные документы (счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные), на основании которых отражены записи в КУДиР. Проверьте, все ли суммы отражены правильно, проконтролируйте наличие необходимых реквизитов (печатей, подписей).

Совет #2. Проверьте расчеты по декларациям

Ошибка в расчете налогооблагаемой базы и суммы налога может считаться основанием для начисление штрафа в случае, если такая ошибка привела к занижению базы и недоплате налога в бюджет.

Перед визитом налоговиков самостоятельно пересчитайте все суммы, отраженные в декларациях за проверяемый период. Если обнаружили ошибку – незамедлительно составляйте и подавайте в ФНС уточненную декларацию.

Совет #3. Будьте готовы к инвентаризации

Согласно действующему законодательству, в рамках проверки налоговики вправе:

  • запрашивать все необходимые документы, проверять их на месте, а также изымать;
  • проводить допросы предпринимателя и сотрудников;
  • осматривать помещения ИП;
  • привлекать к проверке экспертов (в том числе в части оценки имущества);
  • проводить инвентаризацию.

Напомним, что ИП имеет право на применение УСН при условии, что остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб. В ходе проверки ФНС вправе провести инвентаризацию и оценить фактическую стоимость ОС на дату проверки, после чего сравнить полученный результат с учетными показателями. В случае если фактическая стоимость ОС, установленная в результате налоговой инвентаризации, существенно превышает сумму, отраженную в учете ИП, то ФНС может лишить предпринимателя право на применение «упрощенки».

Как часто могут проверять ип

Недавно мне случилось побеседовать с представителем фирмы, которая обучает иностранным языкам. Ребята были расстроены: они были вынуждены отказать детишкам в радости общения на языке Шекспира только по той причине, что в туалете стоят слишком высокие унитазы. Таков был итог внеплановой проверки предприятия.

Опросы показывают, что именно придирки различных проверяющих организаций страшат малый бизнес больше всего: предприниматели часто не знают, с какой стороны может прилететь державной битой и как им отбиваться. В техподдержку онлайн-сервиса для малого бизнеса «Бухгалтерия.Контур» ежедневно приходят вопросы: «Кто может проверять бизнесменов? Насколько основательно? Что вообще нужно знать и как готовиться?». Попробуем поделиться общими представлениями по теме.

Чаще всего предприниматели знакомятся с налоговой и трудовой инспекциями, пожарным надзором, Роспотребнадзором. Также есть еще проверки Ростехнадзора и Россельхознадзора, но они для специфических видов деятельности, поэтому сегодня мы о них говорить не будем.

Налоговая инспекция

Порядок проведения проверок налоговыми органами прописан в 14-й главе Налогового кодекса. Проверок существует два вида: камеральные и выездные.

Камеральная проверка проводится по итогам сдачи отчетности. Налоговые органы могут попросить объяснений по непонятным моментам исчисления налога, попросить дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Камеральная проверка может длиться до трех месяцев после окончания отчетного периода. По результатам «камералки» налоговики должны в течение трех рабочих дней сообщить вам о результатах. На исправление дается пять дней (это если ваши ошибки не повлекли недоплату налогов). Если вам не повезло, в течение десяти дней инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. Еще десять дней дается на отправку вам требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и исправления документов.

Выездная проверка – это глобальное нашествие контролеров на ваш бизнес с возможным привлечением экспертов, понятых, опросом свидетелей, осмотром помещений, инвентаризацией имущества, выемкой документов. Если у вас нет помещения, чтобы вместить «гостей», могут вызвать в налоговую. Могут даже проверить ваших контрагентов.

И не имеют права проверять повторно за один и тот же период времени по одному и тому же налогу.

Можно самому протестировать себя на стрессоустойчивостьпросчитать, с какой вероятностью к вам в ближайшее время пожалуют люди в галстуках. Налоговики публикуют «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков…» (утверждены приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@).
этом документе можно увидеть, когда есть риск попасть в «узкие круги». Например, если вы несколько лет подряд показываете в декларации убытки или платите зарплату работникам ниже среднего уровня в вашем регионе по вашему виду деятельности, вы под подозрением.

Если к вам пришли инспекторы, не забудьте попросить у них решение о проведении проверки и служебные удостоверения. И знайте: раз уж пришли с выездной проверкой, как пить дать, что-нибудь да найдут. На безрыбье налоговики могут попробовать содрать штраф за непредоставленные документы – по 200 рублей за штучку.

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указываются предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и изложит предложения по их устранению. Результаты можно обжаловать в течение двух недель.

Трудовая инспекция

Трудовая инспекция, как видно из названия, бдит за соблюдением Трудового кодекса. Трудовики могут проверить любую фирму. По плану это происходит также не чаще чем раз в три года. А план проверок в обязательном порядке публикуется на официальных сайтах Генпрокуратуры и Роструда.

Шансы попасть в план увеличиваются, если на вас постоянно жалуются. Или вы слишком любите труд иностранных работников. Или прививаете похвальное желание трудиться подрастающему поколению. Но самое неприятное, когда на вас настучит обиженный работник, – проверят вне плана.

Чтобы быть по всеоружии:

проверьте наличие основных кадровых документов (трудовые договоры, штатное расписание, табель учета рабочего времени, личные карточки, график отпусков, трудовые книжки и т.д.); удостоверьтесь, что ваши трудовые договора не противоречат ТК и другим кадровым документам; убедитесь, что зарплата должна быть выплачена два раза в месяц в достаточном размере, все сотрудники сходили раз в год в отпуск минимум на две недели без перерывов.

По результатам проверки инспектор составит протокол, где должны быть указаны выявленные нарушения и предписания по устранению нарушений. Также может быть вынесено постановление о наложении административного штрафа на руководителя – от 1000 до 5000 рублей.

Если нарушение серьезное (например, уклонение от проверок, невыполнение предписаний об устранении нарушений), то могут и к суду привлечь, и даже на три года дисквалифицировать руководителя. Так что лучше зарплату работникам не задерживать, в отпуск отправлять и расставаться со «слабыми звеньями» в соответствии с требованиями ТК.

Пожарный надзор

Если у вас есть чему гореть, рано или поздно из МЧС к вам придут пожарные. И надо сказать, после налоговиков это самые «дорогие» гости на фирме.

Основные документы, на которые ориентируются контролеры: Закон 69-ФЗ «О пожарной безопасности» от 21.12.1994, постановление правительства РФ от 25.04.2012 № 390 «Правила противопожарного режима», постановление правительства РФ от 12.04.2012 № 290 «О федеральном государственном пожарном надзоре» и Административный регламент, утвержденный приказом МЧС РФ от 28.06.2012 № 375.

Опять-таки, попасть в план проверок вы можете не чаще, чем раз в три года. Узнать об этом и вооружиться можно на сайте МЧС, где публикуются планы проверок на год.

Правда, прежде чем позвонить вам в дверь, им нужно согласовать свои действия с прокуратурой. За 24 часа вас должны уведомить о визите.

Пожарные штрафы прописаны в статье 20.4 КоАП и внушают уважение. Минимальный штраф для организаций – 90 тысяч рублей. А максимум – аж 500 тысяч. Могут и приостановить деятельность организации на срок от одного до трех месяцев.

Проверяют как физическое наличие девайсов для борьбы с красным петухом (огнетушители, пожарные рукава, краны и т.д.), так и арсенал документов. Среди последних наибольшей популярностью пользуются:

Это интересно:  Переоценка внеоборотных активов счет

приказ руководителя, который определяет порядок обесточивания оборудования в конце дня и в случае пожара, где разрешено курение, места хранения и допустимое количество материалов и продукции в помещении; приказ, где прописаны порядок и сроки прохождения противопожарного инструктажа, ответственные за это мероприятие; приказ, который определяет, кто будет отвечать за противопожарный инвентарь; планы эвакуации тоже нужны (вспомните печальную судьбу «Хромой лошади»).

Если к вам пришли с проверкой, нужно удостовериться, что у гостей есть распоряжение о проведении проверки за подписью начальника управления или районного отдела или его зама. Обратите внимание на сроки проверки в этом распоряжении (должны быть не более месяца).

Если выявлены нарушения, на первый раз можно отделаться предупреждением. Во второй раз могут оштрафовать. Акт о проведенной проверке нужно читать внимательно, дабы не написали чего-то, что не соответствует истине. И следите за правильным заполнением реквизитов.

Какие типы проверок существуют

Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

Выездная проверка.

Она осуществляется по месту нахождения вашей компании. То есть инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих.

В ходе подобных проверок изучают, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют чаще всего информацию за последние три года деятельности вашей компании.

Камеральная проверка.

Ее проводят непосредственно в отделе налоговой. Причем вы о ее проведении можете и не знать.

Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

Как действовать налогоплательщику

Ваши действия должны быть следующими:

  • Попросите, чтобы инспектор показал вам свое служебное удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
  • Предоставьте проверяющему необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
  • Не чините препятствий проведению проверки отчетности;
  • Если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.

Далее рассмотрим, какие действия налоговиков являются законными.

Права проверяющих

  • Проведение инвентаризации ОС;
  • Истребование необходимой документации;
  • Выемка документации, если у инспектора есть основание думать, что вы намерены уничтожить либо скрываете документы;
  • Вызов сотрудников компании для дачи пояснений;
  • Снятие копий с документации;
  • Привлечение для участия в проверке экспертов.

Какие действия инспекторов нарушают закон

Инспекторы не имеют права:

  • Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
  • Осматривать территорию или склады единолично;
  • Изымать документацию ночью или в выходной день;
  • Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
  • Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.

В следующей части нашей статьи рассмотрим, как проходит процедура камеральных и выездных проверок непосредственно ИП и ООО.

Выездная проверка ИП и ООО

Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица. Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно.

А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят.

В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать. Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки. В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.

Процедура

Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

  • Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;
  • Как у вас организована работа с наличными деньгами;
  • Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.

В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

Сроки проведения

Стандартный срок проведения – 2 месяца, но он может быть растянут и до полугода, если:

  • Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;
  • Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;
  • Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

Документы для проверки налоговой

Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

В список входят:

  • Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
  • Отчетность бухгалтерского характера;
  • Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);
  • Кассовые документы;
  • Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);
  • Банковскую документацию.

Проверка ИП на УСН

Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 01 июля года, следующего за отчетным.

В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении общей системы налогообложения.

После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

Проверка ИП на ЕНВД

Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

Проверка при закрытии ИП

Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

  • Провести инвентаризацию;
  • Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
  • Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

Выездная проверка ООО: причины назначения

  • В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
  • Рост расходов опережает рост доходов;
  • Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
  • Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
  • Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

Мероприятия дополнительного характера

В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

  • Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
  • Осматривать территорию и имущество;
  • Проводить инвентаризацию имущества;
  • Проводить допрос свидетелей;
  • Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

Сроки проверки ООО

Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

  • Компания очень крупная;
  • Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
  • У ООО есть обособленные подразделения;
  • Вы предоставили документацию несвоевременно.

Проверка ООО на УСН

Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

Фиксация результата проверки

Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

Как избежать проверки при ликвидации

Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

  • Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
  • Продать компанию;
  • Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
  • Обратиться за помощью к посредникам.

Камеральные проверки ИП и ООО

Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

Камеральная проверка ООО работающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

Изменения по проверкам в текущем году

Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

Заключение

Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

По каким правилам и как часто могут быть плановые проверки ип?

С момента принятия такого закона засилье проверяющих организаций, зачастую приводящее к необходимости прекратить предпринимательскую деятельность, закончилось.
Основные положения закона №294-ФЗ Самое важное положение принятого закона – ограничение на периодичность проведения проверок.

Если до 2008 года налоговая инспекция или Роспотребнадзор могли буквально «жить» в офисе ИП, то теперь это невозможно.

Периодичность проведения проверок индивидуальных предпринимателей ограничена – не чаще, чем один раз в 3 года.

Причем проверять одну и ту же сферу деятельности ИП можно только один раз в год.
Также закон 294-ФЗ установил и разделение проверок на внеплановые и плановые, а также документарные и выездные.

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ип

[attention]Во время проведения ревизии сотрудниками ИФНС будут осуществляться:

  • проверка факта ведения предпринимательской деятельности и подачи отчетности в налоговую и внебюджетные фонды;
  • проверка правильности оформления документов и регулярности обязательных платежей;
  • сверка показателей, содержащихся в отчетах предпринимателя с документацией налоговой инспекции.

В случае выявления расхождений сотрудниками ИФНС закрывшемуся предпринимателю будут начислены санкции, а недоплаченные налоги придется доплатить. [/attention]

Если ИП хочет вернуть переплаченные суммы, а документы утеряны — он может составить соответствующий акт и, уплатив комиссию, запросить в налоговой восстановление данных.

Однако делать так целесообразно лишь в тех случаях, когда речь идет о значительной сумме.

Проверка индивидуальных предпринимателей

[info]Какой вывод сделает ФНС? Использование незаконных схем – это одно из самых тяжких налоговых правонарушений, поэтому за вас возьмутся всерьёз. [/info]

Вероятность проведения выездной проверки угрожающе возрастёт.

Как правило, ситуация со «странными» договорами складывается из-за систематического использования агентов-посредников, которые ищут покупателей и оказывают другие подобные услуги.

Особенно плохо, если в качестве агентов вы привлекаете фирмы-однодневки.

Не то чтобы посредники были вне закона, но вам придётся объяснить, почему вы не ищете покупателей сами.

Налоговая проверка индивидуальных предпринимателей: особенности проведения

Многие предприниматели, решившие прекратить свой бизнес, не знают, может ли налоговая проверить ИП после закрытия. [important]Они полагают, что оформив ликвидацию своего дела, становятся свободными от каких-либо обязательств перед государством. [/important]

Такая точка зрения является ошибочной. Поэтому всем, кому придется столкнуться с подобной ситуацией, полезно будет знать, каким образом и на каких основаниях может быть осуществлена подобная проверка.

  1. На каких условиях может проводиться проверка после закрытия ИП
  2. Какого типа ревизии предусматриваются после закрытия
  3. Оформление результатов ревизии

На каких условиях может проводиться проверка после закрытия ИП Проверка индивидуального предпринимателя после того как он закроет свой бизнес основывается на требованиях п.1 ст. 23 НК РФ.

Какие существуют налоговые проверки ип и ооо: сроки проведения и что проверяют

Существует несколько видов проверок. Для того чтобы лучше представлять, к чему следует быть готовыми, изучим основные сведения о них.

Выездные проверки Их иногда называют документальными. Они проходят на территории проверяемой фирмы или индивидуального предпринимателя.

Судя по опыту многих бизнесменов, их можно отнести к наиболее опасным.
Самое большое количество штрафов выписывается именно по результатам таких проверок.

По форме проведения их можно разделить на несколько видов.

Комплексные и выборочные или тематические выездные проверки Во время проведения комплексной проверки инспектируется правильность расчетов налоговых выплат в бюджет. Во внимание берется весь спектр налогооблагаемой деятельности за определенный период работы предпринимателей.

Это интересно:  Можно ли ездить без полиса осаго

В этом случае налоговики могут запросить все документы, фигурировавшие в хозяйственной деятельности за интересующий отрезок времени.

Какие особенности налоговой проверки ип?

Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

  • Провести инвентаризацию;
  • Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
  • Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

Кто и как проверяет предпринимателей?

Средний уровень налоговой нагрузки рассчитывается на основании двух показателей:

  • оборота по определённому виду коммерческой деятельности (в соответствии с данными Росстата);
  • суммы уплаченных налогов.

Если разница между средними и вашими показателями достаточно велика – проверка рано или поздно придёт.

Значение «достаточной величины», увы, не регулируется законодательно и зависит только от мнения служащих ИФНС.

Нескончаемые убытки в отчётности Если ваша фирма сдаёт «убыточные» декларации более двух лет подряд, её теоретически могут включить в план проверок. Однако практика показывает, что всё не так страшно. Во-первых, «новорожденные» компании почти всегда показывают убыток в течение нескольких периодов, и налоговики это знают.

В каких случаях стоит ждать налоговую проверку

Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

Камеральная проверка ООО работающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

Как часто налоговая имеет право проверять ип

Выездная проверка ИП и ООО Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица.

Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно. А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят. В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать. Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки. В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.
Оглавление:

Налоговики не спят.

Сегодня всё хорошо, но уже через месяц они могут заявиться в офис и испортить вам нервы.

Неприятно осознавать это, но приходится смотреть правде в глаза. Однако служащие ФНС не всесильны, они не могут нагрянуть вдруг и без всякого повода. Так когда ждать налоговую проверку? Есть ли план или определённые критерии, по которым можно судить о её приближении? Нормативная база Критерии действительно есть, и их двенадцать.

Ещё в 2007 году ФНС опубликовала Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок.

В этом акте перечислены те факторы, на которые налоговая инспекция обращает внимание в первую очередь.

Список открытый, и ознакомиться с ним может любой предприниматель.

Контроль за деятельностью и налоговая проверка ИП

Контроль и надзор за деятельностью предпринимателя в форме проверок (ревизий) осуществляется в режиме, регламентируемом Налоговым кодексом РФ. Правила их проведения для ИП и юрлиц одинаковы. Классифицируются налоговые проверки по разным признакам. За основу берутся способ и место проведения, объем документов, подлежащих проверке. Российским Налоговым кодексом (ст. 87 НК) установлены и осуществляются следующие виды налоговых проверок ИП как основной формы контроля:

  • выездная – осуществляется на территории ИП;
  • камеральная – проверяется бухгалтерская отчетность и баланс, декларации без выезда к ИП.

Во время осуществления контроля проверяются верность и своевременность налоговых платежей ИП, соблюдение им налогового законодательства. Права налогоплательщика определены ст. 21 кодекса. Представители налоговых органов предварительно обязаны сообщать о предстоящей ревизии и осуществлять ее в присутствии ИП. Проверка проводится только по вопросам и периодам, указанным в уведомлении. Проверяемый период должен составлять не более 3 лет, а повторно по одному налогу контроль может производиться не ранее, чем через год.

Камеральная проверка ИП

Осуществляется налоговой службой по месту своего нахождения без выезда к ИП и не требует выдачи предписания на ее проведение. Подобной проверке подвергаются налоговая декларация, иные документы, имеющие отношение к налогообложению, которые представил ИП (ст. 88 кодекса). Отчетность проверяется на протяжении 3 месяцев с момента ее подачи предпринимателем, поэтому подобный контроль проводится регулярно по мере поступления отчетности. В случае когда декларация (отчетность) не сдана, проверку могут провести на основе имеющихся документов ИП. Если во время ревизии сдается уточненная декларация (отчетность), процедура прекращается и начинается новая проверка, в том числе и по представленным уточнениям.

В процессе проведения выявляется сам факт сдачи (несдачи) отчетности, точность ее заполнения, правильность расчетов, достоверность представленных сведений. При необходимости налоговиками запрашивается дополнительная информация и документы, требуются разъяснения у ИП. Обычно индивидуальным предпринимателям, которые строго ведут отчетность и своевременно ее сдают, не предъявляют никаких претензий со стороны налоговиков. Если проверкой обнаружены нарушения, ИП доставляется соответствующее извещение одним из способов:

  • ИП лично (или представителю);
  • через курьера;
  • посредством почтовых услуг (заказным письмом с уведомлением).

В извещении сообщается о факте камеральной проверки, обнаруженных нарушениях и сроках их устранения. ИП обязан на протяжении 5 дней внести исправления в расчетах, представить объяснения. Если после этого проверяющее должностное лицо выявит нарушения, оформляется акт проверки. Представитель налоговой службы, осуществляющий ревизию, по факту выявленных нарушений может обратиться в суд на протяжении полугода. По истечении этого срока штрафные санкции не налагаются.

Если нарушений не выявлено, акт не составляется, необходимые данные расчетов (отчетных документов) заносятся в компьютерную базу, а принятые декларации приобщаются к делу ИП. Камеральная проверка занимает не более 3 месяцев с момента представления декларации ИП налоговикам.

Пример #1. Камеральный контроль ИП

Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом обуви в арендуемом им помещении более 3 лет. Вовремя сдает декларацию в налоговые органы, уплачивает налоги согласно законодательству. По деятельности ИП проводилась камеральная проверка на протяжении 2 месяцев. В результате выявлено, что декларацию ИП сдал вовремя, расчеты произведены правильно, предоставленные сведения достоверны и заполнены точно. Акт по итогам камеральной проверки не составлялся, так как нарушений нет.

Проведение выездной проверки ИП

Выездной контроль назначается по необходимости на основе решения, принятого руководителем проверяющего органа, и регламентируется статьей 89 НК РФ. О решении перед проверкой налоговики уведомляют проверяемого ИП под расписку. Решение должностного лица содержит:

  1. ФИО плательщика (ИП).
  2. Предмет (цель) проверки.
  3. Проверяемые периоды (не больше 3 лет).
  4. ФИО, должность проверяющих.

Процедура проходит на территории ИП или по месту нахождения проверяющего органа, если ИП не может предоставить для этой цели помещение. Ревизия может проводиться инспектором по одному или нескольким налогам. ИП обязан обеспечить доступ к документам по части исчислений и уплаты сборов. Во время процедуры проверяется точность исчисления и соблюдение сроков уплаты. Изучив деятельность плательщика, налоговики выявляют нарушения, привлекают к ответственности за них, назначают штрафы либо составляют рекомендации для исправления сложившейся ситуации.

Сроки выездной проверки ИП и дополнительные процедуры

Типичная выездная проверка длится 2 месяца. Отсчет ведется с момента принятия решения руководителем налоговой службы. Процедуру могут приостановить или продлить до 4–6 месяцев по следующим причинам:

  • необходимо провести экспертизу;
  • истребуются документы по ст. 93.1, п.1 НК;
  • нужна информация от иностранных госорганов в рамках международного сотрудничества;
  • поданные документы переводятся с иностранного языка на русский;
  • не представлены в положенный срок документы;
  • появились сведения о возможных нарушениях, которые нужно проверить.

Соответственно, при осуществлении налогового контроля по необходимости могут проводиться дополнительные процедуры. К ним относятся:

Процедура Особенности проведения Пояснения
Опись Проводится в отношении основного имущества, готовой продукции, товаров и других запасов, денежных средств и иных финансовых активов Цель — уточнение представленных данных и их правдивости
Обследование помещений, используемых в предпринимательской деятельности Действительно по отношению ко всем помещениям: складским, торговым и иным;

по итогам обследования составляется протокол

Присутствующие при обследовании: проверяемое лицо (его представитель), понятые

Истребование документов по части деятельности плательщика Список нужных документов формируется требованием и доставляется лично под подпись, почтой или посредством электронных каналов Если проверяемый не может представить требуемые документы, он обязан сообщить об этом за день, указав причины и сроки их возможной сдачи.
Экспертиза Возможна только на основании постановления руководителя налоговой;

назначается эксперт, который дает заключение, если представленных материалов для этого достаточно

Проверяемого извещают об экспертизе и объясняют его права
Допрос свидетеля Вызывают повесткой в качестве свидетеля то физлицо, которому известна информация, важная для налоговой проверки. За дачу ложных показаний и неправомерный отказ от участия — представления показаний — свидетель привлекается к налоговой ответственности

Если процедура приостановлена, проверяющий должен на этот период вернуть документы ИП. По итогам выездной проверки составляется справка и с этого момента она считается завершенной. Если при очередном проведении контроля инспектор обнаружил правонарушение, которое не выявила предыдущая выездная проверка, в отношении плательщика (ИП) санкции не применяются (ст. 89, п. 10 НК).

Другие способы контроля ИП

Контроль над деятельностью предпринимателя может осуществляться не только в рамках очерченных двух проверок. Подобный налоговый надзор имеет свои особенности и осуществляется на сегодняшний день несколькими способами.

Способы проверки ИП Особенности проведения Уточнения
Плановый Согласуется заранее;

составляется план проверок, который публикуется на сайте ФНС

Проходит ежегодно
Внеплановый Имеет место при нарушениях и связана с контролем над их устранением ИП информируют о ней заранее
Комплексный Осуществляется по всей отчетности (документам);

изучаются вопросы уплаты (начисления, удержания) всех налогов, которые по законодательству обязан платить ИП

Проверяющие могут потребовать любой документ и ИП обязан его предоставить
Выборочный Документы проверяются выборочно, по отдельным видам налогов Сверяются сведения, представленные в декларации, с реальными
Встречный Проводится с целью контроля над деятельностью партнеров;

деятельность ИП не проверяется, а из налоговой приходит лишь запрос о предоставлении информации (документов) по партнерам

Проверяющий сам определяет ее необходимость;

инспектор может потребовать сведения по определенной сделке за рамками проверок у всех участников

При любой проверке потребуется как минимум свидетельство о регистрации ИП, лицензия, бухгалтерская и банковская документация. Весь список необходимых документов оглашается заранее. С момента регистрации предпринимателя выездной контроль не проводится в течение 3 лет, в отличие от внепланового.

Пример #2 Выборочный и комплексный налоговый контроль

Налоговый инспектор пришел с проверкой к ИП и предъявил решение руководителя налоговой службы. В нем указано, что проверка будет проводиться на предмет правильности исчисления НДФЛ за период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года. Согласно решению, инспектор будет выборочно проверять документацию, то есть именно расчеты по НДФЛ и только за указанный период 2015 года.

Если бы в решении было написано, что проверка будет проводиться по налогам и сборам за период 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года, то инспектор проводил комплексную проверку. Тогда проверялась бы вся отчетность по всем налогам за указанный период. Таким образом, в первом случае имеет место выездная выборочная проверка, а во втором – выездная комплексная.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1: Какие налоги проверяются налоговой службой?

Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет ИП. Контроль осуществляется только за теми налогами, которые нужно уплачивать при действующей (применяемой) на этот момент системе.

Вопрос №2: Проверяют ли ИП при закрытии?

После сообщения о таком решении ИП налоговый контроль назначается обязательно, чаще всего в форме выездной проверки.

Вопрос №3: Как можно избежать налоговых проверок?

Налоговый контроль обязателен для всех. Соблюдая налоговое законодательство и сдавая своевременно отчетность, можно снизить вероятность выездных проверок. Камеральный контроль в таком случае проходит для проверяемых незаметно, без нежелательных осложнений.

Вопрос №4: Какие документы могут быть истребованы налоговой?

Во время процедуры инспектор может потребовать любые документы, которые необходимы для осуществления проверки или имеют для нее значение (ст. 93 и 93.1 НК РФ).

Вопрос №5: Что можно сделать, если предприниматель не может присутствовать во время назначенной проверки?

Нужно уведомить об этом проверяющий орган с предложением перенести дату.

Вопрос №6: Обязательно ли представлять документы, если они истребованы в устной форме?

Нет. Подобные требования должны предъявляться проверяющим органом письменно (НК РФ, ст. 93).

Вопрос №7: Проводится ли осмотр помещений при камеральной проверке?

Да. Согласно ст. 92 кодекса инспекторы, осуществляющие камеральный контроль, вправе это делать с 2015 г.

Проверки индивидуальных предпринимателей

В вашей биографии предпринимателя будет очень много проверок. И очень важно знать, каким образом правильно себя вести при проверке, чтобы не попасть в очень неприятную ситуацию. Итак, сегодня изучаем правила приема у себя в фирме проверок.

Еще в мае 2008 года был подписан Указ Президента, который значительно тогда усилил гарантии защиты прав индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при проведении государственного контроля, то есть при проверках. В этом указе говорилось о том, что с момента его принятия ни одна проверка не может прийти без уведомления. Так же сокращалось количество разрешительных документов для ИП, упрощалась процедура оформления и начала деятельности. В соответствии с этими правилами проверяющие получали очень ограниченные права, а в случае превышение полномочий они стали привлекаться к ответственности.

Кроме того, если при проверке были допущены нарушения, то все ее результаты признаются недействительными. Это положение Указа надо обязательно запомнить, потому что это бывает единственным способом аннулировать нежелательные итоги проверки. Если четко знать все правила и не мешать проверяющим, то можно держать ситуацию под контролем. Кроме того, с августа 2010 года проверяющие, нарушившие правила проведения проверок, могут быть привлечены к административной ответственности.

Правила проведения проверок

Основное количество проверок – плановые. О них вы можете узнать от контролирующих организаций. Но есть и неплановые проверки, которые инициируются при определенных условиях. Также проверки делятся на два вида – документарные и выездные. При документарной проверке индивидуальный предприниматель приносит все свои документы в контролирующий орган, в его офис. А при выездной проверке проверяющие сами приезжают в офис предпринимателя и в место, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Плановые проверки

График плановых проверок – один раз в три года. Чаще (два и более раз в три года) проводятся только проверки соблюдения лицензионных требований и условий в образовательной деятельности, в медицине и фармацевтической деятельности. Так же часто могут проверять соблюдение требований энергосбережения, повышения энергоэффективности. Есть отрасль, в которой проверки проводятся ежегодно – это состояние теплоснабжающих организаций, теплосетей, и любых потребителей теплоэнергии, и обязательно проверяются все учреждения муниципальных образований к каждому отопительному сезону.

Проверка не может идти более 20 рабочих дней, а общий срок, в который должны уложиться проверки в год – не более 50 часов. Этот норматив касается проведения плановых выездных проверок субъектов малого предпринимательства. Если его можно отнести к микропредприятию, то норматив сокращается до 15 часов в год. Этот срок (50 часов или 20 дней) может быть продлен, если при проверке возникла необходимость проведения экспертиз, исследований, испытаний, расследований. В этих случаях срок проверки продлевается на 20 рабочих дней, а в отношении микропредприятий – не более, чем на 15 часов.

Итак, для плановой проверки вам должны прислать уведомление о проверке, в котором должен быть указан номер приказа, по которому назначена проверка, фамилия, имя и отчество проверяющего (или проверяющих), должность, сроки проверки в формате «с такого-то числа по такое-то число». Когда к вам пришли проверяющие, то вы должны проверить у них документы, служебные удостоверения, приказ о проведении проверки, в нем так же должен быть указан предмет проверки, т.е. вы должны понимать, какие документы вам надо приготовить. В ходе проверки будет составлен акт о нарушениях или об отсутствии нарушений. Один экземпляр пойдет в ваше личное дело к проверяющим, а второй вы должны будете хранить у себя.

Внеплановые проверки

Внеплановые проверки должны содержать в себе все те же самые моменты, как и при плановой, за исключением предупреждения. Вы должны четко помнить, что поводов для проверки вашего ИП внепланово не так уж и много. И причина должна соответствовать одной из ниже перечисленных.

1. Внеплановая проверка возможна, если индивидуальный предприниматель не выполнил каких-либо ранее выданных предписаний контролирующих органов, не устранил нарушения, не оплатил штрафы, игнорирует рекомендации.

2. Также внеплановая выездная проверка может быть инициирована по причине поступления сигнала о нарушениях индивидуальным предпринимателем определенных правил. Сигналы могут поступить от обычных граждан, от других индивидуальных предпринимателей, от юридических лиц, из органов государственной власти, из средств массовой информации, из органов местного управления. Проверяющих могут заинтересовать следующие факты, которые изложены в сигналах: предполагаемая угроза причинения вреда или непосредственное причинение вреда жизни, здоровью граждан, причинение вреда животным, растениям, окружающей среде. В этот список так же попадают памятники истории и культуры, иные предметы культурного наследия. Проверку можете ждать, если вы нарушаете права потребителей, ваших покупателей. Если вы своей деятельностью угрожаете безопасности государства, создаете предпосылки возникновения чрезвычайной ситуации, природной или техногенной катастрофы, то внеплановая проверка к вам обязательно нагрянет. Правда, для этого должно быть разрешение и постановление прокуратуры.

Плановая проверка не может проходить, если не позднее, чем за 3 дня до ее проведения, предприниматель не получил уведомление от контролирующего органа. Срок, за который предупреждается предприниматель в случае внеплановой проверки – 24 часа. Исключение, при котором сокращаются и эти сроки, это нарушение закона о защите конкуренции. И в этом случае уведомление происходит любым доступным способом, и это может быть не письменное уведомление, а просто телефонограмма, электронное письмо, факс.

Если факты нарушений законодательства и причинение вреда жизни, здоровью граждан, причинение вреда животным, растениям, окружающей среде, а так же при угрозе безопасности государства, создании предпосылок возникновения чрезвычайной ситуации, природной или техногенной катастрофы, являются явными, и они с каждой минутой увеличивают угрозы и опасность, то контролирующие органы могут приступать к проверке немедленно, уведомив прокуратуру о начале проверяющих мероприятий. Это уведомление должно поступить в прокуратуру в течение 24 часов.

Нарушения при проверке. Куда жаловаться?

Каждая проверка может в себе нести как правомерные действия, так и действия с нарушениями закона. Если индивидуальный предприниматель предполагают, что были нарушения, то не надо молчать, надо начинать действовать и жаловаться, писать протесты. Только в этом случае вы можете не только отстоять свои права, но и создать прецедент, который обезопасит от подобных действий других предпринимателей. При нарушении ваших прав можно обращаться в арбитражный суд с заявлением. Вы должны подробно изложить все факты, которые нарушили ваши права, приложить все имеющиеся у вас документы, а так же другие материалы. Здесь должны принять ваше заявление и назначить слушания. В ходе разбирательства будет установлено – были нарушения или нет, но на всякий случай вам надо бы нанять адвоката, который специализируется по этим вопросам.

Кроме того, на проверяющего инспектора вы можете пожаловаться руководителю контролирующего учреждения. Вы должны написать жалобу в двух экземплярах, на одном секретарь учреждения должна поставить отметку о принятии жалобы, входящий номер, число и подпись. Через 10 дней, в соответствии с правилами ответов на жалобы и обращения граждан, вам должен быть доставлен ответ по тому адресу, который вы указали в жалобе. Кстати, не забудьте это сделать. Если ответа вам не поступило, смело идите в арбитражный суд.

Точно таким же образом вы можете написать жалобу в Прокуратуру. Надо это делать в том населенном пункте, где проходила проверка и где находится контролирующий орган, который эту проверку проводил. Можно записаться на прием по личным вопросам к прокурору и именно там вручить ему свою жалобу. Так же это можно сделать очень легко на сайте прокуратуры России, зарегистрировавшись и создав там личный кабинет. Еще одна тонкость. Если проверка еще идет, а вы уже обнаружили нарушение, то не надо ждать, пока проверка закончится. Надо сразу же идти и жаловаться, потому что, когда будет составлен акт о ваших нарушениях, вы должны будете оплатить штраф, выполнить все предписания, а только потом, когда результаты проверки будут признаны недействительными, вы будете возвращать свои деньги. Зачем же эти сложные схемы? Действуйте быстро, и тогда вам удастся избежать ненужных проблем.

Кстати, именно на сайте Прокуратуры есть списки всех проверок, которые предстоят в текущем году. Если вы найдете в этом списке свое предприятие, то спокойно можете начинать готовиться к проверке.

Что требовать у проверяющих, если к вам пришла проверка

1. Контролирующие органы не могут проводить проверку без вас. Должностные лица органов контроля должны вызвать вас или вашего представителя, чтобы войти и приступить к проверке вашего предприятия. Исключения из этого правила есть. Это как раз то самое причинение вреда человеческой жизни, угроза жизни и здоровью, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, а также возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

2. При любой выездной проверке проверяющий должен показать вам служебное удостоверение. Обязательно проверьте, что к вам пришел тот человек, фамилия и должность которого указаны в предписании (уведомлении) о проверке? Если человек к вам пришел другой, вы вправе не допускать его к началу проверки. Уведомление вам должны вручить под роспись заранее, сроки мы уже указали.

3. Перед началом проверки вам должны показать согласование проверяющего органа с органом прокуратуры, тема согласования должна быть четко прописана – проверка того-то и того-то индивидуального предпринимателя такого-то. Число и подпись должны присутствовать. Если постановление написано на фирменном бланке, то печать органа не требуется. А если все это на простом листе бумаги, то надо обязательно проверить наличие печати.

4. В постановлении о проверке должны быть указаны цели, задачи, основания проведения проверки. Так же должны быть прописаны виды и объем мероприятий, которые пройдут в ходе проверки. Если это того требует, то надо указывать все экспертные советы, состав экспертов, участвующих в проверке, все организации, которые будут привлечены к проверке, сроки ее прохождения и условия.

Видео об изменениях в порядке назначения выездных проверок в 2013 году

Какие проверки могут ждать ИП

Проверки ИП стали настоящей головной болью не только для самих предпринимателей, но и для чиновников. Многие коммерсанты вынуждены закрыться, не выдержав чрезмерной активности ревизоров и штрафных санкций. При этом власть говорит о росте экономики как раз за счет развития малого и среднего бизнеса. Действительно, в последнее время очень много было сделано для того, чтобы снизить «проверочные нагрузки» на предпринимателей. Хотя ситуация еще очень далека от идеальной.

Первое предупреждение

В 2014 году Владимир Путин дал поручение Правительству РФ снизить административные штрафы для субъектов малого и среднего бизнеса (МСБ). Это произошло после совещания в Самарской области, где исполнительный директор Ассоциации предпринимателей городского округа Сызрань Нина Енщикова попросила президента вмешаться в ситуацию с административными штрафами, которые накладываются на малый и микробизнес. По ее словам, равный размер административных штрафов для крупных корпораций и мелких компаний имеет разные последствия. Также она попросила проанализировать возможность введения в КоАП понятия «предупреждение».

Президент дал слово своему помощнику по вопросам улучшения предпринимательского климата Андрею Белоусову, который пояснил, что «поручение нужно сформулировать в адрес Минэкономразвития». Так вот, по прошествии почти двух лет ведомство выполнило поручение.

В феврале 2016 года Минэкономразвития предложило на общественное обсуждение проект о внесении поправок в КоАП. В нем прописано применение предупреждения вместо штрафа для добросовестных предпринимателей, впервые допустивших правонарушение.

Нужно отметить, что в январе 2016 года начались «проверочные каникулы» для малого и среднего бизнеса. Предприниматели такого рода вообще исключены из сводного плана проверок всех ведомств. Ранее список предпринимателей, подлежащих плановым проверкам, формировался и публиковался на сайтах региональных прокуратур. Периодичность контрольных мероприятий – один раз в три года. Новые ИП и компании подвергались ревизии только спустя три года после регистрации.

По данным «Российской газеты», на «проверочные каникулы» не уйдут злостные нарушители, компании, работающие в сферах образования, медицины и социального обслуживания. Кроме этого, в список не вошли аудиторские организации, управляющие компании многоквартирных домов и организации, работающие с гостайной. Предприниматели также не освобождаются от налоговых проверок и ревизии на предмет уплаты взносов во внебюджетные государственные фонды. Неизменным останется надзор в сфере пожарной, экологической, промышленной, радиационной безопасности объектов первого и второго классов опасности. Речь идет только о плановых проверках, но это еще не весь их спектр. К нему мы вернемся чуть позже.

В законопроекте нет ни слова о снижении или дифференцировании штрафов. Есть и еще одна плохая новость: штрафы, согласно новой версии, могут значительно увеличиться.

Проверка проверке рознь

В реалиях российского бизнеса существуют плановые и внеплановые проверки. И если на первые наложен запрет, то от вторых государство отказываться не намерено. Поэтому ждать ревизора можно всегда. Основания, виды, сроки и правила для внеплановых проверок регулируются в ч. 2 ст. 10 Закона № 294-ФЗ.

Аудиторская проверка контролирующих органов может быть выездной или документальной. В первом случае контролеры приедут к вам для того, чтобы изъять все, что имеет отношение к делу (а зачастую забирают то, что найдут). Второй случай мягче – вас просто попросят привести документы в надзорный орган.

Кстати, изменения в КоАП по поводу предупреждения еще не внесены. Планируемый срок начала действия закона – июль 2017 года. Выводы, думаем, понятны.

Президент межрегиональной общественной организации поддержки и защиты малого и среднего бизнеса «Деловые люди» Ольга Косец: «Штрафы при проверках индивидуальных предпринимателей начинаются с 40 тысяч рублей, а обществ с ограниченной ответственностью – с 4 миллионов». Источник

Кто может проверить ИП? По данным «Опоры России», лидерами по государственным проверкам являются Роспотребнадзор, МЧС, Роструд, реже проводят ревизию деятельности бизнеса Ростехнадзор, Россельхознадзор, Ространснадзор и Росздравнадзор.

Основания для внеплановой проверки

1. Истечение срока исполнения предписания об устранении выявленного нарушения обязательных распоряжений и требований, установленных муниципальными правовыми актами.

2. Поступление в органы государственного контроля обращений и заявлений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, информации от органов государственной власти, местного самоуправления, из СМИ о следующих фактах:

  • возникновение угрозы жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия народов Российской Федерации, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
  • причинение вреда жизни, здоровью граждан, животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, а также возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
  • нарушение прав потребителей.

3. Приказ руководителя органа государственного контроля на основании требования прокурора, по поступившим материалам и обращениям.

Что могут найти?

Для того чтобы не нарваться на штрафные санкции, да и вообще избежать проверки, ваша деятельность должна быть безупречна с точки зрения закона. Основной документ, который используют при проверке контролирующие органы, – глава 14 Кодекса об административных правонарушениях. Мы советуем очень внимательно изучить этот документ. В нем содержится 61 вид правонарушений, за которые вас могут оштрафовать. Также не стоит нарушать Уголовный кодекс. За уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) можно получить до 6 лет лишения свободы.

Самыми «популярными» административными нарушениями являются осуществление предпринимательской деятельности без регистрации (ст. 14.1 КоАП), несоблюдение требований по производству, обороту, продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции (ст. 14.16 КоАП). Если ваш кассовый аппарат еще не прошел регистрацию в налоговой инспекции, гоните саму мысль о начале торговли спиртным без соответствующей лицензии.

Стоит помнить, что не все проверки оканчиваются штрафами. Контролеры тоже люди, они могут ошибиться или просто не обладать достаточным профессионализмом или знанием законов. Человеческий фактор в этой сфере не исключен. В наших статьях мы расскажем, как вести себя, если к вам пришли проверяющие, и что делать, если вы считаете результаты проверки неверными, а саму ее – незаконной.

Наша статья не должна напугать вас перед открытием своего дела. Ежегодно в России открываются и успешно работают десятки тысяч ИП и ООО. Деловой климат действительно теплеет, и есть большая надежда на то, что проверки будут все меньше ставить палки в колеса малого бизнеса.

Статья написана по материалам сайтов: otkroybiznes.guru, indivip.ru, zhazhda.biz.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector