+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Куда платить налоги ип

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации).

Причем этот порядок действует и в случае, когда ИП проживает и поставлен на учет в ИФНС в одном субъекте РФ, а предпринимательскую деятельность ведет в другом.

Что касается НДФЛ, который предприниматель исчисляет и уплачивает в бюджет с зарплаты своих работников в качестве налогового агента, то тут действует аналогичное правило. То есть агентский налог в любом случае уплачивается по месту жительства (регистрации) ИП-работодателя, независимо от того, в каком регионе трудятся его работники.

Соответственно, в случае переезда ИП в другой регион и регистрации в ИФНС по новому месту жительства, агентский НДФЛ он будет платить уже по новому месту прописки, невзирая на то, что рабочие места его сотрудников остались там же, где были.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Куда платить налоги, если ИП начал деятельность в новом регионе? (Шушакова Е.)

Дата размещения статьи: 24.10.2015

В отличие от организации индивидуальный предприниматель при расширении бизнеса не имеет права создавать обособленные подразделения, включая филиалы или представительства. Однако это не означает, что бизнесмен не может работать одновременно в нескольких регионах, городах или иных муниципальных образованиях. О том, как действовать коммерсанту при осуществлении деятельности в месте, отличном от места регистрации, в каком порядке следует платить налоги и взносы и сдавать отчетность, пойдет речь в нашей статье.

ИП применяет упрощенку во всех регионах, где ведет деятельность

К сведению. В соответствии с налоговым законодательством в разных регионах могут применяться разные налоговые ставки при упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы», установленные субъектами РФ. В данном случае предпринимателю необходимо применять налоговую ставку, действующую в том регионе, где он прописан.

По месту жительства бизнесмена производится уплата авансовых платежей и единого налога по УСН, рассчитанных со всех налогооблагаемых доходов коммерсанта, в том числе и с тех, которые получены в регионе, отличном от места его регистрации.
С 1 июля 2015 г. предприниматели-упрощенцы, осуществляющие торговую деятельность на территории г. Москвы, должны встать на учет в качестве плательщика торгового сбора и ежеквартально уплачивать данный сбор, даже если они зарегистрированы в регионе, где таковой не взимается. На сегодняшний день торговый сбор установлен только в г. Москве. В гл. 33 НК РФ установлено, что для регистрации ИП в качестве плательщика торгового сбора необходимо обратиться с уведомлением о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого он установлен. Налоговики рекомендуют для этого использовать специальную форму N ТС-1 (Письмо ФНС России от 10.06.2015 N ГД-4-3/10036@). Представить ее нужно в территориальное отделение ФНС по месту нахождения объекта налогообложения торговым сбором. В случае если ИП зарегистрирован в г. Москве, а торговую деятельность ведет в субъекте РФ, где торговый сбор не установлен, то вставать на учет в качестве плательщика торгового сбора и оплачивать его не нужно.

Это интересно:  Личная медицинская книжка должна содержать сведения о

ИП применяет патентную систему налогообложения во всех регионах

И еще один немаловажный момент: при применении ПСН существуют ограничения средней численности занятых работников. При этом не имеет значения, сколько патентов выдано предпринимателю, общая средняя численность работников по всем видам деятельности, облагаемым в рамках ПСН, не должна превышать за налоговый период 15 человек.

По месту регистрации ИП применяет УСН, а в другом регионе — ПСН

Предприниматель по месту регистрации применяет УСН или ОСН, а в другом регионе — ЕНВД

Примечание. О том, как организовать раздельный учет при применении ЕНВД, читайте в статье М. Косульниковой «ЕНВД: особенности раздельного учета» на с. 42 этого номера журнала.

ИП применяет общую систему налогообложения во всех регионах

Если при расширении бизнеса индивидуальный предприниматель решает остаться на традиционной системе налогообложения, то дополнительно регистрироваться в ИФНС по месту осуществления новой деятельности ему не нужно, достаточно того, что он зарегистрирован по месту регистрации. Из этого же следует, что уплата налогов и сдача деклараций осуществляются в тот же налоговый орган, где индивидуальный предприниматель стоит на учете.

ИП осуществляет в новом регионе деятельность, облагаемую ЕСХН

Если новый бизнес предполагается вести на спецрежиме, предусматривающем уплату ЕСХН, то дополнительно регистрироваться по месту осуществления деятельности не нужно, достаточно того, что индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства. При этом не имеет значения, какой режим налогообложения бизнесмен применяет по месту регистрации.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 346.10 декларация по ЕСХН подается по месту жительства индивидуального предпринимателя, а уплата ЕСХН производится по реквизитам ИФНС, где зарегистрирован бизнесмен.

Уплата налогов и взносов с заработной платы сотрудников, занятых в регионе, отличном от региона проживания ИП

Это интересно:  Принципы субъективного избирательного права

Таблица. Постановка на учет и уплата налога при осуществлении деятельности в разных регионах

Куда должен платить налоги и взносы ИП на УСН без сотрудников? По месту прописки или по месту ведения деятельности?

Очень частый вопрос от начинающих ИП, которые прописаны в одном городе РФ, а по факту, ведут деятельность совсем в другом месте. И когда приходит пора платить налоги и взносы “за себя”, то многие совершают ошибку платя по реквизитам ФНС, которая находится по месту ведения деятельности ИП.

Как понятно из предыдущего предложения, ИП на УСН без сотрудников платит налоги и страховые взносы в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту своей прописки в паспорте.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, проживающий и состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства, независимо от того, что он осуществляет предпринимательскую деятельность в другом субъекте Российской Федерации, обязан в установленном порядке уплатить налог (авансовый платеж) в бюджет по месту жительства (регистрации), а также представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

В этом же письме дается рекомендация для ИП на УСН, у которых есть наемные сотрудники относительно НДФЛ:

…индивидуальный предприниматель в отношении доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления предпринимательской деятельности, признается налоговым агентом. В связи с этим на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате дохода наемным работникам.

В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен указанным пунктом.

Это интересно:  Знак национальной системы стандартизации

Похожие статьи:

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Куда платить налоги, если ИП на УСН ведет деятельность в другом субъекте

Куда предприниматель на УСН должен уплачивать налог по упрощенке и НДФЛ за наемных работников в случае, если он ведет деятельность в другом субъекте?

Следовательно, ИП на УСН, проживающий и состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства, независимо от того, что он осуществляет деятельность в другом регионе, обязан уплатить налог и представить декларацию по месту своего жительства (регистрации).

Если предприниматель имеет наемных работников, то он признается налоговым агентом и с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (пункт 1 статья 226 НК РФ).

На основании пункта 7 статьи 226 НК РФ налог, исчисленный с доходов работников, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе. То есть даже если ИП ведет деятельность в другом субъекте РФ, то НДФЛ за работников нужно платить по месту регистрации.

Если же предприниматель переезжает на постоянное место жительства в другой субъект РФ и, соответственно, регистрируется в налоговом органе по новому месту жительства, то НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, нужно уплачивать в бюджет по новому месту жительства.

Статья написана по материалам сайтов: xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai, ipvopros.com, spmag.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector