+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Облагается ли налогом проценты по вкладам

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Содержание

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

  • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);
  • оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

  1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
  2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
  3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

  • Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
  • Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
  • Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения. Тогда:

  • Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
  • Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.
Это интересно:  Увольнение осужденного к лишению свободы

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на банковском депозите с максимальной доходностью.

Как облагается, какой ставке НДФЛ проценты от вкладов, депозитов в банках

О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов, начисленных по рублевым вкладам в банках, находящихся в РФ

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам,

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку нужно сравнивать со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Кто платит НДФЛ с процентов по рублевому депозиту, вкладу в банке

Согласно п.4 статьи 214.2 НК РФ в отношении доходов, налоговая база по которым определяется в соответствии с этой статьей, налог НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом, т.е. банком или другой кредитной организацией.

Проценты по вкладам в иностранной валюте облагаются НДФЛ

только в той части, которая превышает сумму процентов, определенную исходя из 9 процентов годовых. Проценты, рассчитанные исходя из ставки 9 процентов годовых, освобождаются от налога согласно пункта 2 статьи 224, статьи 214.2 и письма ФНС России от 15 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13520

Проценты по рублевым вкладам, налогообложение НДФЛ

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам, выплаченные исходя из ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на пять процентных пунктов.

Проценты по рублевым вкладам, которые получены в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, освобождены от НДФЛ в пределах ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на 10 процентных пунктов. Дата открытия вклада для этого значения не имеет (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № БС-4-11/788).

Эти правила работают, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Проценты по зарубежным вкладам подпадают под НДФЛ в полной сумме (письмо ФНС России от 22 апреля 2016 г. № БС-3-11/1827).

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий (статья 214.2 НК РФ):

  1. на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  2. за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  3. с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Пример расчета суммы НДФЛ в виде процентов по рублевым вкладам. В период действия договора вклада снижалась ставка рефинансирования

1 июля 2014 года А.В. Иванов заключил с банком договор рублевого вклада со сроком действия пять лет. Банк расположен на территории России. По условиям договора процентная ставка составляет 17 процентов, размер процентной ставки не повышается.

В течение срока действия договора ставка рефинансирования составляла ( условно ):

  • с 1 июля 2015 года (дата заключения договора) по 31 декабря 2015 года – 8,25 процента;
  • с 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года – 11 процентов;
  • с 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года – 10,5 процента;
  • с 19 сентября 2016 года по дату окончания договора – 10 процентов.

На дату заключения договора по 31 декабря 2015 года необлагаемый предел составляет 18,25% (8,25%+ 10%). Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов, отрицательная: 17% – (8,25% + 10%) = – 1,25 %

Поэтому доходы Иванова в виде процентов по рублевому вкладу за период с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года также освобождены от НДФЛ в полном размере.

С 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года ставка рефинансирования увеличилась с 8,25 до 11 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1 процент: 17% – (11% + 5%) = 1%

С 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 11 до 10,5 процента. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1,5 процента: 17% – (10,5% + 5%) = 1,5%

Это интересно:  Как искать работу советы

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 10,5 до 10 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 2 процента:
17% – (10% + 5%) = 2%

То есть произошло превышение предельного уровня процентов. Однако доходы Иванова в виде процентов не будут облагаться налогом в полном объеме в течение трех лет начиная с 1 января 2016 года (ст. 214.2 НК РФ).

С части превышения процентных доходов (2%), полученных Ивановым по вкладу с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года, банк удержит и перечислит в бюджет налог по ставке 35%.

Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке не зависит от того, является ли физлицо предпринимателем

Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов, установленный в статье 214.2 Кодекса. Т.е. если проценты, получаемые физическим лицом, являющимся ИП, по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов, налоговая база по таким доходам не определяется.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

    Срочно оформить кредит без справок и поручителей
    Если вы хотите срочно взять деньги в долг, то предлагаем вам взять кредиты без справок и поручителей в режиме онлайн.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Какие вклады облагаются налогом в 2018?

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

НДФЛ с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%.

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Налогообложение доходов от вклада в ПИФы

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки. Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%. Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% — это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Налогообложение процентов от облигаций

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.

Налоги с депозитов физических лиц

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов. Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).

2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

  • денежный вклад в различной валюте;
  • ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
  • драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.

Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.

3. Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:

  • заработная плата — подоходный налог;
  • наследство;
  • продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).

4. Прибыль — это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

Какие депозиты облагаются налогом

В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:

  • в рублях;
  • любой зарубежной валюте;
  • драгоценных металлах и монетах.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

  • 35% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов государства.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

  • резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
  • нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

  • для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
  • для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
  • для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Справочно: на начало 2019 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

  • величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
  • размером ключевой ставки.

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

  • Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
  • Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
  • Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
  • Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
  • Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

  • S — сумма налогового платежа;
  • P — прибыль, облагаемая налогом;
  • t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка;
  • К — ставка рефинансирования;
  • n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

  • сумма вклада — 500 000 руб.;
  • договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
  • годовая ставка по вкладу — 13,5%;
  • ставка рефинансирования — 8,4%;
  • 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
  • вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — ставка по вкладу;
  • n — время хранения депозита, в днях;
  • t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

  • сумма вклада — 5000 $;
  • годовая ставка — 9,5%;
  • срок хранения — 90 дней;
  • вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.

Налоги с депозитов юридических лиц

Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.

На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

Заключение

Применяемые в 2019 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Статья написана по материалам сайтов: mir-procentov.ru, www.assessor.ru, banks.is, vkreditbe.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector