+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Оплата патента для ип на 2019 год

ПСН (патентная система налогообложения) широко используется в малом бизнесе РФ, так как является одной из наиболее оптимальных систем из-за низкой налоговой и административной нагрузок. В этом материале мы расскажем про изменения ПСН в 2019 году. Но сначала напомним о сути этого режима налогообложения.

Работать, применяя патентную систему налогообложения, разрешено только индивидуальным предпринимателям, соблюдающим следующие условия:

  • занятость в видах деятельности, указанных в ст. 346.43 п.2;
  • количество наемных работников не превышает 15 человек;
  • годовой доход не более 60 млн. рублей.

На 2018 год количество разрешенных видов деятельности – 63. С 2019 года планируется увеличить сферу деятельности ПСН, добавив еще несколько видов деятельности:

  • животноводство;
  • растениеводство;
  • оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
  • курьерские услуги.

Таким образом в 2019 году еще большее количество ИП получит возможность работать на патенте, единственной системе налогообложения в РФ, при которой нет необходимости сдавать отчетность (декларацию).

Содержание

Запланированные изменения ПСН в 2019 году

Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:

  • увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
  • возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2018 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.

О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.

Ограничение перечня товаров для реализации на ПСН

Во-первых, в 2019 году в противовес расширения списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, уменьшится количество товаров которые может реализовывать ИП на ПСН, а, следовательно, появляется нежелательная для многих ИП необходимость перехода на другую менее оптимальную систему налогообложения.

Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН. С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации.

Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.

Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

Ограничения при применении ПСН в 2019 году

Помимо того, что при ПСН нельзя будет торговать маркированным товаром, в планах Правительства определить дополнительные условия, при которых нельзя будет применять ПСН. К таким условиям относятся:

  • общая площадь, сдаваемых в аренду помещений;
  • количество используемых автомобилей всех категорий и плавсредств;
  • количество точек розничной торговли и общественного питания, а также их суммарная площадь.

На момент написания статьи четких параметров, по вышеперечисленным ограничениям законодательством не установлено. Следите за новостями на нашем сайте, как только будут подписаны соответствующие законы, мы сразу же проинформируем об этом своих читателей.

Применение кассовых аппаратов для ПСН в 2019 году

Обязательное применение кассовых аппаратов наступит для абсолютно всех ИП на ПСН с первого июля 2019 года. До этой даты без кассового аппарата могут работать ИП, применяющие ПСН, следующих категорий:

  • оказывающие бытовые услуги населению;
  • работающие в сфере розничной торговли единолично, без наемных работников;
  • работающие в сфере общепита без применения наемного труда.

Увеличение МРОТ в 2019 году

Несмотря на то, что с 2018 года размер минимальной оплаты труда не влияет на размер фиксированных взносов, которые ИП платит за себя, МРОТ является важным показателем:

  1. Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
  2. Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.

Увеличение размера фиксированных страховых взносов в 2019 году

  • на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.
  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Отмена льгот для расчета страховых взносов

Этот раздел касается ИП, которые в своей деятельности применяют наемный труд, т.е. являются работодателями.

Помимо фиксированных страховых взносов за себя ИП-работодатель, применяющий ПСН должен оплачивать взносы на обязательное страхование за своих работников.

  • на пенсионное страхование – 20%;
  • на медицинское страхование – 0%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 0%.

Согласно письма Минфина, с 01.01.2019 года ИП на ПСН будут лишены возможности применять пониженные тарифные ставки для расчета страховых взносов. Таким образом, в 2019 году ИП, применяющие патент, должны будут рассчитывать размер страховых взносов по следующим тарифам:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5.1%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 2,9%.

Стоит ли применять ПСН?

Как видим, изменения ПСН в 2019 году будут существенные. Есть ли смысл продолжать применение этой системы налогообложения? В заключение укажем сохранившиеся преимущества применения ПСН в 2019 году.

  • отсутствие налоговой отчетности;
  • оплата налога с большим временным периодом:

Срок действия патента

Срок оплаты патента

Менее 6-ти месяцев

не позднее срока окончания действия патента

От 6-ти до 12 месяцев

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

  • предприниматель самостоятельно определяет- оплачивать стоимость патента по частям или всю сумму единовременно;
  • место деятельности не зависит от места регистрации ИП. Патент приобретается по месту осуществления деятельности;
  • возможность приобретения нескольких патентов для разных видов деятельности;
  • возможность применения льготной налоговой ставки – 0%.

Проанализировав преимущества патентной системы налогообложения с учетом изменений ПСН в 2019 году, вы можете принять решение – применять ПСН или выбрать другую систему налогообложения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Оплата патента для ип на 2019 год

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН. Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП. С 2019 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна. Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

Это интересно:  Что такое казначейское сопровождение контрактов

Нужна ли онлайн касса на патенте в 2019 году

На основании ч. 9 ст. 7 ФЗ № 290 от 3 июля 2016 “О внесении…” (далее – ФЗ № 290), если ИП имел право не применять ККТ в соответствии с 54-ФЗ от 22 мая 2003 года “О применении…” (далее – ФЗ № 54) (в редакции под номером 11, датированной 8-м марта 2015 года), такое право сохраняется вплоть до 1 июля (далее также – начало 3-го квартала, середина года) 2018. Далее кассовый аппарат все же придется приобрести.

В п. 4 ч. 7.1. ст. 7 ФЗ № 290 четко сказано, что онлайн-касса для ИП на патенте в розничной торговле в 2019 году и при оказании услуг общепита (при соблюдении вышеуказанных требований к площади залов) потребуется с середины 2019 года при условии, что нет наемных работников. Если наемные работники есть, начать применять кассовые машины нужно с 3-го квартала 2018 года.

Что ждет предпринимателей на патенте в 2019 году

При покупке разрешения на 6 месяцев оплата производится одной суммой, не позже даты окончания. Если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 оплачивают в первый квартал с даты получения, 2/3 ‒ до конца срока действия. За несвоевременную оплату будут начислены пени в сумме 20% от неуплаченного налога.

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

  1. . Бизнесмены сами решают переходить ли им на ПСН или нет. Также по своему усмотрению предприниматели могут вернуться обратно к используемому ранее режиму.
  2. . Бизнесмен сам решает на какое время ему необходим патент. Выбрать можно любой период использования – от одного до двенадцати месяцев. Как только действие закончится, его можно продлить. Для этого нужно всего лишь подать
  1. Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
  2. Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получить патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
  3. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
  4. Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

Онлайн-касса для ИП на патенте в 2018–2019 году

Изначально ИП, которые продавали пиво, устанавливали ККТ с 31 марта 2019 года. Но потом правительство приняло закон от 29.07.2019 № 278-ФЗ. Теперь чтобы определить сроки установки онлайн-кассы, предприниматели руководствуются 54-ФЗ. А значит патент переходит на ККТ так, как мы описали выше — в 2018 и 2019 годах.

ККМ не ставят ИП на патенте, которые работают в труднодоступных населенных пунктах. А если предприниматель работает в местности без связи, то покупает онлайн-кассу, но не подписывает договор с ОФД и не передает данные в налоговую. Списки таких населенных пунктов составляют местные администрации.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте в 2018 -2019

Так ли это на самом деле, зависит от того, чем предприниматель торгует, какие услуги оказывает, где находится его торговая точка или объект сферы услуг. Может быть, он заработает меньше, но чаще всего, выручка окажется больше. Налог при этом он будет платить только с установленного законом дохода. Такой порядок расчета налога делает патент для ИП выгодным для многих направлений бизнеса, особенно услуг.

По этим видам деятельности онлайн касса для ИП на патенте обязательна уже с 1 июля 2018 года, но только при условии, что предприниматель нанимает работников. Если же работников в торговле или общепите нет, то обязательный переход на кассы переносится на 1 июля 2019 года.

Как открыть ИП на патенте

Патент для ИП на 2018 и 2019 год: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Также посмотрите два небольших видеообзора по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопрос про онлайн-кассы, посмотрите их внимательно.

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2018 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.

Не позднее чем за 10 дней до начала дела нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства либо, если работа по патенту будет вестись в другом субъекте федерации, в любой территориальный налоговый орган по месту фактической деятельности. Тем, кто претендует на налоговую ставку 0%, придется заполнить заявления по особой форме (можно скачать на сайте ФНС РФ).

В 2018 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2018 году

То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2018 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?

То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.

Расчет стоимости Патента для ИП на 2018 год — онлайн калькулятор примеры

  1. Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
  2. Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
  3. Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
  4. Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
  5. Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
  6. Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Патент для ИП на 2018 год: стоимость, порядок получения и преимущества

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

  1. Услуги гидов, экскурсоводов.
  2. Разработка программного обеспечения для компьютеров, иных ЭВМ, разработка разнообразных баз данных, их модифицирование и адаптация.
  3. Ремонтирование, чистка, окраска и изготовление обуви.
  4. Фото- и видеолаборатории, фотоателье.
  5. Косметические услуги и услуги парикмахеров.
  6. Химчистка, окраска, прачечные услуги.
  7. Изготовление и работы по ремонтированию всяческой галантереи из металла, уличных табличек и указателей, номерных знаков, ключей разных типов.
  8. Ремонтирование построек жилого и нежилого назначения.
  9. Частная детективная работа, осуществляемая лицом, имеющим на неё лицензию.
  10. Техобслуживание и ремонтирование бытовых приборов, бытовых машин, бытовой радиоэлектроники, часов, а также ремонтирование и изготовка металлоизделий.
  11. Услуги ритуального характера.
  12. Поварские услуги по готовке еды в домашних условиях.
  13. Ремонтирование предметов мебели.
  14. Техобслуживание и ремонтные работы для автотранспорта и мототранспорта, оборудования и машин.
  15. Фармацевтическая либо же медицинской деятельность. При этом индивидуальные предприниматели должны ещё обладать и соответствующей профессиональной лицензией.
  16. Грузоперевозка по автодорогам.
  17. Шитьё и ремонтирование головных уборов и иных изделий из меха и кожи. Шитьё, ремонтирование и вязание вещей из текстиля и трикотажа.
  18. Перевозка пассажиров автотранспортом.
  19. Стерео- и монофоническое записывание пенья, свиста. речи, исполнения с инструментом заказчика на компактный диск и (или) магнитную ленту, перезаписывание произведений музыки и литературы на компактный диск и (или) магнитную ленту
  20. Сантехнические, монтажные, электромонтажные работы, работы по сварке.
  21. Остекление лоджий и балконов, нарезание зеркал и стекла, обработка стекла, в том числе и художественная.
  22. Услуги по обучению, практическому или теоретическому, людей на различных курсах, репетиторская деятельность.
  23. Уход и присмотр за детишками и больными.
  24. Приём стеклопосуды, стеклотары и вторичного сырья (исключая лом металлов).
  25. Услуги ветеринара.
  26. Гравёрные работы и чеканка ювелирных изделий.
  27. Сдача в аренду (либо же в наем) жилых и нежилых помещений, участков земли, принадлежащих ИП на основании права собственности, дач.
  28. Изготовление изделий, относящихся к так называемым народным художественным промыслам.
  29. Прочие услуги, имеющие производственный характер.
  30. Переводческая деятельность, работы по устному и письменному переводу.
  31. Создание ковров, ковровых изделий, а также их реставрирование.
  32. Ремонтирование ювелирных изделий и бижутерии.
  33. Обработка вторсырья. Утилизирование отходов, а также сбор их и обработка.
  34. Уборка жилых объектов плюс иные работы по домашнему хозяйству.
  35. Занятия по физкультуре, спортивные занятия (тренерская работа).
  36. Ремонтирование различного оборудования для коммуникации, компьютеров.
  37. Частные услуги носильщика на ж/д- и автовокзалах, на территории аэропортов, в речных, морских вокзалах и портах.
  38. Платные туалеты.
  39. Перевозка на различном водном транспорте людей.
  40. Перевозка грузов разного назначения водным транспортом.
  41. Услуги, связанные так или иначе со сбытом сельхозпродукции (хранение, перевозка на транспорте, сортировка, сушка, помывка, фасовка, упаковывание).
  42. Услуги, имеющие связь с обслуживанием сельхозпроизводства (агрохимические, транспортные, механизаторские, мелиоративные работы).
  43. Услуги, связанные с декоративным цветоводством (флористика), а также с зелёным хозяйством.
  44. Охота и ведение в целях получения прибыли охотничьего хозяйства.
  45. Обрядовые услуги.
  46. Производство кожи, вещей и предметов из неё.
  47. Вахтёрские, охранные, сторожевые услуги, уличное патрулирование.
  48. Оформление интерьеров в жилых помещениях, в частности, художественное оформление.
  49. Торговля в розницу, ведущаяся на объектах стационарного типа, обладающих торговым залом, по размеру меньшим, чем 50 м2 (на каждый объект).
  50. Прокат чего-либо.
  51. Торговля в розницу, ведущаяся через объекты стационарного типа, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарного типа.
  52. Услуги общепита, оказываемые через объекты, где размер зала для обслуживания людей не превышает 50 м2 (на каждый из объектов).
  53. Услуги общепита без зала, где могли бы обслуживаться посетители.
  54. Услуги, связанные со скотиной (забой, выпас, перегон, перевозка).
  55. Заготовка, сбор растений, в частности лекарственного назначения.
  56. Засушивание и любая переработка овощей и фруктов.
  57. Изготовление хлебобулочных изделий, а также сыромолочной, молочной продукции.
  58. Изготовление ягодно-плодовых материалов для посадки, выращивание травяных семян, рассады овощных сельхозкультур.
  59. Изготовление мучных кондитерских сладостей на основе муки и хлебобулочных изделий.
  60. Рыболовство и разведение рыб (как на продажу, так и для спортивных состязаний).
  61. Лесоводство и вся иная лесохозяйственная коммерческая деятельность.
  62. Ухаживание за инвалидами и людьми преклонных лет.
  63. Отделочные работы, резка и художественная обработка камней для создания памятников.
Это интересно:  Юридический процесс как вид правовой деятельности статьи

Оплата и получение патента для ИП на 2019 год

Кто может получить патент: виды деятельности и прочие условия

Вести бизнес на ПСН вправе физические лица, зарегистрированные как ИП на момент перехода на ПСН (либо регистрируемые как ИП в ходе оформления патента), при соблюдении следующих условий:

  1. В регионе, где ИП собирается вести бизнес, принята ПСН по выбранному предпринимателем виду деятельности ИП на патенте в 2018 году.

Регион не может не ввести виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, но вправе дополнить их иными, если они относятся к бытовым услугам.

Ознакомиться с федеральным перечнем видов патентов для ИП на 2018 год году вы можете, скачав следующий файл.

  1. ИП получает патент именно в том регионе, в котором собирается вести бизнес.
  1. Годовой доход (уже в рамках ПСН) ИП не превышает 60 млн руб.

А если ИП применяет наряду с ПСН еще и УСН, то годовой доход по обоим налоговым режимам не должен превышать указанную величину для сохранения возможности пользоваться патентом.

  1. ИП работает один или со штатом работников не более 15 человек.
  1. Переход на ПСН по тому или иному виду деятельности осуществляется не ранее начала года, следующего за тем, в котором (п. 8 ст. 346.45 НК РФ):
  • ИП утратил право на работу по ПСН по соответствующему виду деятельности;
  • ИП прекратил деятельность по ПСН до того, как истек срок действия патента по соответствующему виду деятельности.

Ознакомимся теперь, каким образом и какими документами оформляется патент.

Получение патента: какие документы для него требуются и что с ними делать

Физлицо может начать работать на ПСН:

  1. Уже являясь ИП и перейдя на ПСН по желаемому виду деятельности.

Для перехода на ПСН предпринимателю нужно направить в ФНС заявление по форме, утвержденной в приложении 1 к приказу ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в бумажном или электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС). В заявлении указываются:

  • выбранный ИП вид деятельности на патенте;
  • желаемая дата начала деятельности — любая, но не ранее чем через 10 дней после подачи заявления в ФНС;
  • предпочтительный срок патента — от 1 до 12 месяцев (отсчитываются в календарном исчислении начиная с даты начала деятельности) в пределах года, в котором подано заявление на ПСН.

Получив заявление, ФНС в течение 5 дней оформит патент на указанный срок и установленным способом вышлет его налогоплательщику (либо мотивированно откажет в этом).

  1. Зарегистрировавшись как ИП и одновременно заявив о желании сразу начать работу на ПСН по желаемому виду деятельности.

Для этого нужно направить в ФНС следующие документы для патента для ИП, дополняющие заявление:

  • документы на регистрацию физлица в качестве ИП: заявление Р21001, паспорт, квитанцию об уплате пошлины;
  • знакомое нам заявление: в данном случае без указания даты начала деятельности, поскольку она и дата регистрации физлица в качестве ИП будут совпадать.

По второму сценарию заявитель будет зарегистрирован как ИП и одновременно как пользователь патента в течение 3 дней после приема документов ФНС (п. 3 ст. 22.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Полученный из ФНС патент подлежит обязательной оплате.

Порядок оплаты патента: как оплатить через сайт налоговой

ИП должен уплатить за патент фиксированную сумму, которая зависит от предполагаемого годового дохода (при этом не имеет значения, каким будет реальный доход — даже при нулевой выручке патент должен быть оплачен). Конкретная величина предполагаемого дохода определяется регионом с учетом положений пп. 7 и 8 ст. 346.43 НК РФ. Исчисленный налог к уплате определяется с учетом ставки, в общем случае составляющей 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

Предпринимателю необязательно высчитывать цену патента самому. На оборотной его стороне ФНС укажет, сколько нужно заплатить и в какие сроки, — с подробностями исчисления налога.

ФНС не фиксирует на патенте значения КБК, которые нужно указывать в платежке. Ознакомиться с нужными КБК вы можете в этой статье.

Оплата патента для ИП на 2018 год должна быть осуществлена так:

  1. Если его срок действия составляет 1–5 месяцев — до окончания данного срока.
  1. Если срок действия патента — 6–12 месяцев, то:
  • в течение 90 дней после получения патента — 1/3 от его стоимости;
  • до окончания действия патента — остаток.

Как оплатить ИП патент через сайт налоговой? Напрямую это сделать пока нельзя. Но если, к примеру, исходный патент с реквизитами для оплаты потерялся, то для того, чтобы оплатить патент через сайт налоговой, можно рассчитать сумму патента заново. Затем, найдя на сайте ФНС нужные реквизиты территориального отделения ФНС, уплатить налог.

А чтобы правильно заполнить платежку на оплату патента, вы можете воспользоваться инструкцией, которая отражена в этой статье.

Оплата патента: нюансы

Предпринимателю, выбравшему ПСН, следует иметь в виду, что:

  1. В некоторых регионах физлица, впервые зарегистрированные как ИП и ведущие бизнес в сфере производства, науки, социальных услуг и бытовых сервисов, вправе применять нулевую ставку по ПСН в течение 2 лет в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Доходы и расходы по льготным и нельготным видам деятельности ведутся раздельно.
  1. Начать бизнес можно до уплаты патента — эти два события никак не связаны. Если не заплатить за патент вовремя, то ФНС инициирует взыскание долга, как и за любой другой налог. При просрочке будут начислены пени.

Отметим, что до 2017 года при просрочке оплаты патента ИП переводился на ОСН задним числом. Вся его выручка пересчитывалась по ставке 13%, начислялся НДС. Теперь ИП остается на ПСН до истечения срока действия патента (или появления иных обстоятельств, при которых патент аннулируется).

В частности, ИП на патенте переводится на ОСН (УСН либо ЕСХН, если о них было заявлено) задним числом, если в течение года оказались нарушены ограничения по выручке и размеру штата (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Оплата патента — не единственный вид расходов ИП на ПСН. Рассмотрим, какие еще будут у ИП на патенте издержки (как и льготы, доступные для таких ИП).

Сопутствующие расходы и вычеты при патентной системе налогообложения

Владение патентом для ИП на 2018 год предполагает, что предприниматель будет уплачивать не только сам налог, но и страховые взносы за себя, а если имеет наемных работников, то и за них тоже.

При этом фиксированные взносы ИП на ПСН, как и взносы за работников, нельзя использовать для уменьшения налога (суммы оплаты патента) — по аналогии с ЕНВД или УСН («доходы»). Нужно платить и то и другое.

Отметим, что обладатель патента для ИП на 2018 год вправе уплачивать пониженные взносы за работников (с учетом ограничений, установленных подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • пенсионные — по ставке 20%;
  • социальные и медицинские — по ставке 0%.
Это интересно:  Передача денег при продаже квартиры

По взносам на травматизм льгота не действует.

Если ИП на ПСН ведет бизнес в розничной торговле, общепите и иных, где предполагается прием оплаты от физлиц, то для него окажется полезной еще одна льгота в виде возможности отсрочить применение онлайн-касс — довольно дорогостоящего инновационного типа ККТ.

  • до 01.07.2018 — для всех ИП на ПСН;
  • до 01.07.2019 — для ИП на ПСН без работников в любой сфере деятельности, а если с работниками — в любой, кроме общепита и розницы.

Кроме того, ИП на ПСН, все же купивший онлайн-кассу или даже несколько устройств, вправе уменьшить налог по ПСН (стоимость патента) на закупочную цену каждой ККМ и на сопутствующие расходы, например ПО, услуги ОФД. В вычет можно включить до 18 тыс. руб. по каждой онлайн-кассе.

При этом ИП без работников получают вычет, если ставят ККТ на учет до 01.07.2019, а ИП с работниками — при постановке ККТ на учет до 01.07.2018.

Порядок продления ПСН и прекращения работы по патенту

Итак, мы ознакомились с основными сведениями о получении патента для ИП на 2018 год. Изучим теперь, каким образом патент продлевается и аннулируется.

  • он работал до перехода на ПСН по соответствующему виду деятельности;
  • он желает начать работать после окончания срока патента, при условии что уведомит об этом ФНС в установленном порядке.

То есть снятие гражданина с регистрации в качестве ИП автоматически осуществлено не будет, даже если покупка патента была единственным поводом для его постановки на учет.

Вместе с тем ИП может:

  1. Прекратить «патентную» деятельность до окончания срока действия патента, заявив об этом в ФНС.
  • оплачивает патент за период между датой начала его действия и датой прекращения деятельности;
  • возвращает переплату (при ее наличии) за период между датой прекращения деятельности и датой окончания действия патента.
  1. Докупить очередной патент, начинающийся с любого дня после окончания срока действия текущего патента (но действующий только до конца года — в начале следующего нужно будет оформлять еще один).

Как и в случае с оформлением текущего патента, отправить заявление на новый нужно не позднее чем за 10 дней до начала желаемой даты пользования патентом.

ПСН или ЕНВД — что лучше?

Патент — система налогообложения для ИП, которая очень похожа на ЕНВД. Их сближает то, что хозяйствующий субъект платит фиксированный, не зависящий от фактической выручки налог (с учетом известного нам ограничения по выручке, при которой использование ПСН невозможно).

Вместе с тем различий между ними достаточно, и их, в сущности, можно трактовать как достоинства одной системы налогообложения и недостатки другой. В частности, ЕНВД и ПСН разнятся:

  1. По величине исчисленного налога.

Платежи при ЕНВД, как правило, несопоставимо выше, чем при ПСН.

  1. Предельной величине штата хозяйствующего субъекта, при которой используется спецрежим.

В случае с ЕНВД штат не должен превышать 100 человек, при ПСН — 15 человек.

  1. Категории хозяйствующих субъектов, которым доступен спецрежим.

На ЕНВД могут работать и ИП, и ООО, на ПСН — только ИП.

  1. Ограничению на величину выручки.

В случае с ЕНВД такое ограничение отсутствует в принципе, при ПСН оно нам известно (и к тому же суммируется с выручкой по УСН).

  1. Возможности применять вычеты по взносам.

В случае с ЕНВД взносы уменьшают налог, при ПСН — добавляются к налогу.

Однозначно сказать, что лучше — патент или ЕНВД для ИП, довольно сложно. В одних случаях ключевой фактор, определяющий преимущества спецрежима, — это наличие или отсутствие ограничений по выручке, в других — возможность корректировать налог за счет взносов. При минимальных оборотах начинающего ИП, скорее всего, начинать бизнес на ПСН будет выгоднее.

Получить патент может как действующий ИП, так и физлицо, которое собирается стать предпринимателем. По окончании срока действия патента статус ИП не теряется — осуществляется переход на ОСН или альтернативный ему налоговый режим. Патент можно переоформлять любое количество раз (в общем случае), отказываться от него в любой момент. ПСН совместима с любой другой налоговой системой.

Какие и когда платит налоги ИП на патенте в 2019 году без работников

Индивидуальные предприниматели, выбравшие патентную систему налогообложения, в 2019 году освобождаются от следующих платежей:

  • НДС (за исключением операций по импорту продукции);
  • НДФЛ с доходов предпринимателя;
  • Налог на имущество, если оно используется для ведения предпринимательской деятельности по патенту

Следует иметь в виду! Патентная система не освобождает ИП от расчетов по личным обязательствам в виде уплаты личных имущественного, транспортного и иных налогов.

Таблица 1. График платежей по налогам ИП на ПСН в 2019 году без работников

Зависит от срока действия патента:

  1. Получение разрешения на срок 1-5 месяцев: сумма перечисляется единоразово до окончания действия патента;
  2. Получение разрешения на срок 6-12 месяцев: уплата осуществляется в 2 этапа:

1/3 налога – в течение 90 календарных дней после начала действия разрешения;

2/3 налога – до окончания срока действия.

Не позднее 31 декабря

Дополнительный взнос при выручке свыше 300 тыс. рублей по итогам 2018 года

Расчет налога

Для самостоятельного определения расчета платежа по ПСН используется следующая формула:

Налог (за 12 месяцев) = Ставка * Потенциально возможный годовой доход,

  1. Период по ПСН может составлять 1-12 месяцев.
  2. Стандартная налоговая ставка в общем случае составляет 6%. Субъектами РФ ставка может быть снижена до 0% отдельным категориям предпринимателей (льгота действует до 2020 года):

при занятости в производственной, социальной или научной сферах;

при оказании бытовых услуг населению;

при первой регистрации в качестве плательщика ПСН после вступления в силу акта о применении нулевой ставки в регионе).

Следует иметь в виду! В Республике Крым и г. Севастополе установлена пониженная ставка в размере 4% для всех ИП на патенте.

Практический пример

Индивидуальный предприниматель Краснова приняла решение использовать патентную систему налогообложения для оказания парикмахерских услуг в г. Краснодаре. Деятельность ведется без наемных сотрудников, патент приобретается на 10 месяцев.

Ставка в г. Краснодаре = 6%

Потенциально возможный годовой доход в 2019 году = 330 тыс. рублей

Для удобства предпринимателей на сайте ФНС создан специальный сервис, позволяющий рассчитать платеж для конкретного вида деятельности и региона.

Рис. 1. Сервис ФНС для расчета патента

Уменьшение платежа

В отличие от иных систем налогообложения, ПСН не может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Но его можно уменьшить на вычет, предоставляемый ИП при покупке новой контрольно-кассовой техники в рамках нового законодательства (максимальный вычет – 18 тыс. рублей за каждую единицу техники).

В расходы принимается:

  • цена оборудования;
  • цена фискального накопителя;
  • стоимость ПО;
  • сопутствующие услуги специалистов по настройке ККТ;
  • модернизация касс для соблюдения требований законодательства.

Дополнение! Если у ИП открыто несколько патентов, вычет может быть использован при расчете платежа по любому из них. Если сумма налога меньше вычета, то остаток может быть перенесен на другой патент.

Оплата

Оплата налога ПСН осуществляется дистанционно через интернет-банк или по платежному поручению в территориальных отделениях банка.

При составлении платежного поручения следует обратить особое внимание на:

    Реквизиты – налог оплачивается в ту ИФНС, где был открыт патент.

Внимание! С февраля 2019 года в ряде регионов сменились банковские реквизиты ФНС.

  • ОКТМО – ИП может обратиться в любую ИФНС России для открытия патента, чтобы осуществлять свою деятельность в другом регионе (в месте выдачи разрешения). ОКТМО в данном случае ставится в той инспекции, где был выдан патент.
  • Период – календарный год.
  • КБК – для оплаты в том или ином регионе, а также в зависимости от категории населенного пункта, где действует разрешение на осуществление предпринимательской деятельности, прописывается определенное кбк.
  • Для его уточнения необходимо ознакомиться с уставом конкретного муниципального образования, а затем выбрать подходящий КБК через сайт ФНС.

    Рис. 2. КБК для патентной системы налогообложения

    Часто возникают сложности при определении конкретного КБК по уплате налога. Наиболее простым способом является обращение в инспекцию налоговой службы, в которой был открыт патент для уточнения реквизитов, чтобы избежать отнесения платежа в невыясненные и не допустить просрочки оплаты.

    Рис. 3. Образец заполненного п/п по уплате части налога ПСН

    Скачать заполненный образец для перечисления налога ПСН в 2019 году Док.1.

    Нестандартные ситуации

    Если деятельность была прекращена ранее окончания срока действия: патент оплачивается пропорционально количеству календарных дней, в течение которых деятельность осуществлялась.

    Налоговый период – промежуток времени с даты получения патента до даты, указанной в заявлении на прекращение деятельности. Налог необходимо будет пересчитать. При обнаружении переплаты разницу можно зачесть или написать заявление на возврат. При наличии задолженности – погасить ее.

    Статья написана по материалам сайтов: questionlaw.ru, ideiforbiz.ru, moneymakerfactory.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector