+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Оплата штрафа за третье лицо

Авторы письма отмечают, что в настоящее время законодательств РФ не предусматривает возможность уплаты третьим лицом неналоговых платежей за лицо, которое обязано вносить данные платежи. Кроме того, в Кодексе об административных правонарушениях РФ, Уголовном кодексе РФ и Уголовно-исполнительном кодексе РФ установлено, что лицо, привлеченное к административной (уголовной) ответственности, должно заплатить штраф за совершенное правонарушение (преступление) самостоятельно. А в Гражданском кодексе РФ оговорено, что обязанность по внесению арендной платы за пользование имуществом, в соответствии с заключенным договором аренды, возлагается на арендатора.

На этом основании в Минфине полагают, что третье лицо не может перечислять неналоговые платежи за того, кто обязан их вносить согласно требованиям законодательства. Если же это произошло, то получатель платежа должен вернуть средства как излишне (ошибочно) уплаченные тому лицу, кто их непосредственно перечислил.

Содержание

Платеж штрафа за третьих лиц 2019 образец

Иными словами, самозанятые категории граждан должны встать на налоговый учет по месту проживания. Льготы по НДФЛ в области спорта Все тот же Закон № 401-ФЗ освободил от налогообложения НДФЛ те доходы, которые были получены от организаторов официальных соревнований или по решению органов местного самоуправления и государственной власти:

  • спортсменами из России по результатам спортивных состязаний, на которых был произведен отбор на летние XV Паралимпийские игры 2018 г.;
  • спортсменами из России по результатам выступлений на открытых спортивных состязаниях по тем видам спорта, которые были включены в программу летних XV Паралимпийских игр 2018 г.

Прочие льготы по НДФЛ Был увеличен список освобождения от налога на доходы физлиц сумм, которые выплачиваются из денежных средств избирательных фондов кандидатов в депутаты законодательного органа госвласти субъекта РФ.

Уплата налога за третье лицо в 2018 году. как заполнить платежное поручение

В чем тонкости уплаты налогов за третьих лиц

ИНН и КПП используется знак «//»; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»; наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства).

Платежи за третьих лиц в 2018 году

Также стало возможным избежать еще одной проблемы, многим знакомой, когда одно физическое лицо просит заплатить сумму,указанную в уведомлении об уплате налога, за него.Пример. Гражданке Петровой И. В. 04.11.2016 по почте пришло уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за ее квартиру.Она передала уведомление дочке и дала ей поручение сходить в банк и перечислить сумму, указанную в уведомлении. До 30.11.2016 еедочь не имела права уплатить налог вместо матери из собственных средств. Если бы она выполнила просьбу матери и в платежномпоручении фигурировала в качестве плательщика, то налоговая служба могла признать оплату недействительной. Все платежи в таких случаях учитывались как «невыясненные». У Петровой И. В. в этой ситуации появился бы неоплаченный налог, накоторый начисляется пеня.

Платежное поручение на оплату штрафа в москве гибдд 2018 году

Порядок перечисления платежей третьим лицам Если у кого-то возникнет желание заплатить налог, сбор или страховой взнос за другого человека, скорее всего, появится вопрос, какзаполняется платежное поручение в случае такой помощи. Страховой взнос, налог или сбор будет считаться уплаченным в том момент,когда третье лицо предоставит банку платежное поручение на перевод средств со своего счета на лицевой счет Казначейства России.

Платежное поручение должно быть заполнено в соответствии с образцом, утвержденным приказом Минфина РФ.

Как заполнить платежное поручение при уплате налога третьим лицом

Раньше налоговое законодательство обязывало уплачивать налоги и сборы самостоятельно. Но в связи со вступлением в силу ФЗ от30.11.2016 положение изменилось.
Этим законом внесены поправки, согласно которым уплата налогов за третьих лиц сталаосуществимой. Читайте также: Какие налоги пенсионеры платить обязаны и от каких освобождены в 2018 году Федеральный закон был обнародован на портале правовой информации 30 декабря 2016 года. С этого момента стала возможной уплатаналогов и сборов за третьих лиц на основании положения п. 1 ст. 13 этого закона. Указанная дата позволяет проводить за индивидуальныхпредпринимателей, физических лиц и организации следующие выплаты: 1.

Это интересно:  Что нужно чтобы поменять фамилию

НДС. 2. НДФЛ. 3. Акцизный сбор. 4. Налогообложение на прибыль. 5. Госпошлина. 6. За добычу ископаемых. 7. Водный налог.

8. УСН. 9. ЕСХН. 10. ЕНВД. 11. Патентный налог. 12. Торговый сбор. 13.

Возможна ли уплата налогов за третьих лиц в 2018 году и оформление ее

  • Оплатить налог по какой-либо конкретной операции по реализации товаров или услуг нельзя. К примеру, покупая товар у продавца, покупатель не имеет право оплачивать налог на прибыль по конкретной операции.
  • Исполненной обязанность по уплате налога будет считаться в момент представления в банк поручения о перечислении в бюджет денежных средств со счета третьего лица, если оно оплачивает налог за налогоплательщика.
  • Не исполненной обязанность по уплате налога будет признана в случае отзыва, предъявившим в банк лицом поручения, либо при возврате банком неисполненного поручения такому лицу, например, в случае ошибок или недостаточном количестве денежных средств на счете (Читайте также статью ⇒ Сроки уплаты НДС по Налоговому кодексу РФ в 2018 году).
  • Третье лицо, оплатившее налог за налогоплательщика, не имеет права требовать возврат данной суммы.

Уплата налога за третье лицо. правила заполнения платежки, образец?

  • Главная
  • Налоговый учет

Как правило уплата налога – это обязанность налогоплательщика, исполнить которую он должен самостоятельно. В конце ноября 2016 года в законодательстве произошли изменения, которые теперь позволяют уплачивать налог иным лицом за конкретного налогоплательщика.

В статье подробно рассмотрим как должна производиться уплата налога за третье лицо в 2018 году и какие могут возникнуть последствия у налогоплательщика и у иного лица. Причины уплаты налога за третье лицо Основная причина, по которой произошли изменения в законодательстве в отношении обязанностей по уплате налогов – это улучшение условия для своевременного погашения задолженностей по налогам (Читайте также статью ⇒ Сроки уплаты земельного налога в 2018 году).

Затем указывается информация о налогоплательщике, по которому исполняется обязанность по уплате налога: для ИП – ФИО, а в скобках «ИП», для физлиц – ФИО и адрес 101 «Статус плательщика» Статус того, чья обязанность по налогу исполняется. Юрлицо – «01» ИП – «09» Физлицо – «13» Важно! Если при оплате налога за третье лицо была допущена ошибка, не влекущая за собой отмену платежа, то его можно уточнить, написав в налоговый орган соответствующее заявление.

Но заявление подать должен сам налогоплательщик, а не то лицо, которое фактически производило за него оплату. Договор между налогоплательщиком и третьим лицом Законодательством не установлены жесткие требования по тому, как именно должны оформляться отношения между налогоплательщиком и лицом, производящим за него оплату налога.

Платеж штрафа за третьих лиц 2018 образец

Назначение платежа» Указываются КПП и ИНН совершающего платеж лица и данные о плательщике, чья обязанность выполняется. «Статус плательщика» Указывается статус лица, за которое платится налог, к примеру:

  • «09» ‒ за индивидуального предпринимателя;
  • «01» ‒ за юрлицо;
  • «13» ‒ за физлицо;
  • «10» ‒ за нотариуса, использующего частную практику.

Образец платежного поручения при уплате налогов за третьих лиц Детали обязательств Налоговое обязательство представляет собой обязанность физ- или юрлица по уплате определенного налога при присутствии некоторых обстоятельств, которые установило законодательство в области налогообложения. Налоговое обязательство является не обязанностью заплатить налог вообще, а обязанностью его уплаты за отчетный (определенный) период в установленные сроки.
Оно появляется с момента возникновения объекта налогообложения.

Платеж штрафа за третьих лиц 2019 образец

На имущество организаций и физических лиц. 14. За транспортный, земельный и игорный бизнес. Налоговый кодекс не ограничивает круг лиц, которые могут добровольно оплатить сборы и налоги за налогоплательщика. Получается,что одна организация вправе заплатить за другую, ИП может внести установленную сумму платежа за физическое лицо или такого жепредпринимателя, а физическое лицо вправе взять на себя ответственность по налогообложению за ИП, организацию и физическое лицо. Читайте также: Какие налоги платит ООО в 2018 году в России С появлением данной поправки, например, директор фирмы или организации может из собственных средств заплатить налоги завозглавляемую им организацию. Это в некоторых случаях может стать необходимым, если на счету юридического лица недостаточносредств. До внесения поправок третьими лицами не могли исполняться обязанности по налогообложению за организацию.

Уплата налога за третье лицо в 2018 году. как заполнить платежное поручение

  • при прибегании к помощи налоговых агентов;
  • в случае его уплаты лицами-представителями физлица, которое судебная инстанция признала недееспособным/безвестно отсутствующим;
  • при уплате штрафных санкций или налоговых платежей правоприемниками юрлица, которое было реорганизовано;
  • при взыскании долгов, связанных с уплатой налогов, которые числились на дочерние фирмы, со счетов основных фирм;
  • погашение наследниками погибшего лица долгов, связанных с поимущественными налогами;
  • в случае, если налоги и сборы ликвидируемой фирмы уплачиваются ликвидирующей комиссией;
  • при погашении долга, связанного с уплатой налогов, участниками (учредителями) ликвидируемой фирмы.

Во всех приведенных случаях за кого-то платится налог по прямому толкованию закона.

В чем тонкости уплаты налогов за третьих лиц

Платежи за третьих лиц в 2018 году

ИП рассчиталась с третьими лицами.

  • Как говорит 401 ФЗ, предприниматель, желающий учесть платеж со стороны третьих лиц, обязан первоначально в полном объеме возместить величину выплаты.

Изменения и ограничения В число платежей, которые сейчас можно выплачивать в счет других лиц, вошли:

  • акцизы;
  • государственные пошлины;
  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • транспортный налог;
  • УСН;
  • ЕСХН и пр.

Какие страховые взносы вошли в компетенцию нового Федерального Закона:

  • на пенсионное страхование;
  • на случаи временной потери трудоспособности и связанные с материнством;
  • на медстрахование.

Однако, взносы «на травматизм» все также остаются в настоящий момент под контролем ФСС. Помимо ограничения, касающегося невозможности возврата суммы, уплаченной третьим лицом, был введен и еще один запрет.

Платежное поручение на оплату штрафа в москве гибдд 2018 году

Главное платить надо не одной суммой за всех, а отдельно за каждого. При оплате через Интернет много времени эта процедура не занимает.

Но можно и по старинке сходить на почту и оплатить все налоги одним махом — там вам посчитают общую сумму, но платежи оформят за каждого в отдельности. В принципе раз в год постоять в очередь не трудно, а в Сбербанке так вообще очередей не бывает (если не стоять к банкомату).

Как заполнить платежное поручение при уплате налога третьим лицом

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Правила). Согласно указанным Правилам плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в полях распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывают: «ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»).

Возможна ли уплата налогов за третьих лиц в 2018 году и оформление ее

ИП) перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И. Пример заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — индивидуальным предпринимателем Петровым П.П.

(ИП) перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И.

Уплата налога за третье лицо. правила заполнения платежки, образец?

Требования к платежным документам довольно просты: Иными словами: в поле «ИНН» — пишите ИНН того лица, ЗА которое платите, а в поле «Плательщик» — себя. Образцы заполнения платежных документов «за третье лицо» есть только для юридических лиц, т.е.

для случаев, когда списание средств производится с расчетного счета через платежное поручение.

Образцов для квитанций нет, что неудивительно, если вспомнить, что квитанции на бумаге в настоящее время никуда не направляются — налоговики получают электронные образы документов, которые на основании квитанций формирует сам банк. Так что, что там будет написано, в дополнительных полях — неважно.

Минфина, и в более доступной для восприятия форме от ФНС. Основное, на что нужно обратить внимание при заполнении пл. поручения, уплачивая налог за иное лицо, так это следующее:

  • в поле, отведенном для указания ИННКПП плательщика, следует вписать идентификационный номер и код причины постановки на учет лица, за которое осуществляется платеж;
  • то же самое и в поле для статуса плательщика: указываем статус лица, за которого платим;
  • в поле, предназначенном для указания назначения платежа, пишем свой ИНН и КПП (если таковой наличествует), затем ставим знак «//», после которого указываем наименование (ну или ФИО) лица, за которое уплачиваем налог, потом снова «//», после чего пишем название налогового платежа.

Ну и для того, чтобы стало понятнее, предлагаю взглянуть на приведенный ниже образец заполнения.

Платеж штрафа за третьих лиц 2018 образец

Поле п/п Что следует указать Другие особенности 60 «ИНН плательщика» ИНН налогоплательщика, по которому исполняется обязанность по уплате налога (страховых взносов) Если оплачивается налог за физлицо без ИНН, то ставится «0», а в поле «Код» следует поставить уникальный идентификатор начисления (УИН) 120 «КПП плательщика» КПП налогоплательщика, по которому исполняется обязанность по уплате налога (страховых взносов) Если оплачивается налог за физлицо, то ставится «0», 8 «Плательщик» Информация о лице, производящем платеж Если оплачивает юрлицо, то указывается наименование организации, которая исполняет обязанность плательщика по налогам; Если оплачивает ИП или физлицо, то указывается его ФИО; 24 «Назначение платежа» Указывается ИНН и КПП лица, которое осуществляет платеж Указать ИНН и КПП нужно первыми в поле «Назначение платежа», при этом значения ИНН и КПП разделяют знаками «//».

Уплата налогов третьими лицами

Еще в конце 2016 г. у организаций, ИП и простых граждан появилось право платить налоги за третьих лиц. Однако с его реализацией на практике возникли сложности: уплаченный чужой налог не всегда попадал куда надо. Вызывает вопросы и возможность уплаты за третье лицо агентских налогов — НДС и НДФЛ.

— Сергей Александрович, как заполнить платежку, чтобы налог, уплаченный третьим лицом, был правильно учтен, ФНС разъяснила. Но в начале года банки еще не пропускали платежки, заполненные с учетом этих рекомендаций. В результате налог ООО «Ромашка», перечисленный, скажем, ИП Ивановым, не попадал в карточку расчетов с бюджетом организации. Поясните, пожалуйста, кому — ООО «Ромашка» или ИП — нужно обращаться в налоговую с просьбой уточнить платеж?

— Рекомендации по заполнению платежных поручений, которые приведены в Письме ФНС от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@, обязательны для налоговых органов. Хочу заметить, они соответствуют тем изменениям, которые в апреле 2017 г. Минфин внес в правила заполнения реквизитов платежек на перечисление платежей в бюджет.

Поэтому, если налог третье лицо перечислило, а ввиду недоработки банковского программного обеспечения платеж не учтен в карточке расчетов с бюджетом, целесообразно уточнить платеж. Конечно, если третье лицо не допустило в платежке ошибок в номере счета Федерального казначейства или в наименовании банка получателя, из-за которых налог не считается перечисленным в бюджет.

В рассмотренном случае обращаться в налоговую для уточнения платежа должно ООО «Ромашка». Ведь с заявлением об уточнении платежа, попавшего в бюджет, всегда должно обращаться то лицо, в интересах которого (за кого) был перечислен налог (сбор, взносы).

— То есть неважно, что платежка была составлена не по форме? ИП Иванов ведь не смог указать в полях «ИНН» и «КПП» данные ООО «Ромашка». И лишь в поле «Назначение платежа» написал, что налог уплачен за эту организацию.

— Да, это не имеет значения, если платеж попал в бюджет.

— Сергей Александрович, рассмотрим еще одну ситуацию, чтобы окончательно снять все вопросы читателей. Счет организации заблокирован. Налог от своего имени платит директор по квитанции наличными через банк. Уплата в карточку расчетов с бюджетом организации не попадает. Реквизиты квитанции также можно уточнить? И делать это нужно организации, а не директору?

— Верно. Заявление об уточнении платежа подает налогоплательщик. И ситуация, когда налогоплательщик — это организация, а налог за нее заплатило физическое лицо наличными (в нашем случае — директор), не исключение. К заявлению организации нужно будет приложить копию квитанции на уплату налога директором.

— Поправки в НК РФ, дающие возможность платить налоги за третьих лиц, вступили в силу с 30.11.2016. Если у налогоплательщика есть налоговая задолженность, которая возникла до этой даты, может ли ее погасить третье лицо?

— Да, это возможно. Новые нормы ст. 45 НК РФ действуют на все платежи, сделанные после вступления этих норм в силу. И уплатить налог третье лицо может за любой налоговый период, даже за прошлый.

— Третье лицо может ошибочно перечислить чужой налог в большей сумме. Однако права требовать возврата денег, перечисленных в бюджет за налогоплательщика, у третьего лица нет. А может ли сам налогоплательщик подать заявление о возврате суммы, переплаченной третьим лицом? И можно ли в заявлении на возврат указать банковские реквизиты фактического плательщика налога?

— У налогоплательщика есть право вернуть излишне уплаченный налог. Никакие ограничения в части возврата сумм, перечисленных за налогоплательщика третьим лицом, не установлены. Но указать в заявлении на возврат излишне уплаченного налога реквизиты постороннего лица налогоплательщик не вправе.

— Правила ст. 45 НК РФ, которая позволяет платить чужие налоги, распространяются, в частности, и на налоговых агентов. Означает ли это, что третье лицо может, например, заплатить НДС, удержанный налоговым агентом при приобретении работ (услуг) у иностранного контрагента?

— По моему мнению, третье лицо может уплатить агентский НДС на условиях новых норм ст. 45 НК РФ.

— Но ведь банк не вправе принимать от НДС-агента поручение на перевод денег иностранному контрагенту, если налоговый агент не представил также поручение на уплату агентского НДС. Как быть, если агентский НДС заплатило третье лицо? Правильно ли мы понимаем, что можно будет представить в банк копию платежки, по которой был уплачен налог за агента?

— Думаю, что копия платежки об уплате агентского НДС третьим лицом должна банками приниматься.

— Сергей Александрович, у наших читателей есть несколько вопросов и по другому агентскому налогу — НДФЛ. Первый вопрос связан с запретом на уплату НДФЛ за счет средств агента. После поправок ничего не изменилось: организация не вправе за свой счет заплатить НДФЛ за гражданина, по отношению к которому выступает налоговым агентом?

— Да, уплата НДФЛ за счет налогового агента по-прежнему не допускается. Как пояснил Минфин, эта норма — исключение из общего правила, установленного ст. 45 НК РФ.

— А если ситуация будет такая: на выплату зарплаты работникам у организации деньги есть, но на уплату НДФЛ не хватает. Может ли, скажем, некая дружественная компания перечислить в бюджет НДФЛ за фирму-работодателя?

— По моему мнению, это невозможно. Третье лицо не может перечислить в бюджет за агента исчисленный и удержанный им НДФЛ. Причина опять же в запрете на уплату НДФЛ за счет средств агента.

— Главу 23 НК РФ дополнили нормой о том, что если одно физлицо заплатит налоги, взносы, пени и штрафы за другое физлицо, то у последнего не возникает доход, облагаемый НДФЛ. Предприниматели тоже физические лица. Если один предприниматель безвозмездно заплатит налог за другого предпринимателя, у последнего не возникнет доход, облагаемый НДФЛ?

— В этом случае доход, облагаемый НДФЛ, возникнуть должен. Такую ситуацию НК РФ прямо не регулирует. Однако если третье лицо заплатило за налогоплательщика налог, связанный с его предпринимательской деятельностью, то последствия будут одинаковы для всех лиц, за которых налоги уплачены. Только для организаций это будет внереализационный доход, для предпринимателей, применяющих ОСН, — доход, облагаемый НДФЛ. Отмечу, что речь не идет о случаях, когда налог уплачен на основании возмездной сделки между предпринимателями. Тут последствия будут иные.

— Сергей Александрович, последний вопрос. Организация или предприниматель, которые безвозмездно заплатили налоги, пени, штрафы за физлицо, становятся налоговыми агентами? То есть у физлица возникает налогооблагаемый доход?

— Да, это так. Сумма налога, пеней, взносов, безвозмездно уплаченная за физлицо организацией или предпринимателем, — облагаемый НДФЛ доход физлица. И организация или предприниматель — источник выплаты такого дохода — должны выступить в роли налогового агента. Им нужно исчислить НДФЛ с суммы, уплаченной за физлицо. А если в течение налогового периода агент не сможет исчисленный НДФЛ удержать и перечислить в бюджет, то необходимо будет не позднее 1 марта следующего года сообщить в налоговую о невозможности удержать налог, о его сумме и сумме дохода, с которого не удержан НДФЛ.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Статья написана по материалам сайтов: territoria-prava.ru, kodeks-alania.ru, glavkniga.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector