+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Отличие упрощенной системы налогообложения от общей

Лишние деньги для руководителя полезны. Прежде чем подгонять шаблон, естественно советуем качественно исследовать напечатенные в нем статьи постановлений. С течением лет они могли утратить актуальность. Качественный бланк станет не лишним в преодолении проблем при печатании документа. Это откроет путь сохранить средства на оплате адвоката.

Главным вопросом для задумывавшихся о своем бизнесе, является процесс уплаты налогов. Этот вопрос нередко останавливал начинающих предпринимателей: люди наслушаются жалоб от знакомых бизнесменов на сложность налогового бремени – дескать, налоги съедают всю прибыль, постоянно нужно скрывать доходы и опасаться налоговых проверок.

Но в то же время большинство начинающих бизнесменов где-то слышали такие слова как «упрощенка» либо упрощенная система налогообложения, что это такое люди сильно не задумываются. В чем же отличия упрощенной системы налогообложения от стандартного? По общим правилам, три основных налога, выплачиваемые каждой коммерческой организацией, это – налог на чистую прибыль – 25%, единый социальный налог – 27%, налог на добавленную стоимость – 19%.

А что же останется от прибыли? Не много, правда? Если денежные обороты у фирмы не маленькие, то на значимую прибыль можно рассчитывать. А если бизнес небольшой? То начинать свое дело, нет никакого интереса, то в этом случае, как говорится, овчина выделки не стоит.

Тогда в том случае законодатели и придумали упрощенную систему налогообложения, дающую значительные приоритеты малому бизнесу. Используя такую систему, фирма вместо перечисленных 3-ех налогов платит один единый налог. Процентная ставка такого налога составляет 15%. Фирма платит 15% с разницей между доходами и расходами.

Тем временем, если возникает такая необходимость, приобрести стройматериалы интернет магазин или реальный магазин? Вот в чём вопрос. Купить стройматериалы в интернет магазине, например, по адресу: http://mos-stroymat.ru конечно, проще. Да и выбрать, и разобраться с ценами, качеством и производителем – гораздо приятнее, в спокойной, домашней обстановке, за монитором компьютера.

Доход здесь подразумевается общий и валовой, а под расходами подразумевают все расходы, связанные с воплощение в жизнь предпринимательской деятельности. В данной ситуации к расходам относятся все затраты на приобретение имущества, материалов, рекламу, сырья, заработная плата работникам, транспортные и командировочные расходы, расходы на услуги бухгалтеров и юристов и прочее, что в дальнейшем поможет фирме произвести свой товар (либо оказывать услуги).

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения в сравнении с обычной системой налогообложения

Сравнивая стандартную и упрощенную системы налогообложения, мы можем увидеть как преимущества, так и недостатки УСН.

Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме

Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС

Необходимость подачи налоговой декларации один раз в год вместо двенадцати (ежегодная декларация Единого налога вместо ежеквартальных деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество).

Возможность выбрать объект налогообложения

Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету.

Упрощение налогового учета

Уменьшение и упрощение налогового бремени: один налог вместо трех.

Несомненно, все вышеперечисленные преимущества делают упрощенную систему налогообложения весьма привлекательной для налогоплательщика. Однако для оценки целесообразности ее применения необходимо остановиться и на недостатках:

Вероятность утраты права на применение УСН. В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки».

Отсутствие права открывать филиалы и представительства.

Отсутствие права заниматься отдельными видами деятельности (например, страховой).

Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Этот недостаток может оказаться решающим моментом при выборе режима налогообложения для компаний, в составе расходов которых много таких, которые не учитываются при расчете налоговой базы для единого налога, но учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль. В подобной ситуации велика вероятность того, что сумма минимального налога будет больше суммы налога на прибыль.

. Включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые в последствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами. Учета в составе расходов только оплаченных затрат (например, невыплаченной заработной платы).

В некоторых случаях это приводит к необходимости производить сложные расчеты сумм расхода, на которые можно уменьшить налоговую базу. Так, например, немало времени потребует расчет стоимости сырья и материалов, поскольку учесть в расходах можно только их оплаченную часть по мере списания в производство (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Отсутствие обязанности уплачивать НДС может привести к потере покупателей-плательщиков НДС.

Компаниям, уплачивающим НДС, невыгодно покупать товары, работы, услуги у компаний-«упрощенцев» по цене, аналогичной ценам конкурентов, в которых учтен НДС. Сумму НДС, которую предъявит поставщик, можно принять к вычету, то есть уменьшить на нее свой собственный НДС к уплате в бюджет. Чтобы быть конкурентоспособным «упрощенцу» придется снижать цены на сумму НДС, что может привести к убыткам.

Необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы»).

Отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговый режимов, в налоговой базе при УСН.

Иными словами, если компания переходит на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения налогового режима, используемого в настоящий момент.

Необходимость уплаты минимального налога при получении убытков (при выборе объекта налогообложения доходы минус расходы). То есть, в отличие от налога на прибыль, единый налог платить придется в любом случае.

Чем отличается вмененка от упрощенки

Помимо общей системы налогообложения существует также ЕНВД (единый налог на вмененный доход или «вмененка») и УСН (упрощенная система налогообложения или «упрощенка»). Если вы собираетесь открыть свой бизнес, то вам просто необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки. Выбор одной из систем налогообложения определяет, какие налоги и в каком размере вы будете уплачивать.

Различаются налоговые режимы по двум критериям:

  • форма отчетности
  • виды уплачиваемых налогов.

    Немного об общем режиме налогообложения

    Прежде чем рассматривать отличия ЕНВД от «упрощенки», скажем несколько слов про общую систему налогообложения.

    ОСН предполагает ведение полноценного бухгалтерского учета, при этом использование для учета всех бухгалтерских счетов. Кроме того, предприятия на ОСН платят все основные налоги, к которым относятся налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество.

    Большинство субъектов предпринимательства могут или обязаны использовать УСН или ЕНВД. Преимущества этих специальных режимов налогообложения в том, что не нужно вести бухгалтерский учет, а также нет необходимости уплачивать налоги разными платежами — их заменит один платеж.

    Особенности ЕНВД

    ЕНВД применяется обязательно в некоторых случаях, то есть выбор этого налогового режима не зависит от воли субъекта предпринимательства. Налоговым кодексом РФ (статьей 346.26, пунктом 2) установлен перечень видов деятельности, при которых обязательно требуется применения ЕНВД. Этот перечень достаточно большой. ЕНВД, например, обязаны применять те, кто занимается розничной торговлей в павильонах и магазинах либо оказывает услуги питания, если площадь объектов не более 150 кв.м. на каждый объект; оказанием бытовых услуг; розничной торговлей в нестационарных объектах (лотки, палатки и так далее).

    Это интересно:  Основы налогового права рк

    Однако в НК РФ есть одно исключение из правила, согласно которому даже те, кто занимается перечисленными видами деятельности, не будут применять ЕНВД. Для этого предпринимательская деятельность должна осуществляться при наличии договора о совместной деятельности (или же, по-другому — договора простого товарищества). Те, кто заключил такой договор, более не должны применять «вмененку», и могут перейти либо на ОСН, либо на «упрощенку».

    Первая особенность данной системы в том, что нет необходимости в полном объеме вести бухгалтерский учет.

    В частности, не нужно вести учет доходов. Сумма дохода уже определена (вменена), и эта сумма — предполагаемый доход от данного вида деятельности при определенных показателях.

    Обратите внимание! Если вы занимаетесь продажей товаров, то при ЕНВД не нужно использовать кассовый аппарат. Он может быть, но достаточно будет и выдачи товарного чека. Если же вы занимаетесь оказанием услуг, то обязательно применять кассовый аппарат.

    Если численность работников предприятия, которое работает на ЕНВД, превысит сто человек, то необходимо будет перейти на основную систему налогообложения.

    Что касается уплачиваемых сумм, то налог определяется одной фиксированной суммой, которая не зависит от дохода налогоплательщика. Сумма такого платежа зависит от различных показателей: количество работников, площади торгового зала, количества торговых точек.

    Сущность УСН

    «Упрощенку» применяют те, кто не занимается вышеуказанными видами деятельности или хотя и занимается, но действует при наличии договора простого товарищества.

    Однако не все так просто: существуют дополнительные условия, при которых применяется УСН.

    Во-первых, УСН могут применять:

  • вновь созданные организации и зарегистрированные ИП — с момента регистрации;
  • уже ведущие деятельность организации и ИП — со следующего календарного года.

    При этом переход на УСН с иного режима возможен, если только по итогам 9 месяцев сумма доходов не превысила сорок пять миллионов рублей.

    Во-вторых, есть список налогоплательщиков, которые не могут применять УСН. Предусмотрен он п.3 ст.346.12 НК РФ и включает, например, страховщиков, банки, инвестиционные фонды, ломбарды и некоторых других налогоплательщиков.

    Если ИП или организация перестанут соответствовать предъявляемым требованиям, то они не имеют права применять УСН. Например, как и при ЕНВД, в случае роста численности работников свыше ста человек, то необходимо будет переходить на ОСН.

    При УСН не требуется вести бухучет в полном объеме. УСН, как и ЕНВД, предполагает замену нескольких налогов одним платежом. Однако платеж этот, в отличие от ЕНВД, зависит от результатов деятельности плательщика налогов, и не является в силу этого фиксированным.

    Данная система дает выбор объекта налогообложения. Таковым могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. При первом варианте налоговая ставка составит 6%, а при втором — 15.

    Первый вариант целесообразно применять, когда затраты ИП или организации не очень велики (например, в сфере услуг). Соответственно, в противоположном случае целесообразно выбирать второй вариант (когда велики производственные затраты).

    При применении УСН необходим кассовый аппарат.

    Видео

    Предлагаем вашему вниманию видеоролик, в котором рассматривается выбор между УСН, ОСН и ЕНВД.

    Правила подать объявление

    Как выбрать самую выгодную систему налогообложения?

    Налоговое законодательство дает вам возможность выбрать систему налогообложения непосредственно до начала бизнеса.

    В каких случаях ЕНВД не применяется

    Важные особенности вмененки:

    1. Она может применяется наряду с общей системой налогообложения и специальными режимами налогообложения.

    2. В некоторых случаях разрешается работать без кассы, но с обязательной выдачей покупателю документа, подтверждающего прием денег.

    3. Налоговая ставка — 15% величины вмененного дохода.

    4. Налог уплачивается независимо от того, сколько реально заработано денег в отчетном периоде.

    5. В случае применения вмененки, вы должны будете

    обязательно встать на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в

    течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской

    деятельности . подлежащей налогообложению данным единым налогом.

    6. В настоящее время идет законодательная работа по отмене вмененки», а ее

    место с 1 января 2014 года займет уже действующая упрощенка на основе патента.

    Таким образом. если вы работаете в местности, где введен ЕНВД,

    Содержание

    В чем разница УСН и ОСН? Какая система налогообложения лучше?

    Ведение своего дела и налогообложение со стороны государства является неотъемлемым элементом реального бизнеса, фактически вопрос выбор системы налогообложения происходит на стадии регистрации, однако ни кто не запрещает сменить её в процессе деятельности.

    Два основных типа налоговых режима выбираемых предпринимателями и организациями ведущими деятельность на территории РФ и предлагаемых законодательством России (НК РФ) является: УСН (упрощенная система налогообложения в простой речи «упрощёнка» и УСНО) и ОСН (общая система налогообложения).

    «Упрощенка» представляет из себя специальный налоговый режим целью которого является снижение налоговой нагрузки налогоплательщика и упрощения ведения налогового и бухгалтерского учёта, для среднего и малого бизнеса.

    Таким образом список требований со стороны гос органов к отчетности минимизирован:

        • Организация (предприниматель) освобождается от НДС (налога на добавленную стоимость), налога на имущество;
        • Осуществляет уплату раз в год единого налога;
        • Налоговая декларация о результатах деятельности подается раз в год.

    Важным моментом является то, что при регистрации ИП или фирма должна подать заявление о выборе (переходе) на упрощенную систему налогообложения в течение 30 календарных дней, с даты постановки на налоговый учёт.

    Упрощенная система налогообложения разделяется на два типа в зависимости от налоговых ставок:

        1. Ставка – 6% на все доходы, при этом законодательно понимается под доходами все денежные средства полученные фактически, как реализационные так и не внереализационные (ст. 346.15 НК РФ).

    Выбор в пользу данной системы делается, в случае если расходы составляют небольшую часть, а оплаты осуществляются посредствам электронных платежей, что в свою очередь затрудняет документальное подтверждение.

    2. Ставка от 5% до 15% «Доходы минус расходы». Градация ставки зависит от места регистрации налогоплательщика и вида деятельности, которой он занимается. В основном на территории России ставка – 15%.

    Таким образом, налог в размере 15% уплачивается с суммы оставшейся после вычета расходов из доходов.

    Данная система налогообложения выбирается в случае постоянных расходов на заработную плату сотрудникам, аренду помещений, различную оплату офисных нужд организации (такую как закупка канцелярских товаров), оплаты аутсорсинга бухгалтерии, юридических и нотариальных услуг и т.д. Полный перечень указан в статье 346.16 НК РФ.

    Подтверждение данных расходов обеспечивается наличием договоров, актов выполненных работ и различных счетов.

    Для смены типа УСН необходимо уведомить налоговую до 31 декабря текущего года. Осуществлять данную процедуру возможно только раз в году (с 1 января).

    Это интересно:  Оклад по должности в полиции 2019

    Так в соответствии с ст.ст. 346.12 и 346.13 НК РФ не каждая компания имеет право перейти на «упрощёнку».

    Невозможно применять УСН, если:

    Например, УСН запрещено применять в случае, если:

        • нарушен срок уведомления налоговой инспекции о переходе на УСН;
        • доходная часть за налоговый период превышают 60 миллионов рублей;
        • остаточная стоимость основных средств организации превышает 100 млн рублей;
        • средняя численность сотрудников за истекший налоговый период составляет 100 человек;
        • имеются филиалы и/или представительства;
        • стороння организация имеет долю в вашей компании более 25%.

    В случае несоответствия любому из указанных пунктов, организация теряет право на применение УСН. Начисление налогов по общей системе налогообложения необходимо делать с начала квартала, в котором утрачено данное право.

    Общая система налогообложения

    ОСН, ОСНО – это обычный налоговый режим, применяемый автоматически к любому субъекту экономической деятельности на территории РФ в случае если при регистрации ИП или юридического лица не подавалось заявление о применении УСН.

    Для организации и ИП данный режим является наиболее сложным так как предполагает:

        • осуществление бухгалтерского учета в полном размере (индивидуальным предпринимателям вменяется ведение книг по учету хозяйственных операций, доходов и расходов).
        • обложение общими налогами, такими как налог на прибыль (в случае с ИП уплата НДФЛ), налога на имущество и прочие налоговые обременения и сборы.
        • ежеквартальная и ежегодная отчетность в налоговые органы (баланс и отчет о прибылях и убытках).

    Данный режим налогообложения типичен в случае если организация занимается поставками импортной продукции на территорию России, а основная часть контрагентов выступает в качестве крупных организаций осуществляющими уплату НДС.

    Как и в случае с УСН переход на ОСНО возможет 1 января каждого года. Заявление необходимо подавать с 1 октября по 30 ноября включительно.

    Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей

    В чем разница УСН и ОСН? Какая система налогообложения лучше

    Ведение своего дела и налогообложение со стороны государства является неотъемлемым элементом реального бизнеса, фактически вопрос выбор системы налогообложения происходит на стадии регистрации, однако ни кто не запрещает сменить её в процессе деятельности.

    Данная система налогообложения выбирается в случае постоянных расходов на заработную плату сотрудникам, аренду помещений, различную оплату офисных нужд организации (такую как закупка канцелярских товаров), оплаты аутсорсинга бухгалтерии, юридических и нотариальных услуг и т.д. Полный перечень указан в статье 346.16 НК РФ.

    УСН или ОСНО

    УСН могут применять не все. Существуют определенные условия применения спецрежима в отличие от ОСНО. Например, организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек, или организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 100 млн. руб., применять УСН не вправе (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Для налогоплательщиков на ОСНО это не является препятствием. Кроме того, чтобы начать применять УСН необходимо своевременно подать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форму № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ ). Для применения ОСНО никакие уведомления не подаются.

    В отличие от ОСНО, организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Упрощенец-ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с «предпринимательской» недвижимости и НДС. Подробнее о том, какие налоги должны платить организации и ИП на упрощенке мы рассматривали в нашей консультации.

    Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей

    Упрощенная система налогообложения является разновидностью специальных налоговых режимов, к которым также относится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налога, специальная система налогообложения участников соглашений о разделе продукции, налогообложение игорного бизнеса. При этом применение упрощенной системы налогообложения разрешается только в том случае, если субъект не обязан применять какой-либо иной специальный налоговый режим.

    В зависимости от того, каким бизнесом Вы планируете заниматься и следует подходить к выбору того или иного объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения. Скажем, если Вы планируете оказывать услуги, то Вам в этом случае выгоднее будет избрать в качестве объекта налогообложения Доходы (под Доходами при использовании УСН понимается вся полученная выручка) по ставке 6%, т.к. большая часть полученной Вами за услуги выручки в дальнейшем не подлежит расходованию на закупку сырья, оборудования и пр., а остается на расчетном счету Вашей компании и после уплаты 6% налога может быть расходована на уплату заработной платы или дивидендов акционерам или участникам Общества. Таким образом, львиная часть полученной за услуги выручки остается в Вашем распоряжении и может быть использована по Вашему усмотрению.

    Упрощенная система налогообложения

    Для определения наиболее выгодного режима налогообложения прежде всего необходимо сравнить показатели налоговой нагрузки при применении различных режимов и отдать предпочтение режиму с наименьшей налоговой нагрузкой. Основные факторы налоговой нагрузки при применении УСН и общего режима налогообложения для сравнительного анализа приведены ниже в таблице.

    Таким образом, если расходы составляют менее 60% уровня доходов, предпочтительнее использовать первый вариант, но если расходы составляют более 60% уровня доходов, то необходимо дополнительно проанализировать влияние суммы начисленных страховых взносов в ПФР и суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности («больничных») на величину единого налога.

    Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей

    Необходимо учитывать, что объект налогообложения в виде доходов целесообразен в тех ситуациях, когда у налогоплательщика будут минимальные затраты (непроизводственная сфера, реклама и иные услуги). В случае, если у налогоплательщика предполагаются значительные документально подтвержденные затраты (это касается, прежде всего, производства), целесообразно выбирать объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

    В целом же система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход достаточно удобна и выгодна для налогоплательщика, поскольку:
    а) освобождает его от обязанности вести в полном объеме бухгалтерский учет (сдавать балансы и иную бухгалтерскую отчетность).
    б) предусматривает замену общих налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество и единого социального налога) одним фиксированным платежом, не зависящим от результатов деятельности (дохода) налогоплательщика.

    Фиксированный платеж определяется в зависимости об объективных показателей деятельности налогоплательщика (количества работников, торговых мест, площадь торгового зала либо зала обслуживания посетителей).

    Системы налогообложения в Белоруссии

    С избранием оптимального режима налогообложения сегодня сталкиваются практически все субъекты хозяйственной деятельности, независимо от того, начинают ли только они свою деятельность или уже давно работают. Ввиду того, что серьезность данного вопроса неоспорима, подойти к его решению необходимо так же серьезно и обдуманно. Ведь от выбранного режима НО зависит многое: как вести бухгалтерский учет, какая будет налоговая нагрузка у предприятия, а также какая бухгалтерская отчетность предусмотрена и как часто ее необходимо сдавать. Поэтому лучше всего обратиться за консультацией в специализированную компанию, оказывающую бухгалтерские услуги. Высококвалифицированные специалисты такой фирмы смогут проанализировать деятельность компании или ИП и выбрать самую оптимальную систему НО с точки зрения налогового бремени и ведения бухгалтерского учета.

    Чем отличается вмененка от упрощенки

    Однако в НК РФ есть одно исключение из правила, согласно которому даже те, кто занимается перечисленными видами деятельности, не будут применять ЕНВД. Для этого предпринимательская деятельность должна осуществляться при наличии договора о совместной деятельности (или же, по-другому — договора простого товарищества). Те, кто заключил такой договор, более не должны применять «вмененку», и могут перейти либо на ОСН, либо на «упрощенку».

    Это интересно:  Агентский сбор на авиабилеты

    Что касается уплачиваемых сумм, то налог определяется одной фиксированной суммой, которая не зависит от дохода налогоплательщика. Сумма такого платежа зависит от различных показателей: количество работников, площади торгового зала, количества торговых точек.

    Что выгоднее — вмененка или упрощенка для ИП? В чем разница? Виды систем налогообложения

    1. Необходимо рассчитать приблизительные платежи ИП в виде налогов, а также прибыльность дела. Важно принять во внимание регулярность дохода.
    2. Сравнить суммы налогов при тех или иных режимах. Одновременно с этим придется учесть возможность максимального уменьшения платежей по закону.
    3. Проанализировать, какие изменения могут произойти при ведении бизнеса, сопоставить риски выхода за пределы использования УСН и ЕНВД.
    4. Изучить изменения в законодательстве РФ относительно специальных режимов.

    ИП — распространенный вид деятельности. Он позволяет всем гражданам начать свое дело. Только рано или поздно каждый предприниматель задумывается, что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка». Для ИП тип налогообложения играет важную роль. Желательно определиться с ним до оформления бизнеса. Правильно выбранный способ уплаты налогов значительно упрощает жизнь. Так что лучше выбрать — «вмененку» или «упрощенку»? Чем данные системы отличаются? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле все не так трудно, как кажется. Особенно если гражданин уже точно знает, какой бизнес начинать.

    Налоги и Право

    Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

    С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

    Упрощенка — или ОСН? Выбираем систему налогообложения

    В соответствии с Налоговым кодексом, тем, кто хочет перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и уведомить о переходе налоговую службу не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего тому календарному году, с которого вы хотите перейти на УСН. В течение налогового периода (года) менять объект налогообложения нельзя.

    Интернет-магазину, который продает значительную часть товара в кредит (в первую очередь, это продавцы крупной бытовой техники), также целесообразнее выбирать УСН 15%. Тогда комиссию банка он может списывать в расходы, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу.

    ОСНО или УСН — что выгоднее

    ОСНО и УСН — что это?

    Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН) являются наиболее популярными режимами ведения предпринимательской деятельности. Выбор именно между УСН или ОСНО обусловлен тем, что ОСНО и УСНО универсальны: могут применяться к любым или большинству видов деятельности, в то время как единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и другие системы имеют более жесткие рамки применения, прежде всего по видам деятельности.

    Особенности ОСН и УСН следующие:

    1. При ОСНО уплачивается много разных налогов: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, налог на имущество и др.
    2. При УСН организация не платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество (ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Вместо этого подлежит уплате единый налог в одном из 2 вариантов: по ставке 6% от оборота либо по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

    Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей

    Кратко о том, чем отличается ОСНО от УСН в плане исчисления налогов:

    1. При УСН с уплатой 6% не имеет значения, какую наценку или прибавку к стоимости делает организация. Можно купить товар за 1 руб., а продать за 100, уплатив при этом 6 руб. налога с оборота.
    2. При УСН с уплатой 15% с разницы между доходами и расходами для исчисления налога имеет значение размер этой разницы, т. е. прибыли, остающейся у налогоплательщика после всех затрат.
    3. При ОСНО имеет значение формирование себестоимости производимой продукции (работ, услуг), т. к. она уменьшает налогооблагаемую базу. При этом существуют следующие риски:
      • перерасчета налогов налоговыми органами в случае, если контрагенты являются недобросовестными налогоплательщиками;
      • ошибок бухгалтерского и налогового учета ввиду большого объема документации и сложности соблюдения всех предъявляемых требований.

    Однако для ответа на вопрос «УСН или ОСНО — что выгоднее?» этой информации недостаточно.

    Отличия ОСНО от УСН по ведению налогового учета

    Налогоплательщики применяют 2 вида учета: налоговый и бухгалтерский. Относительно различий ОСН и УСН можно выделить такие моменты:

    • Бухгалтерский учет с 01.01.2013 в равной степени обязаны вести все организации независимо от того, применяют они УСН или ОСНО. Это вытекает из закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
    • Налоговый учет в зависимости от применяемой системы ведется по-разному. Организации на ОСНО учитывают большой объем информации в регистрах учета, а при УСН есть лишь 1 требование: вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Кроме того, налоговая декларация по УСН представляется только 1 раз в год.

    УСН или ОСНО: что лучше для ООО

    Для того чтобы определить, какую систему налогообложения выбрать, помимо вышеперечисленного можно учесть такие нюансы:

    • Не все фирмы могут применять УСН. Например, если организация планирует иметь филиалы (представительства), она не сможет применять эту систему налогообложения.
    • Такие особенности работы, как наличие хозяйственных связей с контрагентами — плательщиками НДС, большое количество работников, возможность начисления амортизации на относительно новое и дорогостоящее оборудование, взятое в лизинг и принятое на баланс (подробнее о таком варианте читайте в статье Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец) либо приобретенное, обусловят выбор в пользу ОСН.

    Кроме того, нужно произвести пробное исчисление налогов для обоих случаев и сравнить результаты (суммы налога к уплате).

    Можно ли совмещать УСН и ОСНО: последствия совмещения

    Однако организация на УСН обязана исчислять и уплачивать НДС:

    • при ввозе товаров в РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
    • выполнении обязанностей налоговых агентов (ст. 161 НК РФ);
    • восстановлении НДС;
    • по деятельности простого товарищества или доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ);
    • в случае если ею выставлен покупателю счет-фактура с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

    Кроме того, налогоплательщик обязан восстановить в полном объеме налоговый учет и налогообложение по ОСН с того квартала года, когда он утратил право на применение УСН.

    Итак, каждая из систем налогообложения имеет свои особенности. Несомненные преимущества УСН недоступны крупным организациям, однако может быть выгодна и ОСН. Например, при большой численности работников и возможности начислять большие суммы амортизации.

    Статья написана по материалам сайтов: modeliany.ru, uristtop.ru, rusjurist.ru.

    »

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector