+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Платит ли ип налог на прибыль

Из статьи вы узнаете, платит ли налог на прибыль ИП, а также другую полезную информацию, связанную с налогообложением индивидуальных предпринимателей в 2017 году.

Плательщик налога на прибыль – кто он

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Так как индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, упомянутого налога он не платит (глава 25 ст. 246 НК РФ).

Какие налоги выплачивает ИП

Уплата налогов напрямую зависит от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель. Рассмотрим каждую и узнаем, когда следует платить налог с прибыли.

Налоги для ИП на ОСНО

Ведение бизнеса на общей системе налогообложения вынуждает индивидуального предпринимателя уплачивать некоторые налоги, свойственные УСН. Это:

  • Ставка 13% НДФЛ (с дохода от бизнеса).
  • НДС (процентная ставка с учетом специфики вашего бизнеса и НК РФ).

К этому прибавляется оплата имущественного, земельного и транспортного налогов. Естественно, такая выплата производится только в тех случаях, когда есть транспортные, имущественные или земельные ресурсы.

Налоги для ИП на УСНО

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, сдают соответствующие декларации и выплачивают налоги по ставкам:

  • 6% от дохода.
  • 15%: расчет «доходы минус расходы».

Упрощенная система освобождает предпринимателей от расчетов по НДС, имущественному налогу, а также от НДФЛ. Однако если бизнес использует землю или транспорт, то налоги необходимо вносить в обязательном порядке. Важно учитывать, что на УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.

Налоги для ИП на патенте и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода. Последний равен ориентировочной выручке по конкретному виду деятельности. Расчет производится следующим образом:

(Вмененный доход) = Физический показатель х Базовая доходность х Коэф. 1 х Коэф. 2

Те, чья деятельность проходит под патентом, должны производить уплату 6% от вероятного годового дохода. Величина последнего устанавливается индивидуально по каждой деятельности, с учетом региона.

Предприниматели, работающие на одной из двух вышеупомянутых систем, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. А земельный и транспортный налоги актуальны, как и в случае с УСН и ОСНО.

Так как налоги при патенте и «вмененке» исчисляются от потенциального дохода, то уплату в государственную казну придется произвести, даже если деятельность в отчетный период не велась.

Помните о важности своевременной уплаты налогов и сдачи квартальной и годовой отчетностей. Это позволит избежать неприятностей в виде заморозки банковских счетов и штрафов.

Это интересно:  Как подать в суд на мфо

Налог на прибыль ИП на ОСНО

Большинство начинающих предпринимателей регистрируется в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Это обычно первый шаг в бизнесе.

Индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН), но если они не подали заявление об использовании той или иной схемы УСН, то, по умолчанию, они должны использовать общую схему налогообложения (ОСНО). Кроме того, ОСНО выбирают те ИП, которые работают с крупными предприятиями, особенно в производственной сфере.

Распространенное среди начинающих предпринимателей мнение, что ОСНО слишком обременительна для них, не имеет под собой основания. Действительно, для ИП, работающих с населением в сфере услуг и торговли ОСНО может быть не выгодна. Общая система налогообложения довольно сложная, поэтому предприниматель вынужден нанимать опытного бухгалтера, а также вести весьма громоздкий и непростой бухгалтерский учет. Отчетность перед Федеральной налоговой службой также громоздка, а отчеты необходимо предоставлять (по некоторым налогам) ежемесячно. Кроме того, как известно, применение УСН ограничено объемами реализации, а, следовательно, ИП, имеющие эффективный бизнес, обязаны переходить на ОСНО. Поэтому посмотрим, какие налоги платит ИП на общем режиме налогообложения.

ИП без наемных работников

Итак, вы выбрали ОСНО, а значит необходимо знать, какие налоги платит индивидуальный предприниматель в этом случае. Здесь следует различать ИП, работающий самостоятельно и имеющий наемный персонал. Рассмотрим, какие налоги ИП платит на ОСНО, если у него нет персонала. Вот перечень налогов в этом случае:

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который в данном случае и является налогом на прибыль ИП на ОСНО;
  • налог на имущество;
  • специальные налоги.

Таким образом, НДС к уплате составляет:

Выплачивать сумму 9000 рублей придется равными частями (по 3000) каждый месяц после отчетного квартала. Нужно иметь в виду, что вычеты можно сделать только в том случае, если предприниматель работает с организациями/предприятиями – плательщиками НДС.

Налог на имущество предприниматель платит в соответствии со ставками на объект (строения, транспорт и так далее).

Специальные налоги относятся к специфическим видам деятельности – добычу полезных ископаемых, игорный бизнес, водный налог и некоторые другие.

Кроме этого, ИП платит за себя взносы в фонд обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд. В 2017 году они выросли вследствие увеличения минимального размера оплаты труда. Их размер фиксирован и в 2017 году составляют:

  • взнос в пенсионный фонд составляет 23400 рублей в год;
  • взнос в фонд медицинского страхования — 4590 рублей в год.

Как и ранее, взнос в фонд социального страхования для ИП добровольный и составляет 2610 рублей в 2017 году (за весь год).

Собственно, прибыль индивидуального предпринимателя — это сумма, которая остается после вычета из дохода всех расходов, налогов и вычетов. Она облагается по ставке НДФЛ — 13% (для нерезидентов – 30%). В нашем примере эта сумма рассчитывается следующим образом. Налогооблагаемая база (НБ) составляет в квартал:

Это интересно:  Что будет если не выплачивать кредит банку

НДФЛ = 43002.%*13/100 = 5590.33

Таким образом, прибыль ИП (чистая), составит:

ЧПр = 43002.5 – 5590.33 = 37412.17 рублей

Сумму НДФЛ (5590.33 рублей) необходимо заплатить за первое полугодие до 15 июля.

Налог на прибыль у ИП

Мы привыкли к тому, что индивидуальные предприниматели (ИП) применяют специальные налоговые режимы – упрощенную систему налогообложения (УСН), вмененную систему (ЕНВД) или покупают патент (ПСН). Однако в силу разных причин ИП может не перейти на спецрежим или потерять право на его применение. Будет ли такой предприниматель являться плательщиком налога на прибыль?

ИП на ОСН в 2019

Если ИП не является плательщиком налога при УСН, ЕНВД, НПД или налога, уплачиваемого при применении ПСН, то можно сказать, что ИП находится на общей системе налогообложения. Однако ИП не поименованы в ст. 246 НК РФ как налогоплательщики налога на прибыль. Следовательно, даже на общем налоговом режиме ИП не уплачивают налог на прибыль по своей деятельности.

А что вместо налога на прибыль?

Находясь на ОСН, ИП будет уплачивать со своих доходов вместо налога на прибыль НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в гл. 25 НК РФ (ст. 221 НК РФ).

3-НДФЛ вместо декларации по налогу на прибыль

Поскольку ИП не является плательщиком налога на прибыль, налоговую декларацию по налогу на прибыль в инспекцию он не сдает. Вместо этого он предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ за предыдущий календарный год по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ) в срок не позднее 30 апреля. Например, в 2019 году декларацию 3-НДФЛ за 2018 год нужно подать не позднее 30.04.2019.

Налог на доходы ИП на ОСНО 2017

Налог на доходы ИП на ОСНО 2017

Похожие публикации

Как правило, индивидуальные предприниматели для ведения своей деятельности выбирают специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД, патент, поскольку они более выгодны и позволяют не платить ряд налогов. Но ИП могут применять и общую систему (ОСНО), причем не только по своему желанию, но и в связи с потерей права на применение спецрежима. Применяющие ОСНО организации уплачивают налог на прибыль, а должен ли платить налог на прибыль ИП – разберемся в нашей статье.

Какой налог платит ИП на ОСНО?

Статья 246 НК РФ перечисляет лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль. ИП среди указанных налогоплательщиков нет. Это объясняется тем, что предприниматели, применяющие ОСНО, вообще не уплачивают налог на прибыль, а платят налог на доходы физлиц, согласно главе 23 НК РФ.

НДФЛ вместо налога на прибыль: отчетность и уплата

Итак, применяя ОСНО, вместо налога на прибыль ИП уплачивает НДФЛ, который начисляется на доход от его предпринимательской деятельности.

ИП, только начинающий работать на общей системе, и получивший первый в году доход на этом режиме, обязан рассчитать сумму, которую он предполагает получить до конца года и представить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ о возможном доходе. На ее основании налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и направляют ИП уведомления с указанием сроков уплаты. Рассчитывать авансовые суммы самому ИП не нужно.

Это интересно:  Предложения заявителя по условиям пользования недрами

По окончании календарного года, ИП представляет в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивает налог за минусом перечисленных авансов либо заявляет о возврате излишне уплаченного НДФЛ. В дальнейшем налоговики будут рассчитывать суммы авансов уже на основании показателей декларации 3-НДФЛ за прошлый налоговый период и форму 4-НДФЛ представлять не нужно.

Декларация 4-НДФЛ подается в течение 5 дней по истечении одного месяца после получения первого дохода на ОСНО.

Сроки уплаты авансов по НДФЛ для ИП следующие (п. 9 ст. 227 НК РФ):

  • 15 июня текущего года – за январь-июнь (50% от всей суммы авансов),
  • 15 октября – за июль-сентябрь (25% от суммы всех авансов),
  • 15 января следующего года – за октябрь-декабрь (25% от суммы всех авансов).

Не позднее 30 апреля следующего года в ИФНС подается декларация 3-НДФЛ.

Если доход за год оказался выше, чем предполагал ИП, ему придется самому рассчитать и доплатить в бюджет сумму НДФЛ в срок до 15 июля следующего года.

Налоговая база по НДФЛ

НДФЛ, который платит вместо налога на прибыль ИП на ОСНО в 2017 г., рассчитывается как умноженная на ставку налога, разница между полученными доходами от предпринимательской деятельности и налоговыми вычетами, а также уплаченными авансами по налогу.

Ставки НДФЛ установлены ст. 224 НК РФ и варьируются для разных видов дохода от 13% до 35%.

Налоговая база – это все предпринимательские доходы, полученные в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды, полученные как в РФ, так и за рубежом. Если ИП применяет разные ставки НДФЛ, то налоговую базу следует определять отдельно по каждому виду такого дохода. Доходы ИП, учитываемые для обложения НДФЛ, перечислены в ст. 208 НК РФ.

При исчислении НДФЛ, ИП уменьшает доходы, полученные от своей предпринимательской деятельности, на сумму профвычетов — фактических расходов, подтвержденных документально. При отсутствии подтверждения расходов, они принимаются в размере 20% от суммы годового дохода ИП. Состав этих расходов определяется в том же порядке, что и расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, утвержденные главой 25 НК РФ. (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Статья написана по материалам сайтов: 101biznesplan.ru, glavkniga.ru, spmag.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector