+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Штраф за неуплату ндс в срок 2019

В некоторых случаях представление уточненной декларации освобождает от штрафа за неуплату (неполную уплату) НДС. Условия освобождения зависят от конкретной ситуации.

Например, если прошел срок подачи первичной декларации и уплаты НДС, «уточненка» освободит вас от штрафа, при условии что вы подадите ее до того, как налоговая инспекция сама найдет ошибку и вручит вам акт камеральной проверки либо назначит выездную проверку. При этом до подачи декларации вы должны заплатить недоимку и пени.

Четких сроков подачи уточненной декларации нет, но лучше сделать это как можно раньше, чтобы успеть выполнить условия освобождения от штрафа.

Содержание

В каких случаях подача уточненной декларации освобождает от штрафа за неуплату НДС

Штрафа за неуплату (неполную уплату) НДС не будет, если вы сдали уточненную декларацию:

1) до того как истек срок подачи первичной декларации. В этом случае считается, что декларацию вы подали в день подачи уточненной (п. 2 ст. 81 НК РФ);

Пример, когда уточненная декларация, поданная до наступления срока подачи декларации, освобождает от штрафа за неполную уплату налога

Компания подала первичную декларацию по НДС за IV квартал 2018 г. 15.01.2019. После этого она нашла ошибку, из-за которой налог к уплате оказался занижен.

Компания подала уточненную декларацию 21.01.2019.

Штрафа за неполную уплату НДС не будет, так как компания уложилась в срок для представления первичной декларации по НДС за IV квартал 2018 г. (не позднее 25.01.2019).

Теперь считается, что компания сдала декларацию 21.01.2019.

2) после того как истекли сроки подачи первичной декларации и уплаты НДС, если соблюдены такие условия (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):

  • до подачи «уточненки» вы заплатили недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
  • налоговая инспекция еще не вручила вам акт камеральной проверки первичной декларации с зафиксированной ошибкой, которая привела к неуплате налога (Письмо ФНС России от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@);
  • налоговая инспекция не сообщала вам о том, что назначила выездную проверку, охватывающую квартал, за который вы подали первичную декларацию по НДС;

Пример, когда уточненная декларация, представленная после срока подачи декларации и уплаты налога, освобождает от штрафа за неполную уплату налога

В тот же день компания уплатила:

  • 1/3 от недоплаченной суммы — 300 руб., так срок уплаты следующих частей НДС еще не наступил (наступит 25.02.2019 и 25.03.2019);
  • пени, начисленные на недоимку в 300 руб., за период с 26.01.2019 по 12.02.2019.

Компании нужно будет заплатить оставшиеся части НДС:

вторую треть (3 300 руб.) — не позднее 25.02.2019;

третью треть (3 300 руб.) — не позднее 25.03.2019.

3) после того как инспекция провела выездную проверку и не нашла ошибку за тот квартал, за который вы подавали первичную декларацию (пп. 2 п. 4 ст. 81 НК РФ);

Пример, когда уточненная декларация, поданная после выездной проверки, освобождает от штрафа за неполную уплату налога

В 2019 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2016 — 2018 гг. В декларации за IV квартал 2018 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.

  • переплата уже была на дату, когда наступил срок уплаты НДС по первичной декларации;
  • она сохранялась со дня возникновения до дня, когда вы подали уточненную декларацию;
  • переплата возникла не ранее чем за три года до дня подачи уточненной декларации, то есть срок возврата (зачета) переплаты еще не истек;
  • переплата покрывает сумму НДС, которую вы не доплатили из-за ошибки в первичной декларации.

Если выполнены эти условия, платить штраф и пени перед подачей уточненной декларации не нужно, потому что недоимки нет.

Пример, когда уточненная декларация освобождает от штрафа, если есть переплата по НДС

Компания сдала декларацию по НДС за IV квартал 2018 г. 22.01.2019.

03.04.2019 компания нашла в этой декларации ошибку, из-за которой НДС к уплате оказался занижен на 900 руб.

То есть недоимка составила:

  • на 26.01.2019 — 300 руб. (по сроку уплаты первой трети НДС — 25.01.2019);
  • на 26.02.2019 — 600 руб. (первая треть + вторая треть по сроку уплаты — 25.02.2019);
  • на 26.03.2019 — 900 руб. (первая треть + вторая треть + третья треть по сроку уплаты — 25.03.2019).

03.04.2019 компания подала уточненную декларацию.

Штрафа за неполную уплату НДС не будет, так как на даты срока уплаты НДС за IV квартал 2018 г. (25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019) у компании была переплата по НДС не старше трех лет, которая покрывала недоимку и сохранилась на момент подачи декларации.

Если переплата оказалась меньше, чем сумма недоплаченного налога, то от штрафа вас освободят частично. Его начислят только на ту сумму недоимки, которую не покрывает переплата (п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Но вы можете избежать штрафа вовсе, если до подачи «уточненки» заплатите непокрытую переплатой недоимку и соответствующие ей пени, при соблюдении других условий, которые указаны в пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ.

В какой срок подать уточненную декларацию по НДС для освобождения от налоговой ответственности

Нет четкого срока на подачу уточненной декларации, чтобы избежать штрафа за неуплату (неполную уплату) налога. Все зависит от конкретной ситуации, а именно от того, когда вы обнаружили ошибку в первичной декларации.

В любом случае уточненную декларацию лучше сдать как можно быстрее.

Если вы нашли ошибку в первичной декларации до того, как истек срок подачи декларации за этот квартал, то сдайте «уточненку» до конца этого срока. В этом случае будет считаться, что первичную декларацию вы подали в день подачи уточненной. Штрафа не будет (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Например, штрафа не будет, если уточненную декларацию за IV квартал 2018 г. вы сдадите до 25.01.2019 включительно.

Если вы нашли ошибку после срока подачи декларации и срока уплаты НДС, то сдать «уточненку» нужно как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла эту ошибку и не вручила вам акт камеральной проверки либо пока она не назначила выездную проверку по НДС за этот период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).

Это интересно:  Что обозначает знак кирпич

Перед подачей «уточненки» заплатите недоимку и соответствующие ей пени. Только при соблюдении всех этих условий вас освободят от штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Если у вас ошибка в декларации за период, который инспекторы уже проверили во время выездной проверки и не нашли эту ошибку, то для освобождения от штрафа достаточно просто подать декларацию. Конкретного срока ее подачи нет (пп. 2 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Но чтобы остановить начисление пеней, рекомендуем подать декларацию и уплатить налог как можно раньше.

Если у вас есть переплата по НДС, которая покрывает выявленную недоимку, то декларацию нужно подать как можно быстрее, пока эту переплату налоговый орган не зачел в счет других налогов.

От ответственности вас освободят, если соблюдены требования к переплате.

Уточненная декларация может освободить только от ответственности за неуплату (неполную уплату) налога (ст. 122 НК РФ). От других видов налоговой ответственности она не освобождает. Например, за несвоевременное представление первичной декларации (ст. 119 НК РФ).

Неуплата ндс чем грозит

· Сентябрь 2, 2019

Нарушения сроков при уплате НДС в 2019 году: последствия и штрафы

Если указанная дата выпадает на нерабочий, праздничный день, осуществляется перенос. Когда деньги не поступают на казначейский счет за установленный период, начинается исчисление просрочки.

По судебной практике очень часто налоговые инспекторы предоставляют должникам льготы: если налогоплательщик вовремя сдал обязательную отчетность, но не перечислил взнос в бюджет, есть шанс получить наказание только в виде пеней. Когда юрлицо полностью нарушает законный порядок, избежать штрафа не получится. Косвенный налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается только по операциям, связанным с реализацией продукции, материалов, услуг.

Полный перечень объектов налогообложения приведен в статье 143 НК РФ. Например, бюджетный взнос обязаны платить строительные подрядчики, промышленные предприятия, индивидуальные предприниматели, торгующие расходными инструментами и др.

Существует перечень объектов и нематериальных активов, отчуждение которых не облагается НДС.

Когда неуплата налогов грозит тюрьмой

145 УПК РФ, принимают решение о возбуждении уголовного дела, о чем незамедлительно направляется уведомление в налоговый орган с приложением копии постановления. Что считается уклонением от уплаты налогов Как указывает Пленум ВС РФ в своем постановлении от 28.12.2006 г. № 64

«О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»

, общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации. Также в постановлении называются способы уклонения от уплаты налогов и (или) сборов.

Чем грозит неуплата налогов

То есть, если в результате ваших действий образовалась недоимка в уплате налогов, то сумма, которую вас обязывают уплатить сверх недоимки, является штрафом.

Уплата штрафа не освобождает от выплаты недоимки. Пеня – это та сумма, которая взыскивается в случае задержки уплаты налогов. Пеней может облагаться как недоимка, так и штраф, так и правильно рассчитанный, но не выплаченный в срок налог.

Ответственность за нарушение налогового законодательства определяется статьей 122 НК РФ: в соответствии с п.

Несвоевременная уплата НДС: чем грозит, пример и отражение в бухгалтерском учете

Основанием для подтверждения факта умышленных деяний выступает судебной постановление.Что касается пеней, взимаемых за просрочку, то они рассчитываются в общем порядке по следующей формуле:П = Нед * Пр * Реф / 300,где П — сумма пени, который придется уплатить в бюджет;Нед — сумма недоимки (размер НДС, срок уплаты которого нарушен);Пр — просрочка платежа в днях;Реф — ставка рефинансирования ЦБ.Относительно последнего показателя внесем некоторые пояснения: при расчете пени за нарушение сроков оплаты НДС применяется показатель ставки, зафиксированный на день просрочки.

Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?

е. будет увеличена вдвое. В пп. 3 п.

1 ст. 112 НК РФ перечислены обстоятельства, смягчающие (при определении степени) вину в неполной уплате или полной неуплате налогов. Так, например, к ним отнесены стечение тяжелых личных (семейных) обстоятельств или наличие угрозы.

Штраф за неуплату ндс

На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит.

Так, предприниматель может настаивать на том, что переплата по сбору доказывает отсутствие у него умышленного желания уклониться от оплаты НДС.

Административный штраф за нарушение тишины — .

Штраф за езду без детского кресла — .

Генеральный директор и ответственность за неуплату налогов юридическим лицом

Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Ст. 199 УК РФ устанавливает следующую ответственность: За уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы , совершенное в крупном размере, -наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Какая ответственность грозит ООО за уклонение от налогов

Если в махинациях будет участвовать директор и главный бухгалтер, то уголовная ответственность и до 6 лет колонии «светят» обоим, даже если размер был только крупным.

Впрочем, если суммы недоимки были уплачены до решения суда, то директор будет освобожден от уголовной ответственности. Но только если управленец попался на махинации в первый раз.

Рецидив означает тюрьму. Прежде чем играть в опасные игры с государством, подумайте, а стоит ли оно того.

Все попытки «оптимизации» налогов вне правового поля, так или иначе, когда-то будут вскрыты и закончатся печально. Старайтесь также не допускать досадных ошибок.

Они больно ударят по бюджету предприятия и вашему карману.

Несвоевременная уплата ндс: штрафы чем грозит проводки по учету

рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 2 лет, или принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, или арест до 6 месяцев, или 4). Штраф от 200 тыс.руб. до 500 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 3 лет, или принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового лишение свободы на срок до 6 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового.

Это интересно:  Объектами гражданских правоотношений выступают

Нарушения сроков при уплате НДС в 2018 году: последствия и штрафы

Юридические лица любой организационно-правовой формы признаются налогоплательщиками, обязуются исполнять свое обязательство за установленные сроки в полном объеме. Размер налоговых платежей напрямую зависит от вида профессиональной деятельности, объема хозяйственных операций. НДС – обязательный налог, применяемый по торговым операциям. Если не уплачивать бюджетный взнос, налогоплательщика ожидают большие неприятности. В связи с этим нужно знать, какая ответственность ожидает предприятия за неуплату НДС в 2018 г., чем грозит ему такое правонарушение.

Наказание за неуплату страховых, федеральных взносов

Организации, которые осуществляют торговую деятельность, оказывают услуги, выполняют работы с привлечением наемных работников, после регистрации принимают на себя обязанности по периодическому внесению страховых, медицинских сборов, сумм по несчастным случаям.

Такая государственная политика направлена на формирование социальных фондов, необходимых для обеспечения исполнения гражданских и конституционных прав физических лиц. За счет таких накоплений формируется пенсия, выплачиваются стандартные пособия по рождению ребенка, больничному листу.

Без сомнения, государство строго контролирует ситуацию по своевременности и полноте поступления обязательных платежей. Если предприятие допускает просрочку по предоставлению периодической отчетности, вносит денежные средства на бюджетный счет частями или уклоняется от этих обязательств, его ожидает наказание. Более строгие меры применяются к крупным неплательщикам за невнесение обязательных взносов на счета казначейства длительное время.

Ранее налоговые правонарушения по взносам в ПФР, ФСС контролировали ведомства по отдельности. Более полутора лет эти полномочия переданы налоговой инспекции. Контролирующий орган назначит нарушителю законодательного регламента штраф в размере одной пятой доли от просроченного взноса. Например, фирма по отчетности обязана уплатить сто тысяч рублей, но нарушает сроки перечисления денег. Значит, санкция составит двадцать тысяч рублей.

Отдельное место занимают ситуации, когда налогоплательщик в корыстных целях или со злым умыслом уклоняется от погашения бюджетной задолженности. Тогда федеральная налоговая служба удвоит санкции и потребует внести полностью сумму задолженности и сорок процентов от этого платежа дополнительно.

Организации уплачивают взносы по пенсионным накоплениям, медицинскому страхованию после окончания отчетного месяца до пятнадцатого числа. Если указанная дата выпадает на нерабочий, праздничный день, осуществляется перенос. Когда деньги не поступают на казначейский счет за установленный период, начинается исчисление просрочки.

По судебной практике очень часто налоговые инспекторы предоставляют должникам льготы: если налогоплательщик вовремя сдал обязательную отчетность, но не перечислил взнос в бюджет, есть шанс получить наказание только в виде пеней. Когда юрлицо полностью нарушает законный порядок, избежать штрафа не получится.

Отчет по НДС, уплата взноса

Косвенный налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается только по операциям, связанным с реализацией продукции, материалов, услуг. Полный перечень объектов налогообложения приведен в статье 143 НК РФ. Например, бюджетный взнос обязаны платить строительные подрядчики, промышленные предприятия, индивидуальные предприниматели, торгующие расходными инструментами и др.

Существует перечень объектов и нематериальных активов, отчуждение которых не облагается НДС. Такие ценности перечислены в п.2 ст.146, ст.149 Налогового Кодекса РФ. Все импортеры Российской Федерации без исключения обязаны вносить в казну сумму налога со стоимости ввозимой продукции. Они выступают налоговыми агентами. Такие правила едины для организаций любой формы собственности, ИП.

По некоторым продовольственным товарам применяется налоговая ставка, равная десяти процентам. В эту группу включается сельхозпродукция, соли, крупы, товары для детей, печатные издания и пр. По остальным изделиям действует единый процент – 18. В настоящее время Правительство государства рассматривает законопроект, по которому планируется добавить два процента к НДС и сделать взнос в размере 20%.

Покупатели, являющиеся плательщиками данного налога, имеют право на получение вычета с сумм приобретенных товарно-материальных ценностей, полученных услуг, перечисленного аванса. Для этого необходимо получить от контрагента счет-фактуру, составленную по требованиям российского законодательства. Бланк позволит организации уменьшить налогооблагаемую базу на сумму входящего НДС.

Фискальный отчет

Предприятия формируют налоговую отчетность по итогам трех календарных месяцев. За год юридическое лицо подает четыре декларации. Обязательство признается исполненным, если комплект отчетных документов поступит в ФНС не позднее 25 апреля, июля, октября, января следующего года. При совпадении сроков предоставления отчета с нерабочими днями осуществляется перенос.

Дата первого перечисления денежных средств должна совпадать с моментом сдачи отчета. Платежное поручение составляется на треть суммы декларации. Следующие платежи производятся с месячной отсрочкой. Например, налог за первый квартал будет гаситься равными долями 25 апреля, мая и июня.

Периодическая отчетность формируется по методу калькуляции: налог к уплате уменьшается суммой входного сбора. Налогоплательщик составляет фискальную декларацию, утверждает ее и предоставляет в подразделение налоговой службы по месту регистрации. Небольшим предприятиям разрешено предъявлять отчет на бумажных носителях, крупные фирмы отчитываются исключительно в электронной форме. Датой поступления комплекта в ФНС будет считаться момент отправки подтверждения о приемке.

Санкции за нарушение режима

Далее следует выяснить, чем грозит предприятию неуплата НДС. В первую очередь налоговый орган осуществляет текущую проверку сданной отчетности. Если инспектор выявит какие-то отклонения, он вправе назначить камеральный или выездной контроль. Такая политика применяется, если есть вероятность того, что налогоплательщик в корыстных целях или непреднамеренно занижает налоговую базу. Контролер пересчитает сумму взноса и предъявит нарушителю замечание о необходимости сдачи откорректированной отчетности.

Неплательщиков НДС ожидают стандартные налоговые санкции – начисление пеней и штрафа. За каждый день просрочки придется уплатить одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ. А сумма основной задолженности увеличится на одну пятую долю. Для особо тяжелых случаев размер штрафного взыскания удваивается. Конкретный размер санкций необходимо уточнить в налоговой службе по месту регистрации налогоплательщика или через дистанционный личный кабинет.

Прочие наказания

Налоговые правонарушения всегда караются по закону. Если неплательщик временно оказался в затруднительном финансовом положении или ошибся в сроках перечислений первый раз, налоговая инспекция может удовлетворить ходатайство об отмене штрафа. Если ФНС отказывает в таком прощении, есть шанс попытаться оспорить наказание через суд.

Чтобы привлечь организацию к ответственности по НК РФ, налоговая инспекция должна доказать один из трех фактов:

  • Нарушен срок предоставления фискальной отчетности.
  • Допущены грубые ошибки в декларации, фиктивно занижена налоговая база.
  • Отсутствует перечисление налога на установленную дату.

Чтобы точно посчитать размер штрафных санкций, можно воспользоваться специальными интернет-калькуляторами. Такие программы предоставлены в открытом доступе на официальном сайте налоговой инспекции, бухгалтерских и юридических порталах. По результатам расчета компания сможет оформить платежку на сумму долга с учетом санкций.

Это интересно:  Порядок и сроки разработки соглашений

Расходы по начислению пеней и штрафов не относятся к операционной деятельности предприятия, не связаны с реализацией, поэтому они не могут быть учтены в составе затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу. Чтобы не искажать показатели отчетности, многие аудиторы рекомендуют оформлять штрафные санкции по НДС проводкой по дебету счета 99 и кредиту 68. Есть мнение, что корректно также использовать сч.91 по дебету. Но в этом случае возникнут определенные трудности с учетом постоянных налоговых обязательств.

Строгий контроль

Штраф грозит юридическому лицу за неуплату НДС в срок в 2018 г. и в том случае, если организация вовремя не предоставила фискальную декларацию. Тогда ФНС ее оштрафует на двести рублей. Аналогичное взыскание ожидает юрлицо за непредставление документации для проведения проверки. Если в бухгалтерии замечены систематические нарушения по учету прибыли, затрат в рамках одного налогового периода, выносится решение о взыскании санкции десять тысяч рублей.

За дальнейшие отклонения от законодательного регламента размер взыскания утраивается. Когда компания намеренно занижает налоговую базу продолжительное время, величина штрафного сбора доходит до сорока тысяч рублей. Должностное лицо, допустившее грубые ошибки при формировании налоговых деклараций наказывается административным штрафом от пяти до десяти тысяч рублей. Если руководитель учреждения препятствует работе контролеров, ему выпишут санкцию от двух до четырех тысяч рублей.

Заключение

Налоговые правонарушения повлекут за собой негативные последствия не только для предприятия в целом, но и для его должностных лиц. Минимально невыплата взносов обойдется неплательщику пенями или штрафом до сорока процентов от суммы налога. Если ситуация повторяется систематически, контролирующие органы будут увеличивать размер и строгость наказания, могут инициировать банкротство должника. Поэтому для стабильной работы компаниям необходимо профессионально вести бухгалтерию, своевременно сдавать декларации и уплачивать бюджетные взносы.

Об умышленной неуплате налогов будет рассказано ниже:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Штраф за неуплату ндс

Это быстро и бесплатно !

Несвоевременная оплата любого налогового сбора, в том числе и НДС, а также преднамеренное уклонение от погашения суммы налога приводит к определённым последствиям.

Какой штраф за неуплату НДС в срок, установленный законодательством РФ, взимается с предпринимателя?

Можно ли уменьшить величину взыскания или избежать назначения меры наказания вовсе? Ответы на эти вопросы вы найдёте в данной статье.

Какие штрафы за неуплату НДС предусмотрены законом?

Каждый налогоплательщик – предприятие или частный предприниматель – обязан своевременно оплачивать начисленные налоги. При невнесении финансовых средств или неполной оплате возникает задолженность, в связи с которой осуществляется соответствующая проверка со стороны государственных органов.

В ходе данной проверки выявляются причины уклонения от оплаты налогового сбора и наличие противоправных действий со стороны предпринимателя.

Чтобы избежать уплаты налогов, бизнесмены могут прибегать к различным незаконным манипуляциям. Например, заключать договоры с фирмами-однодневками, подделывать бухгалтерскую отчётность, занижать налоговую базу и т. д.

Величина штрафов за неуплату НДС устанавливается 122 статьёй НК РФ:

  • 20% от неоплаченной суммы сбора (при отсутствии признаков преднамеренного деяния и налогового правонарушения);
  • 40% от неоплаченной величины сбора (при совершении умышленного нарушения).

Штраф назначается на непогашенную сумму задолженности.При этом неважно, полностью был не оплачен сбор или частично.

Назначение пени за просрочку платежа по НДС

Любая просрочка по оплате налогового сбора, даже равная одному дню, сопровождается начислением соответствующих пеней, согласно 75 статье НК РФ. Пени подлежат начислению за каждый день неоплаты задолженности. Их назначение осуществляется на следующий день после окончания периода для внесения денежных средств в счёт уплаты НДС.

На итоговый размер пеней влияют следующие факторы:

  • период просрочки;
  • сумма задолженности, не перечисленная в бюджет;
  • величина ставки рефинансирования, применимая во время просрочки.

Кроме этого, уклонение от оплаты налогового сбора лишает предпринимателей возможности осуществить возврат НДС.

Обстоятельства, смягчающие ответственность

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика, возможно добиться уменьшения величины штрафа за неуплату НДС в срок, установленный российским законодательством.

Статья 112 НК РФ содержит перечень обстоятельств, наличие которых рассматривается судом в качестве смягчающих вину нарушителя в определённой степени, а именно:

  • тяжёлое финансовое положение нарушителя;
  • наличие личных или семейных причин;
  • нахождение под влиянием принуждения либо угрозы.

Данный список не является окончательным, поэтому судья вправе самостоятельно решить, считаются ли обстоятельства, вынудившие нарушителя не оплатить НДС в указанные в законе сроки, смягчающими.

Кроме этого, если гражданин ранее уже совершал аналогичное правонарушение, данное обстоятельство относится к отягчающим вину.

Переплата по налоговому сбору

Является ли переплата по НДС смягчающим обстоятельством при обнаружении недоимки, спорный вопрос. На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит.

Так, предприниматель может настаивать на том, что переплата по сбору доказывает отсутствие у него умышленного желания уклониться от оплаты НДС.

Окончательное решение по данному вопросу остаётся за судьёй, ведущим конкретное дело.

Совершение налогового нарушения впервые

В данном случае ответ также неоднозначен, потому как лицо, совершившее правонарушение впервые, могло не оплатить НДС в полном размере по ошибке.

На практике суды предпочитают учитывать данное обстоятельство в качестве смягчающего вину неплательщика. Однако окончательное решение по-прежнему остаётся за судьёй, ведущим определённое дело.

Добровольное погашение задолженности

Если задолженность по НДС была оплачена предпринимателем до момента назначения проверки контролирующих органов и обнаружения наличия недоимки, на практике суды признают данное обстоятельство в качестве смягчающего вину.

Снижение степени виновности гражданина происходит и при своевременном устранении недоимки на основании уточняющих деклараций.

Как избежать назначения штрафного взыскания и пеней?

Специалисты рекомендуют особое внимание уделять ведению бухгалтерской и налоговой отчётности, не допускать в документации, направляемой в ФНС, какие-либо неточности.

Если вами в ходе проверки была обнаружена ошибка в отчёте, незамедлительно сообщите об этом в отделение налоговой службы. При необходимости также доплатите сумму недоимки, выявленной на основании уточнения сведений.

Если назначения штрафного взыскания не избежать, рекомендуется:

  • прибегнуть к смягчающим ответственность обстоятельствам (например, наличию технических неполадок с оборудованием, помешавших вовремя сдать отчётность);
  • предоставить подробное досье на контрагентов (если речь идёт о подозрении на сотрудничество с несуществующими фирмами-однодневками и получении необоснованной выгоды).

Досье на контрагентов рекомендуется собирать не только для обоснования прибыли, полученной в результате заключения договора с какой-либо компанией, но и для проверки данных предприятий. Таким образом возможно избежать возникновения дебиторской задолженности.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

Статья написана по материалам сайтов: levconsulting.ru, moydolg.com, urmozg.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector