+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Строка 080 6 ндфл какие суммы включать

— В расчете 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 080 сумма неудержанного налога отражается только в том случае, если до конца года вы не сможете удержать налог у физлиц (Письма ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@, от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). Обычно это происходит, когда вы выплачиваете неденежные доходы физлицам, которые не являются вашими работниками, например, выдаете подарки, призы. На этих же физлиц вы по окончании 2016 г. представите в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком «2».

ФНС разъяснила: в строке 080 не нужно отражать НДФЛ с переходящей зарплаты – мартовской, выплаченной в апреле, июньской, выплаченной в июле, сентябрьской, выплаченной в октябре, и декабрьской, выплаченной в январе (Письма ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@, от 29.11.2016 № БС-4-11/22677@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9194, от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@). Ведь при своевременной выплате зарплаты вы его в течение года удержите.

Поэтому если вы сдавали в инспекцию расчеты 6-НДФЛ, в которых показывали переходящий налог в строке 080, то теперь вам нужно сдать уточненные расчеты за все периоды, в которых вы так делали. Ведь неверное заполнение строки 080 влияет на сумму НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет. Причем откорректировать данные только в годовом расчете не получится, поскольку раздел 1 заполняется нарастающим итогом. В уточненных расчетах суммы переходящего НДФЛ из строк 080 надо исключить (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@).

6-НДФЛ строка 080: как заполняется в 1С

По строке 080, в соответствии с ее названием, отражается Сумма налога не удержанная налоговым агентом. Вроде все ясно и понятно. Но дебаты вокруг заполнения этой строки подогревают некоторые бухгалтерские издания, рекомендующие в строке 080 отражать исчисленный НДФЛ, который невозможно будет удержать до конца года.

При этом никто из них не берет на себя ответственность уточнить, какая же статья НК РФ поддерживает предсказателей. Что можно вложить в слова «невозможно будет удержать до конца года»? В Налоговом кодексе нет предложений погадать о том, что произойдет к концу года.

Пункт 4 статьи 226 НК РФ предписывает налоговым агентам удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Буквально из этого пункта следует: если доход не выплачен, то и налог не мог быть удержан. Следовательно, в соответствии с названием поля, величину этого налога нужно отразить в строке 080.

6-НДФЛ: как проверить правильность расчета за полугодие 2018

Необходимо уточнить, что непосредственно в НК РФ и в приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, которым утверждены форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения, не содержится конкретных указаний о том, какие именно суммы налога необходимо отразить в строке 080 первого раздела. Есть только название строки.

Письма Минфина или ФНС в данном контексте могут расцениваться как документы разъяснительного и рекомендательного характера, а не регулирующие нормативно-правовые акты.

Часто приверженцы решений о возможности удержания налога ссылаются на следующие письма:

1. письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (далее — письмо 1), рекомендующее указывать в этой строке «общую сумму налога, не удержанную налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме»

2. письмо ФНС России от 1.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (далее — письмо 2) «О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ».

Но в письме 2 в числе допускаемых ошибок при заполнении формы 6-НДФЛ лишь указано несоблюдение рекомендаций п.5 письма 1. А в письме 1 не указано исключительное требование отражать в графе 080 только сумму налога, не удержанную налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме, а сказано, что эти суммы надо отразить в строке 080.

Это интересно:  Коммунальные расходы включают в себя

Возникает вопрос, как быть с суммами налога исчисленного с зарплаты (и ее составляющих), когда зарплата не выплачена.

Предполагается, что предусмотренный срок представления отчета 6-НДФЛ – месяц после окончания отчетного квартала — обеспечивает достаточное время на выплату зарплаты и удержание НДФЛ в соответствии с законодательством.

В частности, в соответствии с ч. 6 ст. 136 ТК РФ сроки выплаты зарплаты должны быть установлены таким образом, чтобы сотрудники получали заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. А налоговое ведомство, как известно, не рассылает рекомендаций обхода нарушений законодательства и подготовки отчета при условии, что нарушаются сроки выплаты зарплаты.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 заполнение строки 080 опирается на достоверную информацию об исчисленном и фактически удержанном налоге на момент составления отчета.

Хотим напомнить бухгалтерам, каким неблагодарным может оказаться исправление значения в этой графе на основании гипотетических ожиданий, что налог будет наверняка удержан, потому что зарплата будет обязательно выплачена.

Не обязательно. Не заплатили контрагенты и денег в фирме нет, директор купил домик в Майями и на зарплату сотрудникам не хватило. В конце концов, какой-нибудь сотрудник сам может все бросить, уехать куда глаза глядят и не предоставить работодателю возможности выплатить ему зарплату.

Подводя итог, хочется порекомендовать при заполнении строки 080 формы не додумывать варианты, а указывать ровно ту сумму, которая отображена в названии — Сумма налога не удержанную налоговым агентом. Именно так и работает программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

В каких случаях и как заполняется строка 080 в 6-НДФЛ

Пора сдавать отчёт в налоговую инспекцию. Открыта форма 6-НДФЛ, но не понятно, что указывать в некоторых пунктах. Вопросы вызывает графа 080, раздел первый. Она называется «сумма налога, не удержанного налоговым агентом». Проблематично с первой попытки заполнить самостоятельно 6 НДФЛ и не ошибиться. Что входит в число не удержанных средств — это знают не все. Если неправильно эту форму заполнить, страшного ничего не произойдёт. Придётся отправлять уточняющий отчёт, на это уйдёт больше времени. Лучше заранее разобраться во всех пунктах, в том, что означает в 6-НДФЛ строка 080 и как её заполнить.

Польза от строки 080

Есть такое понятие в бухгалтерии, не удержанная сумма налога. Данная формулировка используется для идентификации части не исчисляемой. Отчёт 6-НДФЛ, строка 080, заполнение будет считаться ошибкой иногда. Заполнять её нужно только в таких случаях:

  1. Определяется и анализируется доход в натуральной форме, полученный не в денежном эквиваленте.

Раньше, когда экономика страны переживала значительный кризис, зарплату выдавали товарами, продуктами сотрудникам. Применялась система купонов, карточек. Близость к натуральному хозяйству была очевидна, пугала. Теперь же такая форма взаиморасчетов вызывает более позитивные эмоции. Дарятся призы, выдаются премии в виде товаров и продуктов. Налоги, которые не вычитались в отчетном периоде, надо указывать в пункте 080 первого раздела бланка.

  1. Определяется и анализируется доходов в денежной форме, но налоговая часть не вычтена.

Такая ситуация может возникнуть при частичном перечислении средств за выполненную работу, в ситуации задержки оплаты или по другим причинам. Сумма налога вычтена не полностью. Благодаря наличию пункта 080 формы 6-НДФЛ, в ФНС смогут увидеть цифру, о которой идёт речь.

  1. Сотрудник должен предприятию какую-то сумму денег и не вернул её на момент подачи отчёта в налоговую.
  2. По решению суда, в котором не был обозначен вычет, выплачивается какая-либо сумма — в полном объёме, без удержания налога, подробного анализа, расчета в 6-НДФЛ.

Что расскажут сведения из графы 080

Восьмидесятую графу включили в бланк, чтобы проинформировать инспекцию о факте невозможности удержать часть налогов, отразить сумму, о которой идёт речь. Указывается итоговая сумма не удержанного налога за выбранный период. Только для этого нужна графа 080.

Этими данными смогут оперировать налоговые инспекторы при составлении статистики, внутренних отчётов своего ведомства. Если сумма будет увеличиваться в будущем и это заранее известно, всё равно надо указать цифру, соответствующую положению дел на момент отправки формы. Останется ли ситуация такой, как прогнозируется, можно лишь догадываться. Новую цифру, с учётом изменений, роста или уменьшения, указывают в следующем отчётном периоде. В этом случае будет принят 6 НДФЛ, строки 080 заполнение не закончится корректированием всего документа.

Это интересно:  Порядок проведения внешней экспертизы по 44 фз

Изучив значение каждой строки 6-НДФЛ

На виду в 6-НДФЛ раздел 1 строка 080. Человек же, самостоятельно заполняющий отчёт, если инспекторы налоговой не предоставил комментарий по поводу неточностей, ошибку в ней обнаружить сможет только через некоторое время. Желательно, прежде чем придёт из ФНС оповещение о необходимости уточнения, изучить бланк. Разобраться, строка 080 в 6 НДФЛ что значит, другие пункты, вызывают они вопрос или нет. Для предоставления уточнения есть определённые сроки. Их надо соблюдать. Кому-то этого времени может не хватить, пригодится помощь специалиста.

Лишними могут показаться сведения о некоторых графах. Даже если это действительно так, стоит потратить на них время, проанализировать их смысл. Это поможет в дальнейшем быстрее заполнять бланк, без ошибок.

Когда не обойтись без уточняющего отчёта

Сотрудники предприятия редко получают зарплату в конце отработанного месяца. В начале или середине, в третьей декаде — классический случай. Налог переносится на следующий месяц. Легко допустить, что строчка 080 его отражает. Но это ошибка, что подтверждается письмом ФНС № БС-4-11/9194 от 24.05.16. Действительно, вычет отсрочен во времени, перенесён на следующий месяц, но это не значит, что в строке 080 надо эти сведения указать. Есть пункт 020 для дохода, 040 для предоставления сведений о налоге, который нужно удержать, в НДФЛ. Строка 080 в 6-НДФЛ остаётся незаполненной.

Годовой и квартальный отчёт заполняется по этим же правилам. Цифра в 070 может не совпадать с той, что в 040. Строка 080 в 6 НДФЛ, когда заполняется в 2019, будет содержать сведения за 2018.

Понять значение строки 080 формы 6-НДФЛ и всех других строчек, помогает приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015. Из этого документа следует, что ошибкой будет внесение сведений о разных сотрудниках в индивидуальном порядке, указание нескольких цифр одновременно. Отражается всегда одна, общая цифра. Помимо того, что надо отправить в ФНС уточняющий бланк, если сведения не в той графе указаны или другая неточность присутствует, в обязательном порядке требуется отправить сообщение о невозможности удержать налог всем заинтересованным сторонам (НК РФ, ст. 226, п.5).

Отправка сообщения о невозможности удержать налог

При наличии не удерживаемой налоговой части, проинформировать об этом нужно сотрудников ФНС и физических лиц, чья прибыль в заполняемом отчёте отражается. Надо ли дополнительно письмо ФНС отсылать или же отправленная отчётность автоматически причисляется к информированию — ещё один неясный момент.

Прояснить ситуацию помогают такие документы:

  • письмо ФНС РФ от 16.11.2016 № БС-4-11/21695;
  • приказ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 об утверждении нового бланка 2-НДФЛ.

Чтобы проинформировать все стороны надо отдельно заполнять бланк 2-НДФЛ. Для этого скачать его форму, открыть, в пункте «признак» выбрать значение «2». Затем открыть раздел 5, найти соответствующую строку и заполнить её. Отправить это сообщение требуется, в соответствии с НК РФ ст. 226, п.5, не позднее первого числа марта месяца нового года. Если и 2-НДФЛ со вторым значением отправлена, это по-прежнему не значит, что формальности соблюдены, все пункты налогообложения прозрачны. Надо сделать ещё кое-что.

Пункт 080 не заполняется

Сведения о том, в каких случаях заполняется строка 080 в 6-НДФЛ, иногда не помогают прояснить ситуацию. Проще разобраться в том, какая информация должна быть отражена в данной графе, запомнив случаи, когда её поле остаётся пустым.

Строчка 080 остаётся незаполненной в строго определённых случаях:

  • все налоги удержаны;
  • не производились выплаты, из которых по факту невозможно вычесть налог;
  • производились выплаты, не облагаемые налогом.

Если речь идёт именно о таком финансовом обороте, на поле 080 можно не обращать внимания. Неудержанного налога нет.

Если была допущена ошибка в 6-НДФЛ, строке 080, что туда входит не удалось верно определить или в другом пункте разобраться, желательно как можно скорее отправить уточняющий отчёт для отражения достоверных данных.

Умышленное сокрытие сведений, фальсификация должна наказываться по закону. Когда же случайность всему виной, одна из цифр искажена, входит в общую сумму неудержанный налоговый вычет, графа 080 в 6-НДФЛ заполнена неверно, достаточно устранения двусмысленности, подачи правильных сведений. Это можно сделать по собственной инициативе. Если инспектор принял случайно неправильный отчёт, в квартальном или годовом всё равно станет заметна ошибка.

Это интересно:  Как платят больничный в 2019 году

Когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ

Строка 080 в отчете 6-НДФЛ стоит особняком. Согласно утвержденному приказом ФНС России от 14.10.2015 г.№ ММВ-7-11/450@ формату, по строке 080 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Рассмотрим заполнение строки 080 в 6-НДФЛ, что туда входит и как ее рассчитать.

Что указывается в строке 080 формы 6-НДФЛ

С заполнением этой строки у многих старательных и аккуратных бухгалтеров возникают проблемы следующего свойства. Часто в эту строку записывают сумму НДФЛ, которую не успели выплатить в отчетном периоде, а выплатили в следующем. Это неправильно.

Нужно помнить, что 080 строка заполняется только тогда, когда по итогам периода бухгалтер понимает, что сумма по НДФЛ вообще никогда не будет удержана.

Ситуации, когда строка 080 принимает ненулевое значение, разнообразны, например:

  • бывшему работнику Онегину Е.А. выплачена материальная помощь или подарок 5000 руб.;
  • печальная ситуация: сотруднику Ленскому В.В. был выдан аванс под командировку 01 июня, но сотрудник умер. Авансовый отчет не был представлен, у этого сотрудника появился на 30 июня доход, с которого нужно взять НДФЛ по ставке 13%;
  • сотруднице Лариной Т.Д. предоставлен доход в натуральной форме (или в виде материальной выгоды), а других доходов в денежной форме у нее не было.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Таким образом, это ситуации, когда налоговый агент в связи с отсутствием у физического лица доходов в денежной форме в нужном объеме не может удержать НДФЛ до конца календарного года.

Здесь по итогам года возникает связь со справкой 2-НДФЛ. На эти суммы налога бухгалтер подает в ФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2».Тем самым предлагает ФНС самой разбираться с этими суммами НДФЛ.

А также строка 080 должна быть равна сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком «1», и строк 034 приложения № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение неправильно, значит, сумма налога, не удержанная налоговым агентом, вызовет у ФНС вопросы.

Это момент, в котором стыкуются взаимоотношения работника, работодателя и ФНС.

Порядок заполнения строки 080

При заполнении строки 080 нужно учитывать следующую особенность, согласно приведенному выше приказу ФНС:

Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал доходы по разным ставкам, то строка 080 заполняется только один раз на первой странице итоговым значением.

Поскольку многие расчетчики уже работают в программе «1С Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3.0 хочется обратить внимание, что заполнение строки 080 зависит от даты подписи отчета на титульном листе.

Заполним расчет 6 НДФЛ согласно примеру для наглядности за апрель по этой сотруднице.

  • 020 – сумма полученного дохода за апрель 63 000 руб.: 40 000 руб. натуральный доход и 23 000 руб. зарплата и компенсация при увольнении;
  • 040 – исчисленный НДФЛ 8 190 руб.: 5200 руб. + 23 000*0,13= 2 990 руб.;
  • 080 – 5 190 руб. НДФЛ 3 000 – 8 190=5 190 руб., эта сумма налога не была удержана налоговым агентом.
  • 100 — дата получения «натурального» дохода 17.04.2017;
  • 110 – доход неденежный, дату не заполняем;
  • 120 – 02.05.2017;
  • 130 – 40 000 руб.;
  • 140 – 10 руб.
  • 100 — дата получения зарплаты 02.05.2017;
  • 110 — 02.05.2017;
  • 120 – 02.05.2017;
  • 130 – 23 000 руб.;
  • 140 – 2990 руб.

Дата подписи отчета на титульном листе 03.05.2017 г.:

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Статья написана по материалам сайтов: buh.ru, evle.ru, buhspravka46.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector