+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении

Случаются ситуации, когда работнику необходимо получить отпускные дни раньше запланированного срока, использовав своего рода «отпускной аванс». Если затем следует «ударный труд», в результате которого отпуск оказывается отработанным, ситуация ничем не чревата. Но если сотрудник увольняется, не «закрыв» рабочим временем предоставленные ему дни отдыха, работодатель остается в некотором убытке. Закон разрешает ему взыскать выданный в виде отпуска «аванс» в денежной форме.

Рассмотрим случаи, при которых работодатель не вправе удерживать с уходящего сотрудника средства за использованный отпуск, разберем, как исчислить размер удержания и правильно оформить этот процесс.

Содержание

ТК РФ об отпуске и отпускных

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода. Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии. Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами.

Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции.

Когда работодатель не вправе произвести удержание

Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения. Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания. Но есть поводы, при которых эту процедуру производить нельзя. Средства, выплаченные за отпуск, останутся при увольняемом, если он покидает работу в связи с:

  • призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
  • невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
  • сокращением численности или штата;
  • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
  • переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
  • необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
  • чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
  • тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

Срок, который сотрудник «переотдыхал»

Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

Алгоритм расчетов достаточно прост:

    Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.

ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

Вторым этапом является исчисление отпускных дней, которые работник успел отработать до увольнения. Для этого применяется формула:

  • Од – число отработанных дней отпуска;
  • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.

Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

  • Далее простым вычитанием выясняется, за сколько дней отпуска правомерно удержание оплаты. Из полного количества «отгулянных» работником дней вычитается число, найденное в результате формулы, приведенной выше.
  • Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

    Определяем размер удержания

    После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника. Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно. Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

    Пример расчета суммы удержания

    Лимит для удержания

    Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

    • ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
    • предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
    • попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).

    К СВЕДЕНИЮ! Если работник не хочет вносить недостающую сумму, а возвращать ее через суд работодатель не намерен, эти деньги не будут входить в налоговую базу ЕСН и ПФР, для чего их нужно провести дебетом счета 91 «Прочие расходы» (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167 от 15 декабря 2001 года).

    Удержание и налоги

    При увольнении и производстве удержания нужно учесть все обязательные платежи и налоговые сборы:

    • НДФЛ;
    • ЕСН;
    • налог на доходы;
    • пенсионные взносы;
    • соцстраховские взносы.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Право на труд работающего человека закреплено на законодательном уровне. Оно появляется после того, как работник определенное время отработал в компании. Сотрудникам компании, за исключением новеньких, предоставляется период отдыха по графику, поэтому может возникнуть ситуация, когда необходимо будет выполнить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Это интересно:  Расписание болезней 2017 консультант плюс

    В каком случае появляются неотработанные дни отпуска?

    Выйдя из отпуска сотрудник может подать заявление на увольнение, в результате возникнет ситуация, когда работнику надо будет вернуть деньги за необработанное время отдыха.

    Нормы права предусматривают обязанность каждого работодателя составлять и утверждать график отпусков его сотрудников, который нужно соблюдать всем. По этому плану работники могут идти в отпуск начале года, при этом очень часто в подобной ситуации получается, что они берут период отдыха авансом.

    Кадровые специалисты определяют перед уходом в отпуск по какую дату эти люди используют свои отпуска, из правила каждый отработанный месяц работы, дает сотруднику отдохнуть 2,33 дня отдыха.

    В каком случае можно удержать, в каком нет?

    ТК РФ закрепляет право работодателя на удержание сумм, которые были выплачены сотруднику за отпуск авансом. Однако, из данного правила существует исключение.

    Администрация не может производить удержания сумм сверх перечисленных отпускных в следующих ситуациях:

    • При проведении на предприятии сокращения.
    • Когда увольнения производятся в связи с ликвидацией предприятия.
    • При расторжении трудового контракта, вызванного отказом сотрудника от перевода или отсутствием вакансии, медицинское заключение, требует легкого труда.
    • Увольнения директора или главного бухгалтера по причине изменения владельца компании.
    • Когда работник увольняется, так как его призвали в армию.
    • Прекращения контракта в связи со смертью работника.
    • В случае, когда сотрудник не может дальше осуществлять трудовые обязанности по медицинскому заключению.
    • Расторжение действия трудового контракта по причине наступления чрезвычайных ситуаций (войны, катастрофы, аварий, эпидемий).

    Удерживать за неотработанные дни или нет?

    Даже если компания имеет право удерживать отпускные, руководство фирмы может принять решение, в соответствии с которым данные удержания могут не производиться.

    Можно просто на словах сказать, что работнику не надо возвращать данные суммы. Но желательно такую ситуацию закрепить документально. Решение необходимо оформить путем подписания с работником соглашения о прощении долга по предоставленным авансом отпускным.

    В этом случае в данном документе обязательно надо отразить сумму, которую работник не будет возвращать, а также количество дней неотработаного отпуска. Соглашение должно содержать реквизиты и подписи сторон.

    В каком размере можно удержать за неотработанный отпуск?

    ТК устанавливает, что компания обладает правом сделать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении из заработка работника сумму излишне выданных ему отпускных.

    Если работнику положена единственная выплата (например, расчет при увольнении), и разрешенного размера удержания не хватает для полного погашения долга, работник может добровольно по своему желанию внести оставшуюся часть в кассу, либо путем перечисления на расчетный счет.

    Если согласия достигнуть не удалось, то взыскать сумму можно только путем судебного разбирательства. Но судебные решения по таким разбирательствам противоречивы — в схожих ситуациях судья принимал то одну, то другую сторону.

    Как удержать отпускные за неотработанные дни

    Шаг 1. Определить сумму, которую необходимо удержать

    При определении суммы отпускных использовался расчет среднего дневного заработка сотрудника. Эту же информацию необходимо использовать и при определении излишне выданной суммы.

    При этом пересчитывать средний дневной заработок на день увольнения не нужно. Чтобы узнать его, необходимо найти расчет отпускных — к примеру, получить из архива записку-расчет Т-60.

    Еще один показатель, который нужно знать для расчета — это количество дней отпуска, предоставленные авансом.

    Чтобы рассчитать сумму отпускных к возврату, нужно умножить количество лишних дней на средний дневной заработок.

    Если количество излишне предоставленных дней больше, чем продолжительность последнего времени отдыха, то часть задолженность определяется из расчета среднего заработка последнего отпуска, а часть — который был перед ним.

    Шаг 2. Оформление и удержание излишне выплаченной суммы отпускных

    Сумма долга, по закону, удерживается после того, как с основной суммы заработка были удержаны все необходимые налоги и сборы.

    Для того, чтобы произвести удержание, необходимо издать приказ. Для него не существует особой формы, поэтому такое распоряжение обычно составляется на фирменном бланке. В приказе обязательно указываются Ф.И.О. работника, количество излишне предоставленных дней отпуска, источник удержания и размер удержания.

    Налоговые нюансы

    Если компания приняла решение простить работнику сверх выданные отпускные, которые ему были ранее выплачены при предоставлении отпуска авансом, то пересчитывать НДФЛ и страховые взносы с данных начислений ей не надо. Они все равно считаются выплатами в пользу работника, которые подлежат обложению налогом и отчислениями по страхованию.

    Однако, здесь встает вопрос по налогообложению прибыли компании, так как прощенный долг фирме следует исключить из расходов, применяемых в целях налогообложения.

    Сумма сверх выданных отпускных уменьшает в месяце их удержания базу по страховым взносам, поэтому отчисления будут рассчитываться по уменьшенной зарплате.

    Может возникнуть ситуация, когда сумма отпускных, удерживаемая в месяце увольнения будет меньше, то корректировать нужно будет период, когда был предоставлен отпуск.

    При заполнении справок 2-НДФЛ, сумма дохода в месяц увольнения уменьшается на сумму сверх начисленных отпускных, а НДФЛ к уплате – на сумму НДФЛ при пересчете.

    Удержание за неотработанные дни отпуска: проводки

    Вопрос о том, как бухгалтеру оформлять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, рассмотрел Минфин в своем письме в 2003 году. При этом в нем рассматривается ситуация, если работник вносит в кассу излишнюю сумму добровольно.

    Минфин в этой ситуации рекомендует для корректировки сумм начислений и налогов использовать метод сторно:

    Сторнированы суммы отпускных за неиспользованный период отпуска: Д 20,23,25,26,44 — К70.

    Счет затрат применяется тот, на котором учитываются отпускные этой категории работников.

    Сторнированы сумму отпускных, начисленные за счет резерва: Д96 — К70.

    Такая проводка используется в том случае, если отпускные выплачиваются из резерва на оплату отпусков, а не сразу относятся на счета затрат.

    Внесена в кассу излишняя сумма: Д50 — К 70

    Основанием для составления корректировочных записей должна быть бухгалтерская справка.

    Сторнированы сумма налогов и взносов на размер возврата: Д 70 — К68, Д 20,23,25,26,44 — К69

    Излишне удержанный налог и начисленные взносы также необходимо корректировать при помощи метода сторно.

    Что такое удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Отработав 6 месяцев на текущем месте работы, сотрудник имеет право взять очередной оплачиваемый отпуск (возможно и раньше, по согласованию с работодателем). В случае отгула отпуска и расторжения трудового договора до завершения расчетного года, возникает задолженность по выплаченным авансом отпускным.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Это происходит тогда, когда сотрудник уже отгулял свой отпуск авансом и не отработал достаточное количество времени для погашения оплаты этих дней. Работодатель имеет право удержать излишне выплаченные отпускные при окончательном расчете с работником.

    При этом право удерживать или нет отпускные работодатель оставляет за собой.

    При увольнении возможны два варианта развития событий:

    1. остаются не отгулянные дни отпуска;
    2. образуется задолженность работника перед работодателем.
    Это интересно:  Плата за капитальный ремонт обязательна или добровольна

    Неиспользованные дни отпуска подлежат денежной компенсации при окончательных выплатах. Отпускные при этом рассчитываются по стандартной схеме, исходя из среднего дневного заработка сотрудника.

    В случае возникновения задолженности организация имеет право произвести удержание оплаты использованного отпуска.

    Рассмотрим, в каком случае требуется произвести удержание излишне оплаченного отпуска.

    Виды отпуска и основания

    Работник может воспользоваться следующими видами отпусков:

    1. очередной оплачиваемый;
    2. дополнительный оплачиваемый;
    3. учебный отпуск;
    4. отпуск по беременности и родам;
    5. отпуск по уходу за ребенком.

    В этом случае при увольнении сотрудник ничего не будет должен работодателю. Если отпуск предоставляется на больший период, выплата отпускных производится авансом.

    Задолженность перед работодателем может возникать только при превышении лимита по очередному оплачиваемому отпуску. При увольнении работодатель имеет право удержать сумму дней оплаченного отпуска, которую работник не погасил на момент увольнения.

    Это определяют статьи 127 и 140 Трудового кодекса РФ.

    Выпускается приказ, который должен содержать в себе:

    1. сумму удержания;
    2. количество авансовых дней отпуска;
    3. окончательный срок расчета;
    4. положение о том, что сумма удержания не может составлять более 20% от общей выплаты;
    5. ознакомление работника с приказом.

    Расчет оплаты отпускных дней

    При расчете оплаты очередного оплачиваемого отпуска производится расчет среднего заработка за 1 день и умножается на количество отпускных дней.

    Для этого берется период работы на текущем месте, если он составляет менее 1 года, или 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если время работы превышает 1 год.

    В различных организациях могут действовать локальные нормативные акты по расчету отпускных.

    Важно помнить только то, что расчет по местным правилам не может ущемлять работника. Если в организации принят расчет отпускных за последние 6 месяцев, то следует рассчитать их за 12 месяцев и за 6.

    Если окажется, что при расчете отпускных за 12 месяцев сумма окажется больше, следует выплатить именно ее.

    Средний дневной заработок=все выплаты работнику, включая премии и другие начисления, за исключением отпускных и больничных, разделить на 12 месяцев и разделить на 29,3 (среднее количество дней в месяце по состоянию на 2019 год). Полученная цифра и будет применяться при вычислении размера отпускных.

    Правила получения гражданства Молдовы. Найдете по ссылке.

    При расчете отпускных берется в учет:

    1. собственно заработная плата;
    2. премии, регламентированные трудовым договором;
    3. иные компенсации и выплаты, определяемые трудовым договором.

    Не участвуют в расчете отпускных:

    1. оплата обеда, проезда и ГСМ;
    2. оплата листа нетрудоспособности;
    3. материальная помощь;
    4. сами отпускные.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Статья 140 и 127 Трудового кодекса РФ устанавливают, что при окончательном расчете увольняющемуся сотруднику должны быть выплачены все положенные ему деньги, в том числе и за неиспользованный отпуск.

    В то же время, работодатель может удержать все необходимые суммы, на удержание которых работник может дать согласие, и на удержания согласно действующему законодательству.

    К таким удержаниям относится и компенсация работодателю средств за выплаченный авансом отпуск, в случае если сотрудник не отработал расчетный год, на который этот отпуск был предоставлен и оплачен.

    Действует правило – из заработной платы может быть удержано не более 20% от общей суммы начисления заработной платы после вычета налогов. Это положение регламентирует статья 138 Трудового кодекса РФ.

    После удержаний у человека должны оставаться гарантированные средства для существования. Одновременно с этим ограничение не накладывается на стимулирующие выплаты (премии и т.д.), они могут быть удержаны в полном объеме при необходимости погашения задолженности.

    В случае превышения размера удержания по отношению ко всем окончательным выплатам работник обязуется добровольно погасить остаток возникшей задолженности перед организацией.

    При отказе работодатель имеет право в судебном порядке добиваться компенсации оплаченного и неотработанного отпуска.

    Важно помнить, что работодатель не обязан удерживать отпускные, начисленные авансом, это его право. Он может воспользоваться им, или нет.

    Исключениями являются следующие случаи:

    1. увольнение в результате сокращения;
    2. увольнение при смене собственника организации;
    3. увольнение по медицинским показаниям, при которых сотрудник признан недееспособным;
    4. окончание срока действия трудового договора (в случае заключения срочного договора);
    5. ликвидация организации;
    6. в случае призыва сотрудника на военную или альтернативную службу.

    В вышеперечисленных случаях работодатель не имеет права производить удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    Видео: Консультация бухгалтера

    Проводка удержаний

    В первую очередь, необходимо рассчитать, какая сумма была выплачена авансом.

    Сотрудник отработал 10 полных месяцев. 28/12*10=23 дня (количество отпускных дней, перекрытых отработанными месяцами), должно быть произведено удержание за 28-23=5 дней.

    5 дней * сумму среднего дневного заработка при расчете отпускных 890 руб.=4450 руб. Указанная сумма может быть удержана при завершающих расчетах с работником.

    В бухгалтерских документах удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении отражается следующим образом:

    С целью отражения самого начисления заработной платы сотруднику используются счета 70 и 26, конкретно – Дебет счета 20 и Кредит счета 70. Удержание НДФЛ отражается с помощью счетов Дебет счета 70 и Кредит счета 68.

    Для осуществления проводки удержания за неотработанные дни отпуска используется красное Сторно, отражаемое с минусом. Проводка сторнирования НДФЛ (возврат) за удержания маркируется красным цветом или пишется с минусом.

    Итоговые начисления сотруднику, после вычета всех удержаний, отражаются двумя счетами 50 – при получении денег из кассы (согласие работника на возмещение), или же счетами 51 – если деньги выплачиваются через банк.

    Проводка в конечном счете выглядит так: Дебет счета 70 Кредит счета 50.

    Обратите внимание, что нет необходимости корректировать ранее сделанные проводки.

    За счет того, что проводки удержания за неотработанные дни отпуска производятся с отрицательным значением, все значения перекрываются и отчетность становится ровной, без необходимости внесения дополнительных корректировок.

    В 1С удержание за неотработанный отпуск может быть отражено как компенсация не отгулянного отпуска, но с отрицательным значением. Корректировать ранее созданные документы на выплату отпускных необходимости нет.

    Все начисления по заработной плате придут в норму и не будет необходимости производить дополнительные корректировки.

    Пересчет НДФЛ

    Все доходы, получаемые налогоплательщиком, облагаются НДФЛ. В случае пересчета авансовых отпускных налог удерживаться не должен.

    При первичном расчете отпускных вычет НДФЛ уже был произведен, и при перерасчете по письменному заявлению сотрудника может быть возвращен подоходный налог пропорционально удержанному при начислении отпускных.

    То есть сумма, удержанная при первичном начислении и рассчитанный от нее подоходный налог должны вернуться налогоплательщику.

    Какие есть способы получения гражданства Монако? Ответ здесь.

    Дозволенно ли гражданство Латвии для россиян? Узнайте далее.

    Таким образом, при расчете отпускных начислений следует помнить о том, то в случае расторжения трудового договора возникает необходимость компенсировать неиспользованный отпуск, или же произвести удержание за неотработанные дни отпуска. Удержание происходит согласно требованиям Трудового кодекса РФ. В программах, которые по большей части автоматизированы, проводка удержаний не представляет сложности, достаточно выбрать верные счета.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
    Это интересно:  Корпоративные и унитарные юридические лица

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
      • Регионы — 8 (800) 551-61-26

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Как рассчитать и учесть долг работника за неотработанные дни отпуска при увольнении

    У сотрудника, уволившегося ранее годового периода работы, за который работодатель ему уже предоставил положенный по закону отпуск, образуется задолженность по авансовому платежу за неотработанное время отпуска. Тогда предприятие вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении излишне выплаченных средств.

    Рассмотрим, какими законодательными нормами предусмотрено удержание неотработанных отпускных средств, каков их максимальный размер, с кого они не удерживаются, а также каков порядок расчета суммы долга увольняющегося сотрудника.

    Когда образуются неотработанные отпускные дни?

    Годовой период, за который сотруднику предоставляется отпуск, как и календарный год, равен 12 месяцам, только его отсчет начинается не с начала января, а с той даты, когда работник поступил на предприятие. Например, если начало работы состоялось 01.02.2016, то первый год его работы закончится 31.01.2017. Право взять отпуск впервые появится у сотрудника 01.08.2016.

    Нормы закона, дающие право на удержание выплат за неотработанный отпуск

    Увольнение сотрудника должно осуществляться работодателем в соответствии с нормами ТК РФ. Это касается и порядка его окончательного расчета. Размер суммы, которую работнику обязана выплатить бухгалтерия предприятия, должна включать не только последний заработок и компенсацию за неиспользованный отпуск, но и исключать образовавшийся долг, если сотрудник отгулял положенный отпуск ранее окончания годового срока, и не отработал его впоследствии.

    Руководством для удержания средств за неотработанные отпускные дни является статья 137 ТК, где среди прочих причин указано и погашение долга за дни отпуска, которые не были заработаны. Однако следует учитывать, что работодателю хоть, и дано право на удержание с работника излишне выданных ему средств, он не обязательно должен воспользоваться этим правом. Это напрямую следует из 2 части статьи 137 ТК.

    Добровольный отказ от удержания из зарплаты сотрудника задолженности работодателем должен быть обоснован. Причиной может стать не только недостаточность у сотрудника средств, но и нежелание работодателя заниматься судебными разборками. Письменное обоснование потребуется для доказательства отсутствия занижения налогооблагаемой базы на прибыль.

    Ограничение и запрет на удержание отпускных средств

    В соответствии со статьей 138 ТК РФ авансовая сумма отпускных, подлежащая удержанию с увольняемого работника, не может превышать 20% его среднего заработка. Если при его увольнении начисленных средств недостаточно для погашения долга работодателю, то он, по договоренности с руководством, может вернуть их добровольно после появления денег. Принуждать работодателю, к выплате сотрудником долга с помощью удержания трудовой книжки или затягивания процесса увольнения, ни в коем случае нельзя. Это противоречит законодательству, и может привести к административному наказанию в виде штрафа. Т. е., если долг превышает начисленные при увольнении средства, работнику предлагается выплатить работнику его самостоятельно. Иначе по закону руководство предприятия может востребовать его только через суд.

    К ним относятся следующие случаи увольнения:

    • при сокращении численности работников, например, в связи с реорганизацией предприятия;
    • если работнику в связи с заболеванием была предложена другая, подходящая ему, работа, и он от нее отказался;
    • при полной ликвидации предприятия;
    • при смене собственника;
    • в связи с призывом на службу в армию;
    • в связи с нетрудоспособностью работника по инвалидности или при неизлечимом заболевании;
    • в связи с невозможностью выполнения работы вследствие форс-мажорных обстоятельств;
    • в случае кончины сотрудника.

    Порядок удержания долга

    Удерживать с увольняющегося сотрудника образовавшийся долг работодатель должен в строгом соответствии с законодательством. Как было сказано ранее, решить проблему с удержанием неотработанной части отпускных средств он может, используя один из следующих путей:

    • договоренность с работником о добровольной выплате им задолженности;
    • взыскание долга по судебному решению.

    Иск в суд работодатель может подать в случае:

    • когда сумма задолженности превышает 20% от размера окончательной выплаты сотруднику;
    • с того момента, когда сотрудник уволился, прошло более месяца.

    Прежде, чем принимать решение о выборе пути взыскания средств, работодатель должен:

    • произвести расчет суммы, подлежащей удержанию;
    • издать приказ о необходимости ее удержания;
    • ознакомить работника с содержанием приказа и проследить, чтобы он поставил подпись на документе;
    • в зависимости от согласия или отказа работника на удержание суммы принимать дальнейшее решение.

    Расчет суммы удержаний

    Для определения суммы задолженности нужно знать, какова была средняя зарплата работника за день. Она является основой для расчета выплаченного отпускного пособия и, в том числе, излишне выплаченных неотработанных средств. В серьезном предприятии всегда имеется автоматически рассчитанный по формуле размер среднего заработка каждого сотрудника. При увольнении проводить заново расчет не придется. Достаточно в бухгалтерии взять выписку расчета, произведенного по установленной форме Т-60 и уточнить количество неотработанных дней отпуска, которые были оплачены авансом и подлежат удержанию. Зная эти цифры, рассчитать задолженность можно по формуле, путем умножения среднего дневного заработка на число отпускных дней, которые не были отработаны:

    Д = С*Н, где Д – долг работника; С – средняя зарплата, Н – неотработанные дни.

    Если в отпускной период на предприятии произойдут корректировки заработной платы работникам, например, ее всем повысят или, наоборот, понизят, то тогда понадобится дополнительная корректировка суммы долга. Для этого придется учитывать дату издания приказа об изменении размера зарплаты и дни отпуска, оплаченные с повышенным коэффициентом.

    Чтобы понять принцип расчета задолженности по отпуску, рассмотрим следующий пример:

    Нюансы налоговой отчетности в случае списания долга

    Если путем решения проблемы долговых обязательств сотрудника станет прощение работодателем его задолженности, то для самого сотрудника перерасчет налога не приведет к потерям его денежных средств, т. к. налог на доход с полученной отпускной суммы пособия уже был учтен во время его выплаты. Изменился лишь финансовый статус выплаченной суммы с выплаченных ему отпускных на бонус в виде прощения задолженности. А вот у работодателя появится необходимость перерасчета налога на прибыль. Ему в соответствии с п. 1 статьи 252 НК РФ придется не включать в расходы при расчете налогооблагаемого размера прибыли неотработанную отпускную сумму.

    Статья написана по материалам сайтов: kadrypro.ru, 101zakon.ru, lawinfo24.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector