+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Угрозы финансовой безопасности предприятия

Среди функциональных уровней экономической безопасности финансовый считается ведущим и решающим, поскольку в рыночных условиях хозяйствования финансы являются «двигателем» любой экономической системы. Под финансовой безопасностью понимается способность хозяйствующего субъекта планово развиваться, сохраняя свою финансово-экономическую устойчивость, ликвидность и способность к расширенному воспроизводству.

Для финансовой безопасности предприятия существует масса угроз, среди них: сама рыночная экономика, построенная на конкуренции; несовершенство рыночных механизмов; слабые нормы правовой защиты предпринимателей; теневые экономические отношения.

Для снижения внутренних и внешних угроз финансовой безопасности предприятия необходима, прежде всего, структура контроля за обеспечением финансовой безопасности предприятия, которая предполагает разработку мер, применяемых как в обычных условиях функционирования предприятия, так и в условиях кризиса.

Главный принцип сохранения финансовой безопасности — это контроль и балансирование доходов и расходов. На сохранение финансовой безопасности оказывают значительное влияние следующие факторы. Внутренние: квалификация учетного и финансово-экономического персонала; квалификация и навыки высшего руководства предприятия; юридическое обеспечение и экспертиза договоров и контрактов предприятия; эффективность системы внутреннего контроля; кассовая, налоговая и платежная дисциплина; сбытовая и маркетинговая стратегия предприятия. Внешние: законодательная и нормативная база, регулирующая хозяйственную деятельность; платежеспособность дебиторов; деятельность (противодействие) государственных органов и органов местного самоуправления; активность кредиторов по востребованию долгов; эффективные деловые отношения с финансово-банковской системой (способность или возможность привлекать кредитные ресурсы по минимально возможной цене); надежность партнеров и контрагентов.

Способность противодействовать внешнему воздействию и есть безопасность как процесс. К субъективным предпосылкам (зависящим от предприятия) для подавления его финансово-хозяйственной деятельности государством относятся: уклонение от уплаты налогов, неуплата налогов из-за потери ликвидности, невыплата налогов из-за отсутствия налоговой базы, нарушение кассовой и платёжной дисциплины, неудовлетворительное состояние расчётов с контрагентами и т.д. Именно от финансовых работников предприятия зависит, как будут действовать данные факторы и насколько сильно они могут угрожать его финансовой безопасности.

Выполнение предприятием своих обязательств, а также реализация ожиданий заинтересованных групп зависит от того, насколько оно способно выявлять эти потребности и ожидания, эффективно их удовлетворять, выдерживая оптимальный баланс привлекаемых ресурсов и создаваемого добавочного продукта. Указанная способность предприятия требует эффективной координации действий в различных сферах, привлечения наиболее передовых технологий управления.

Финансовая безопасность предприятия определяется: уровнем дефицита необходимых средств для финансирования инвестиционных проектов; стабильностью и устойчивостью финансового состояния предприятия; нормализацией финансовых потоков и расчетных отношений; устойчивостью отношений с финансовыми партнерами (инвесторами, банками, др.); степенью защищенности интересов акционеров; обеспечением финансовых условий для активизации инвестиционной и инновационной деятельности предприятия.

Таким образом, процесс охраны финансового уровня экономической безопасности должен включать анализ угрозы отрицательных действий относительно политико-правовой экономической безопасности; оценку текущего состояния финансовой безопасности и эффективности предотвращения возможного вреда; планирование комплекса мероприятий по обеспечению финансовой безопасности и разработку рекомендаций относительно его реализации.

Классификация угроз финансовым интересам предприятия

Тема 1. Экономическая и финансовая безопасность предприятия как объект управления

1 Понятия и определения экономической и финансовой безопасности предприятия

Экономическая безопасность предприятия – это состояние предприятия, характеризуемое его способностью нормально функционировать для достижения своих целей при существующих внешних и внутренних условиях и их изменении в определенных пределах, т.е. для обеспечения повышения получаемой прибыли как основы повышения способности предприятия к самофинансированию и наращиванию имущественного потенциала за счет собственного капитала.

Под нормальным функционированием понимается функционирование предприятия, которое в существующих внешних т внутренних условиях обеспечивает достижение предприятием поставленных целей оптимальным образом или достаточно близким к нему.

Финансовая безопасность представляет собой такой уровень финансового состояния предприятия, который обеспечивает стабильную защищенность основных финансово-экономических интересов предприятия от реальных и потенциальных угроз внутреннего и внешнего характера.

Финансовая безопасность предприятия представляет со­бой количественно и качественно детерминированный уровень его финансового состояния, обеспечивающий стабильную за­щищенность его приоритетных сбалансированных финансо­вых интересов от идентифицированных реальных и потенци­альных угроз внешнего и внутреннего характера, параметры которого определяются на основе его финансовой философии и создают необходимые предпосылки финансовой поддержки его устойчивого роста в текущем и перспективном периоде.

2. Два подхода к определению безопасности

Можно констатировать наличие двух следующих последовательных рассуждений при определении сущности экономической безопасности.

Первое. Существует объект (предприятие), характеризуемый среди прочих наличием какого-то выделенного параметра (структуры, нормального функционирования, жизненно важных интересов, потребностей, прогрессивного развития и т.д.). Существуют (а priori) угрозы этому параметру – явления, способные повлиять на него нежелательным образом. Если же этот параметр защищен от угроз, то обеспечена и безопасность объекта. Другими словами, сначала предполагается наличие у объекта некоего основного параметра, и обязательно существование угроз этому параметру. Затем делается предположение, что если этот параметр защищен от таковых угроз, то это и есть состояние безопасности всего объекта. При этом критерий защищенности параметра часто отсутствует, впрочем, как и обоснование выбора именно этих параметра и критерия.

Второе. Существует объект (предприятие) и у него есть цели, которые он пытается достичь. Объект имеет некоторую внутреннюю среду и существует во внешней среде. В силу определенных свойств внутренней среды весь объект обладает некоторым свойством (находится в состоянии), называемом безопасность. Это означает, что если внешняя среда и оказывает на него негативное воздействие в определенных пределах, то объект все равно функционирует и достигает своих целей. Как, впрочем, если среда и не оказывает на него таковых воздействий, т.е. угроз. И если изменение внешних условий не выходит за определенные пределы, то функционирование и достижение им своих целей гарантировано.

3 Основные сущностные характеристики финансовой безопасности предприятия:

Среди совокупности современных фундаментальных научных представлений о понятии «финансовая безопасность» выделяются следующие основные её сущностные характеристики.

1. Финансовая безопасность является одним из основных элементов экономической безопасности предприятия. В общем составе элементов экономической безопасности финансовая компонента выступает в роли ведущей в силу основополагающего значения уровня и структуры финансового потенциала предприятия в обеспечении целей его экономического развития.

2. Финансовая безопасность представляет собой систему количественных и качественных параметров финансового состояния предприятия, в комплексе отражающих уровень его финансовой защищенности.

В данной сущностной характеристике понятия финансовой безопасности предприятия выделяются такие ее составляющие:

· финансовая безопасность предприятия выражает определенный аспект его финансового состояния, отражающего тот или иной уровень его финансовой защищенности.

· финансовое состояние предприятия, характеризующее его финансовую безопасность, отражается определенной совокупностью параметров.

· параметры системы финансовой безопасности пред­приятия требуют четкой количественной и качественной детерминации (определения ).

3. Объектом обеспечения финансовой безопасности вы­ступает сформированная система приоритетных сбалансиро­ванных финансовых интересов предприятия, требующих защиты в процессе его финансовой деятельности.Эта сущно­стная характеристика понятия финансовой безопасности предприятия является одной из важнейших, так как фи­нансовые интересы определяют не только основу построения ее системы, но формируют направления развития всей фи­нансово-хозяйственной деятельности, ее побудительные мотивы. Четко сформулированные финансовые интересы порождают наи­более сильные стимулы к активизации и повышению эф­фективности финансовой деятельности предприятия, и наоборот, — без достаточной идентификации финансовых интересов эта деятельность лишается необходимой целе­направленности.

4. Основой формирования финансовой безопасности предприятия является идентифицированная система реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера его финансовым интересам. Направленность ФХД предприятия на предотвращение угроз его фи­нансовым интересам составляет главную сущностную ха­рактеристику понятия его финансовой безопасности. Угрозами финансовым интересам предприятия следует считать такие факторы (условия, действия), которые пре­пятствуют полной реализации этих интересов в процессе развития предприятия.

5. Система финансовой безопасности конкретного пред­приятия предполагает дифференцированный уровень количе­ственных и качественных параметров защищенности финан­совых интересов, адекватный его финансовой философии. (Финансовая философия представляет собой систему основополагающих принципов предприятия, определенных его миссией, долгосрочной концепцией развития предприятия)

В финансовом менеджменте выделяют обычно три типа финансовой политики, формируемой по отдельным аспектам финансовой деятельности — агрессивный, уме­ренный и консервативный.

6. Финансовая безопасность предприятия представляет собой систему, обеспечивающую стабильность важнейших финансовых пропорций развития предприятие формирующих защищенность его финансовых интересов. Система финан­совой безопасности предприятия может существовать, са­моорганизовываться и развиваться только в том случае, если она способна быть стабильной.

Рассматривая финансовую безопасность предприятия как стабильную систему, следует обратить внимание на та­кие основные моменты:

• Стабильность системы финансовой безопасности предприятия рассматривается как динамическая ее харак­теристика

• Стабильность системы финансовой безопасности предприятия не носит абсолютный характер.

• На отдельных этапах своего развития система фи­нансовой безопасности предприятия может скачкообразно изменяться, выходя на новый уровень параметров своей стабильности.

7. Важнейшей целевой направленностью системы фи­нансовой безопасности предприятия является создание необходимых финансовых предпосылок устойчивого роста предприятия в текущем и перспективном периоде.

Такая целевая направленность системы финансовой безопасности предприятия исходит из того, что возмож­ности устойчивого его роста обеспечиваются прежде всего важнейшими параметрами его финансового состояния. Способность сохранять и наращивать свой финансовый потенциал, обеспечивать реализацию своих финансовых интересов, сохранять необходимый уровень финансовой независимости и стабильности, составляя основное содер­жание понятия финансовой безопасности предприятия, являются одновременно важнейшими финансовыми пред­посылками обеспечения его устойчивого роста.

Процесс перехода предприятия к устойчивому росту, поддерживаемый системой его финансовой безопасности, предполагает дифференциацию целевой направленности формирования этой системы в краткосрочном и долгосроч­ном периоде.

• В краткосрочном периоде цель и задачи формирова­ния системы финансовой безопасности предприятия, обес­печивающие его переход к устойчивому росту, должны быть ориентированы на стабилизацию его финансового со­стояния, при котором закладываются начальные основы предстоящего устойчивого развития.

Это интересно:  Штрафы на человека проверить по паспорту

• В долгосрочном (стратегическом) периоде цель и за­дачи системы финансовой безопасности предприятия дол­жны быть ориентированы на сохранение важнейших фи­нансовых пропорций, обеспечивающих его устойчивый рост и постоянное возрастание рыночной стоимости.

Классификация угроз финансовым интересам предприятия

Угроза финансовым интересам представляет собой форму выражения их противоречий с финансовой средой функцио­нирования предприятия, отражающую реальную или потен­циальную возможность проявления деструктивного воздей­ствия различных факторов и условий на их реализацию в процессе финансового развития и приводящую к прямому или косвенному экономическому ущербу.

В составе основных классификационных признаков угроз финансовым интересам предприятия предлагается выде­литьследующие:

1. По уровню финансовой деятельности угрозы финан­совым интересам предлагается подразделять на следующие виды:

• Угрозы финансовым интересам предприятия в целом.

• Угрозы финансовым интересам отдельных структур­ных подразделений (центров ответственности «) предприя­тия.

• Угрозы финансовым интересам осуществления отдель­ных хозяйственных операций предприятия.

2. По функциональному виду финансовой деятельности выделяют следующие виды угроз финансовым интересам:

• Угрозы, проявляемые в сфере инвестиционной деятель­ности предприятия

Угрозы, проявляемые в сфере кредитной деятельности предприятия.

Угрозы, проявляемые в сфере эмиссионной деятельности предприятия.

Угрозы, проявляемые в сфере инновационной деятельности предприятия.

Угрозы, проявляемые в сфере прочих видов финансо­вой деятельности предприятия.

3. По объектной направленностиугрозы финансовым ин­тересам разделяются в разрезе следующих основных видов:

• Угрозы финансовым операциям предприятия.

• Угрозы активам предприятия.

• Угрозы финансовой информации предприятия.

• Угрозы финансовому персоналу (финансовым менедже­рам) предприятия.

4. По характеру проявления выделяют реальные и по­тенциальные угрозы финансовым интересам предприятия

Реальные угрозы финансовым интересам предприятия

Потенциальные угрозы финансовым интересам предприятия.

5. По источникам возникновения угрозы финансовым интересам разделяют следующим образом:

• Угрозы, генерируемые факторами и условиями внешней финансовой среды (внешние угрозы).

• Угрозы, генерируемые факторами и условиями внут­ренней финансовой среды.

6. По характеру происхождения выделяют следующие виды угроз финансовым интересам:

• Угрозы, генерируемые действием объективных факто­ров и условий.

• Угрозы, генерируемые действием субъектов финансо­вых отношений предприятия.

7. По временному периоду разделяют текущие и долго­временные угрозы финансовым интересам.

• Текущие угрозы финансовым интересам предприятия

• Долгосрочные угрозы финансовым интересам предпри­ятия.

8. По уровню вероятности реализации в современной финансовой практике угрозы финансовым интересам под­разделяются следующим образом:

• Угрозы финансовым интересам предприятия с низким уровнем вероятности реализации. не превышает 10%.

• Угрозы финансовым интересам предприятия со сред­ним уровнем вероятности реализации. находится в пределах 10-25%.

• Угрозы финансовым интересам предприятия с высо­ким уровнем вероятности реализации. пре­вышает 25%.

• Угрозы финансовым интересам предприятия, вероят­ности которых определить невозможно. К этому виду угроз относятся те из них, которые реализуются «в условиях не­определенности».

9. По размеру возможного ущерба различают следую­щие виды угроз финансовым интересам:

• Угрозы финансовым интересам с допустимым уровнем ущерба.

• Угрозы финансовым интересам с критическим уров­нем ущерба.

• Угрозы финансовым интересам с катастрофическим уровнем ущерба.

10. По возможности предвидения виды угроз финансовым интересам разделяются следующим образом:

• Прогнозируемые (предсказуемые) угрозы финансовым интересам предприятия.

Непрогнозируемые (непредсказуемые) угрозы финансо­вым интересам предприятия.

5. Принципы и задачи управления финансовой безопасностью предприятия

Эффективное управление финансовой безопасностью предприятия обеспечивается реализацией ряда принципов, основными из которых являются:

1. Системность построения. Управление финансовой безопасностью предприятия должно строиться как единая взаимосвязанная совокупность элементов, обеспечивающих эффективную разработку и реализацию управленческих решений.

2. Интегрированность с общей системой финансового
менеджмента
. В каких бы направлениях защиты финансо­вых интересов не принималось управленческое решение, оно прямо или косвенно оказывает влияние на формиро­вание денежных потоков и результаты финансовой дея­тельности, а также на финансовую позицию предприятия.

3. Ориентированность на стратегические цели финансового развития предприятия. Какими бы эффективными не казались те или иные проекты управленческих решений в области текущей защиты финансовых интересов от различ­ных угроз, они должны быть отклонены, если они вступают в противоречие со стратегическими целями и направления­ми финансового развития предприятия, подрывают воз­можности эффективной реализации мероприятий по обес­печению стратегии финансовой безопасности.

4. Комплексный характер формируемых управленческих решений. Все управленческие решения в области обеспе­чения защиты финансовых интересов предприятия от внешних и внутренних угроз теснейшим образом взаимосвяза­ны и оказывают прямое или косвенное воздействие на его финансовую позицию и результаты его финансовой дея­тельности. В ряде случаев это воздействие может носить противоречивый характер.

5. Высокий динамизм управления. Управлению финансовой безопасностью должен быть присущ высокий динамизм реагирования на неблагоприятное воздействие факторов внешней и внутренней финансовой среды.

6. Вариативность подходов к разработке отдельных управ­ленческих решений. Реализация этого принципа предпола­гает, что подготовка каждого управленческого решения в сфере обеспечения финансовой безопасности предприятия должна учитывать альтернативные возможности действий.

7. Адекватность реагирования на отдельные угрозы фи­нансовым интересам. Используемая предприятием система финансовых механизмов по нейтрализации угроз финан­совым интересам в подавляющей своей части связана с за­тратами финансовых ресурсов. При этом уровень этих за­трат находится в прямой зависимости от количества и масштабов использования таких механизмов.

8. Адаптивность формируемой системы финансовой безопасности. Используемая система финансовых механизмов по нейтрализации угроз финансовым интересам предприятия должна обеспечивать необходимый уровень гибкости управления его финансовой безопасностью, адаптации к меняющимся условиям внешней и внутренней финансо­вой среды, а также к возникновению новых финансовых интересов или новых видов угроз их реализации.

9. Эффективность принимаемых управленческих реше­ний. Реализация этого принципа обеспечивается сопостав­лением эффекта управления финансовой безопасностью предприятия и связанных с реализацией его мероприятий затрат финансовых ресурсов.

10. Законность принимаемых управленческих решений. Вся система по­лучения необходимых информативных данных, а также механизмов обеспечения защиты финансовых интересов от различных угроз должна осуществляться на основе действующего законодательства и не вступать в противоречие с действующими правовыми актами.

В процессе реализации своей глав­ной цели (максимизации благосостояния собствен­ников предприятия в текущем и перспективном периоде, обеспечиваемом путем максимизации его рыночной стои­мости.) управление финансовой безопасностью предпри­ятия направлено на решение следующих трех наиболее общих задач:

1. Установление системы приоритетных финансовых инте­ресов, требующих защиты в процессе финансового развития предприятия.

2. Идентификация и прогнозирование внешних и внут­ренних угроз реализации финансовых интересов предприятия.

3. Обеспечение эффективной нейтрализации угроз фи­нансовым интересам предприятия.

Тема 9. Финансовая безопасность предприятия (организации), ее сущность и цели

7.1 Финансовая безопасность предприятия, ее сущность и цели.

7.2 Факторы и негативные воздействия, угрожающие финансовой безопасности предприятия

7.3. Объект и субъект системы обеспечения финансовой безопасности предпринимательства.

7.4 Службы финансовой безопасности фирмы, ее задачи и функции.

Сущность финансовой безопасности предприятия состоит в способности предприятия самостоятельно разрабатывать и проводить финансовую стратегию в соответствии с целями общей корпоративной стратегии, в условиях неопределенной и конкурентной среды.

Финансовая безопасность предприятия — это базовый компонент экономической безопасности, рассматриваемый как способность экономического субъекта обеспечивать финансовое равновесие и высокую эффективность в условиях трансформации внешней среды и наличия множества финансовых рисков.

Финансовая безопасность представляет собой такое состояние финансовой системы предприятия, при котором возможные угрозы нанесения ущерба его активам, утраты ликвидности, устойчивости и независимости бизнеса, а также прав собственности снижены до приемлемого (нормативного) уровня и поддерживаются на этом либо более низком уровне.

Главной целью обеспечения финансовой безопасности является управление совокупностью финансовых рисков в целях их нейтрализации и (или) минимизации негативных последствий их осуществления.

Достижение этой цели обеспечивается посредством решения комплекса задач по созданию условий для:

-целенаправленного развития компании на базе бесперебойного ведения ФХД;

-поддержания заданных темпов роста операционной деятельности и своевременного создания условий для диверсификации;

-поддержания устойчивой конкурентоспособности компании;

-своевременного инновационного обновления основных производственных фондов;

-сохранения постоянной платежеспособности и финансовой устойчивости;

-ведения эффективной деятельности.

Финансовая безопасность предприятия — это состояние какого-либо хозяйствующего субъекта, характеризующееся наличием стабильного дохода и других ресурсов, которые позволяют поддержать уровень жизни на текущий момент и в обозримом будущем. Она включает в себя:

— планирование будущих денежных потоков экономического субъекта;

— безопасность занятости и устойчивого, стабильного дохода работников.

Степень данной защиты обусловлена способностью органов управления компании на соответствующих уровнях:

-обеспечить устойчивое экономическое развитие фирмы, достижение основных целевых параметров деятельности при сохранении ликвидности и независимости ее финансовой системы;

-нейтрализовать негативное воздействие кризисных явлений экономики, преднамеренные действия конкурентов и иных «недружественных» структур;

-предотвратить сделки с активами предприятия, создающие угрозу утраты прав собственности;

-сформировать адекватную систему учета финансовых потоков и укрепить операционную эффективность системы контроля;

-привлечь и использовать заемные средства по оптимальной стоимости у надежных банков и контролировать приемлемый уровень долговой нагрузки;

-предотвратить случаи халатности, мошенничества, а также преднамеренные действия персонала в отношениях с контрагентами, а также иные финансовые нарушения, в том числе связанные с использованием государственных бюджетных средств;

-разработать и внедрить систему постоянного мониторинга финансового состояния компании с целью раннего диагностирования кризисных явлений и признаков банкротства;

-обеспечить проведение работ по защите конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну.

Под процессом обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности хозяйствующих субъектов следует понимать совокупность мер, направленных на предотвращение ущерба от негативных воздействий на их экономическую безопасность по различным аспектам финансово-хозяйственной деятельности.

Это интересно:  Проверка медицинской книжки на подлинность

Главная цель экономической безопасности предприятия состоит в том, чтобы гарантировать его стабильное и максимально эффективное функционирования в данном периоде и высокий потенциал развития в будущем.

К основным функциональным целям финансовой безопасностиотносятся:

• обеспечение высокой финансовой эффективности работы, финансовой стойкости и независимости предприятия;

• обеспечение технологической независимости и достижения высокой конкурентоспособности технического потенциала предприятия;

• достижение высокой эффективности менеджмента, оптимальной и эффективной организационной структуры управления предприятием;

• достижение высокого уровня квалификации персонала и его интеллектуального потенциала;

• минимизация разрушительного влияния результатов производственно-хозяйственной деятельности на состояние окружающей среды;

• правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;

• обеспечение защиты информации, коммерческой тайны и достижения необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов предприятия;

• эффективная организация безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, а также коммерческих интересов.

Среди функциональных уровней экономической безопасности финансовый считается ведущим и решающим, поскольку в рыночных условиях хозяйствования финансы являются «двигателем» любой экономической системы.

Важнейшим направлением формирования системы экономической безопасности, в том числе и предприятий, является создание действенного механизма финансовой безопасности.

Финансовая безопасность предприятия обусловлена влиянием внешней среды, которая в рыночной экономике все время изменяется, никогда не остается стабильной, постоянной или неизменной.

Актуальной задачей, которую должно решать любое предприятие, является задача оценки рисков и прогнозирования своего состояния с точки зрения выполнения свойственных ему функций, принятия мер их защиты от воздействия различных внутренних и внешних факторов.

К числу наиболее важных экзогенных факторовотносятся:

-глобализация бизнеса, порождающая новые возможности и серьезные проблемы;

-ускорение темпов научно-технического прогресса и стремительное устаревание применяемых технологий, включая технологии управления;

-развитие Интернета и иных информационных технологий, обеспечивающих широкую доступность научно-технической и экономической информации, в том числе в режиме онлайн;

-ускорение и рост амплитуды колебаний мирового фондового и валютного рынков;

высокая неустойчивость цен на энергоносители и соответствующие изменения величины и структуры издержек и т.д.

Внутренние факторы современного финансового развития компаний отличаются сложностью, проявляющейся в:

-разбалансированности денежных потоков в сочетании с низкой рентабельностью, усиливающихся в условиях высокой инфляции;

-увеличении объемов привлеченных заемных ресурсов, часто не обеспеченных собственным имуществом;

-росте кредиторской задолженности, в том числе просроченной;

-низкой эффективности управления затратами;

-финансово не обоснованной маркетинговой политике, вызывающей рост запасов и снижение их оборачиваемости;

-неэффективности организации управления.

Негативные воздействия, угрожающие финансовой составляющей экономической безопасности организации, могут иметь субъективный и объективный характер.

К негативным воздействиям субъективного типа относятся внутренние и внешние воздействия, в основе которых лежат осознанные действия (а иногда и бездействие) людей и других субъектов рынка услуг и товаров с целью нанесения вреда этой организации, а также некачественная работа ее сотрудников или партнеров по бизнесу. В отличие от воздействий субъективного характера, негативные воздействия объективного плана являются порождением обстоятельств непреодолимой силы либо сходных с ними по своей сущности и источникам возникновения обстоятельств политического и макроэкономического характера (экономических, национальных, религиозных и иных аналогичных проблем), т.е. обстоятельств, не связанных напрямую с деятельностью данной организации или ее сотрудников.

В подразделении негативных воздействий субъективного типа на внутренние и внешние отражается характер взаимоотношений виновников причиненного ущерба с пострадавшей организацией. К примеру, внутренние негативные воздействия могут быть вызваны ошибочными, а иногда и недобросовестными действиями или бездействием ее сотрудников в такой важной сфере, как финансовое планирование и управление активами.

Причиной немалого ущерба может стать неэффективное управление оборотными средствами и структурой капитала, недостаточный контроль за соотношением основных и оборотных средств, заемных средств и собственного капитала.

Эта причина обусловлена либо нехваткой оборотных средств, необходимых для эффективного технологического развития предприятия, либо, в случае необоснованного увеличения доли заемных средств, снижением рентабельности хозяйственных операций вследствие роста себестоимости продукции за счет расходов по обслуживанию кредитных ресурсов.

Аналогичные внутренние негативные воздействия возникают и в результате неудовлетворительного управления структурой технологических инвестиций, т.е. когда не проводится оптимизация инвестиций по факторам значимости и эффективности затрат, их рискованности и вероятности получения положительного эффекта; не осуществляется календарное планирование инвестиций с целью обеспечения ритмичности платежей и поддержания на должном уровне показателей платежеспособности организации и ликвидности ее активов.

Серьезную угрозу финансовой безопасности представляют также недостатки в организации контроля за структурой вложений, соотношением частей финансового портфеля по рискованности и доходности. В конечном счете такие ошибки, если они совершаются систематически или сопровождаются значительными последствиями, как правило, приводят к утрате организацией хозяйственной самостоятельности или становятся причиной ее банкротства.

К внешним негативным воздействиям субъективного типа по финансовой составляющей экономической безопасности относятся методы и приемы конкурентной борьбы, применяемые конкурирующими коммерческими организациями с целью обеспечения себе дополнительных преимуществ на товарном рынке.

К наиболее распространенным видам негативных воздействий со стороны конкурентов относится: ценовая конкуренция, повышение качества и улучшение потребительских свойств выпускаемой ими продукции, активная рекламная поддержка и сервисные программы, снижение издержек за счет совершенствования производства и управления, а также такие специфические и не всем доступные виды воздействий, как промышленный шпионаж (пока еще редко встречающийся в России) и, напротив, распространенная практика лоббирования интересов предпринимателей в органах власти и управления.

Серьезную угрозу финансовой составляющей экономической безопасности акционерных компаний представляют внешние негативные воздействия субъективного типа на рынок их ценных бумаг. Такое воздействие осуществляют обычно с целью захвата контрольного или достаточно крупного пакета акций, дающего их владельцу право активно участвовать в управлении компанией. На практике чаще всего совершаются так называемые эквизационные операции, заключающиеся в скупке акций внешним инвестором (конкурентом или крупным инвестором, желающим стать собственником данного предприятия).

Угроза внешних негативных воздействий субъективного типа на финансовую безопасность акционерных компаний через рынок их ценных бумаг заключается в специфике операций на фондовом рынке. Стремление портфельных инвесторов получить спекулятивный доход от операций с акциями компании отражается на их текущих котировках и приводит к изменению общей ситуации на фондовом рынке. В подобном процессе, в частности, кроются угрозы снижения противодействия внешней покупке акций компании и потери привлекательности ее для кредитования и инвестирования.

Важное значение в обеспечении финансовой безопасности предприятия имеет разработка индикаторов финансовой безопасности. Для финансовой безопасности значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, за пределами значений пороговых показателей предприятие теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.

Состояние финансовой безопасности предприятия, можно оценить с помощью системы показателей. К ним относятся:

1. Финансовые коэффициенты.

2. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

3. Темпы роста прибыли, реализации продукции, активов.

Объект и субъект системы обеспечения финансовой безопасности предпринимательства тесно взаимосвязаны. Объектом системы в целом выступает стабильное финансовое состояние субъекта предпринимательской деятельности в текущем и перспективном периоде. Конкретными же объектами защиты выступают ресурсы: собственные, привлеченные, заемные финансовые средства.

Субъект системы обеспечения экономической безопасности предпринимательства носит более сложный характер, поскольку его деятельность обусловливается не только особенностями и характеристиками объекта, но и специфическими условиями внешней среды, которая окружает субъект предпринимательской деятельности. Исходя из этого, можно выделить две группы субъектов, обеспечивающих финансовую безопасность предпринимательства: внешние субъекты; внутренние субъекты.

К внешним субъектам относятся органы законодательной, исполнительной и судебной власти призванные обеспечивать финансовую безопасность всех без исключения законопослушных участников предпринимательских отношений; причем деятельность этих органов не может контролироваться самими предпринимателями. Эти органы формируют законодательную основу функционирования и защиты предпринимательской деятельности в различных ее аспектах и обеспечивают ее исполнение.

К внутренним субъектам относятся лица, непосредственно осуществляющие деятельность по защите финансовой безопасности данного конкретного субъекта предпринимательства. В качестве таких субъектов могут выступать: работники собственной службы безопасности фирмы (предприятия); приглашенные работники из специализированных фирм, оказывающих услуги по защите предпринимательской деятельности.

Задачи служб финансовой безопасности фирмы:

· диагностировать внешние и внутренние угрозы для деятельности компании, способы нейтрализации этих угроз и ликвидацию их последствий;

· особенности защиты компании в условиях кризиса;

· методы защиты информации и сохранения коммерческой тайны;

· эффективные методы найма, контроля деятельности и увольнения персонала, предотвращения злоупотреблений с его стороны;

· как создать систему управления и минимизации экономических рисков;

· алгоритму проверки благонадежности компании-контрагента;

· как создать защищенную структуру бизнеса и др.

Основными функциями службы финансовой безопасности фирмы являются следующие:

-организация и осуществление совместно с подразделениями фирмы защиты конфиденциальной информации;

-проверка сведений о попытках шантажа, провокаций и иных акций в отношении персонала, преследующих цель получения конфиденциальной финансовой информации о деятельности фирмы;

-организация сбора, накопления, автоматизированного учета и анализа информации по вопросам безопасности;

-проведение проверок в подразделениях фирмы и оказание им практической помощи по вопросам безопасности их деятельности;

-разработка и внедрение положения о коммерческой тайне;

-проверка правил ведения закрытого делопроизводства;

-проверка работников на предмет соблюдения правил обеспечения экономической, информационной и физической безопасности;

-оказание содействия отделу кадров по работе с персоналом в вопросах подбора, расстановки, служебного перемещения и обучения персонала;

— сбор, обработка, хранение, анализ информации о контрагентах с целью предотвращения сделок с недобросовестными партнерами;

Это интересно:  Характеристика демократического политического режима

— выполнение поручений руководства фирмы, входящих в компетенцию службы;

-взаимодействие с правоохранительными органами, проведение мероприятий по выявлению и предупреждению различного рода финансово-хозяйственных правонарушений;

-проведение служебных расследований по фактам разглашения конфиденциальной информации, потери служебных документов работниками фирмы и действий угрожающих экономической безопасности фирмы.

Для защиты компании от внешних и внутренних угроз службы должны выработать и выделить:

· Основные виды угроз интересам компании. Деление угроз на внешние и внутренние, постоянные и временные. Мониторинг угроз.

· Методики оценки ущерба, а также вероятности наступления угрозы.

· Возможные варианты реализации угроз. Выстраивание модели потенциального нарушителя.

· Методика комплексной оценки и обеспечения безопасности компании.

· Объекты воздействия и источники угроз.

· Построение системы защиты компании от внешних и внутренних угроз. Золотое сечение в безопасности. Контроль ее эффективности.

· Защита компании от угроз, связанных с незаконными методами ведения конкурентной борьбы.

· Защита компании от угроз, связанных с «человеческим фактором».

· Особенности оценки и анализа угроз в разных сферах бизнеса.

· Служа безопасности компании или аутсорсинговое обслуживание. Что выбрать. Плюсы и минусы обоих вариантов.

· Кто будет проводить охранные мероприятия. Выбор между частным охранным предприятием и вневедомственной охраной.

· Особенности защиты компании в условиях кризиса. На чем можно, а на чем нельзя экономить.

· Построение системы защиты от угроз в представительствах иностранных компаний, действующих на территории России, в холдингах, в дочерних компаниях, в компаниях, имеющих сложную организационную (территориально разделенную) структуру.

УГРОЗЫ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

Под угрозой финансовой безопасности хозяйствующего субъекта следует понимать совокупность факторов и условий, способствующих реализации опасности сохранности финансовых активов, нарушения целостности и устойчивости финансовой системы, включая достаточность финансовых ресурсов, эффективную структуру их вложения в иные виды ресурсов, способность генерирования денежного притока, условия исполнения финансовых обязательств.

Финансовые угрозы носят объективный и субъективный характер. Объективность угроз является следствием неопределенности внешней среды: экономических, социальных и политических условий, в рамках которых организация осуществляет свою деятельность. Ведение финансовой деятельности сопряжено с неопределенностью экономической конъюнктуры рынка, обусловленной непостоянством спроса и предложения на товары, услуги, работы, разнообразием направлений вложения капитала и инвестирования средств, ограниченностью информации и многими другими обстоятельствами. Кроме того, неопределенность внешней среды определяет наличие множества субъектов, поведение которых не всегда можно предугадать с определенной точностью. Таким образом, объективность финансовых угроз обусловлена макросредой, которая оказывает влияние на функционирование хозяйствующего субъекта. Влияние хозяйствующего субъекта на макросреду отрицать нельзя, но оно не является определяющим.

В основе субъективности финансовых рисков лежит деятельность индивидуума, человека. Конкретные операции выполняет работник организации, ее собственник принимает решения, которые будут реализованы также сотрудниками. Человек, оценивая рисковую ситуацию, формирует различные варианты исходов, делает выбор из множества альтернатив решений и действий. Кроме этого, восприятие риска и само управленческое решение зависят от каждого конкретного сотрудника и обусловлены его складом ума, характером, психологическими особенностями, уровнем знаний и опыта в области профессиональной деятельности.

Угрозы финансовой безопасности хозяйствующего субъекта специалисты классифицируют по различным критериям: источникам, состоянию угроз, намеренности их совершения и объектам угроз.

По источнику (субъекту) угрозы разделяются на две группы: внешние и внутренние. Внешние угрозы зависят от макроэкономических факторов: политических и экономических процессов в мире; экономической, политической, демографической ситуации в стране; уровня развития науки, техники, культуры, рынков капитала и их инфраструктуры; системы защиты прав инвесторов и исполнения законодательства; наличия кризиса денежной и финансово-кредитной систем и т.д.

К основным факторам, оказывающим влияние на возникновение и реализацию внутренних угроз, следует отнести непрофессиональные управленческие решения в области стратегии развития бизнеса и инвестиционной деятельности, осуществления текущих финансово-хозяйственных операций, своевременного обеспечения производственного процесса ресурсами надлежащего качества, обеспечения финансовыми ресурсами, контроля за дебиторской и кредиторской задолженностями, ошибочный выбор источников финансирования инвестиционных проектов и т.д.

По состоянию угрозы делятся на три группы:

  • 1) потенциальные;
  • 2) реализуемые;
  • 3) уже реализованные.

По намеренности совершения финансовые угрозы делятся на две группы:

Все множество угроз финансовой безопасности в соответствии с их объектом можно разделить на четыре группы:

  • 1) угрозы недостаточности финансовых ресурсов для обеспечения операционной, инвестиционной деятельности;
  • 2) угрозы потери финансовых ресурсов;
  • 3) угрозы платежеспособности, банкротства;
  • 4) угрозы роста стоимости финансовых ресурсов.

Угрозы финансовой безопасности хозяйствующего субъекта реализуются в различных формах (табл. 4.1). Формы реализации финансовых угроз — это события на финансовом и экономическом рынках любого уровня, которые оказывают влияние на объемы денежных потоков хозяйствующего субъекта, или действия людей, которые приводят к нарушению финансовых интересов субъекта экономической безопасности. Реализации угроз способствуют также условия,

Формы реализации угроз финансовой безопасности

Условия, факторы, способствующие реализации угрозы

Формы реализации угрозы

Утрата финансовых активов

Нарушение правил хранения денежных средств и ценных бумаг. Запись паролей, кодов, шифров доступа в легкодоступных местах.

Нарушение установленного порядка использования технических и программных средств, создающих условия несанкционированного доступа к денежным средствам.

Несанкционированный доступ к денежным средствам. Неэффективная система отбора кадровых ресурсов.

Низкий профессиональный уровень сотрудников.

Несоответствие профессиональных компетенций сотрудников требованиям, предъявляемым к должностям.

Нестабильное финансовое положение в стране.

Халатные, непрофессиональные действия сотрудников.

Финансовый кризис. Падение курса рубля и т.д.

Недостаточность финансовых ресурсов для операционной деятельности

Нестабильность финансового рынка.

Невыполнение финансовых обязательств покупателями и заказчиками.

Неэффективная система отбора кадровых ресурсов.

Низкий профессиональный уровень сотрудников.

Несоответствие профессиональных компетенций сотрудников требованиям, предъявляемым к должностям

Непогашение обязательств перед поставщиками и подрядчиками в сроки, установленные договором

Окончание табл. 4.7

Условия, факторы, способствующие реализации угрозы

Формы реализации угрозы

Нестабильное финансовое и экономическое положение в стране. Неэффективная договорная политика.

Неэффективная финансовая политика.

Неэффективная система отбора кадровых ресурсов.

Низкий профессиональный уровень сотрудников.

Несоответствие профессиональных компетенций сотрудников требованиям, предъявляемым к должностям

Рост процентных ставок за привлеченные финансовые ресурсы.

Рост цен на приобретаемые ресурсы.

Рост курса иностранной валюты

Недостаточность финансовых ресурсов для реализации инвестиционного проекта

Рост цен на сырье, материалы, оборудование и т.д. Несбалансированность финансового календаря инвестиционного проекта.

Нарушение условий инвестиционного проекта инвесторами.

Рост процентных ставок.

Непривлекательные инвестиционные условия.

Неэффективная система отбора кадровых ресурсов.

Низкий профессиональный уровень сотрудников.

Несоответствие профессиональных компетенций сотрудников требованиям, предъявляемым к должностям

Несвоевременное погашение обязательств перед поставщиками и подрядчиками

Снижение уровня платежеспособности

Нестабильное финансовое и экономическое положение в стране. Неэффективная договорная политика.

Неэффективная финансовая политика.

Неэффективная система отбора кадровых ресурсов.

Низкий профессиональный уровень сотрудников.

Несоответствие профессиональных компетенций сотрудников требованиям, предъявляемым к должностям.

Недостаточный уровень контроля за дебиторами

Несвоевременное погашение обязательств перед кредиторами

являющиеся катализатором соответствующих событий или действий. Например, к причинам, провоцирующим угрозы банкротства юридического лица, следует отнести:

  • • систематическое получение убытков в результате осуществления производственной деятельности;
  • • превышение опасного уровня задолженности по кредитам и займам;
  • • избыточное использование краткосрочных займов для долгосрочных инвестиций;
  • • стабильно низкие коэффициенты ликвидности;
  • • частая смена руководящего персонала;
  • • нарушение цикла производственно-технологического процесса;
  • • потеря ключевых контрагентов;
  • • неэффективные долгосрочные соглашения;
  • • падение рыночной стоимости акций организации.

Риск банкротства сопровождается следующими негативными тенденциями:

  • • наличие значительных запасов исходного сырья и готовой продукции, затоваривание складов;
  • • недостаточность оборотного капитала и рост длительности его оборота;
  • • наличие задолженности по оплате труда, выходных пособий;
  • • наличие просроченных дебиторской и кредиторской задолженности;
  • • непогашенные обязательства перед участниками и т.д.

В основе угрозы банкротства лежит угроза неплатежеспособности, т.е. отсутствия возможности выполнения хозяйствующим субъектом обязательств перед контрагентами в полном объеме и в установленные договорами сроки. Факторами реализации угрозы неплатежеспособности являются снижение уровня ликвидности оборотных активов, неспособность организации привлекать в случае необходимости заемные средства и самостоятельно генерировать денежный поток путем продажи собственных активов.

Специалисты выделяют три источника угрозы неплатежеспособности хозяйствующего субъекта: системный, индивидуальный, технический. Системная угроза возникает в случае, когда в расчетных системах отсутствует необходимое количество денежных средств, как правило в результате ошибочных действий регулирующих органов, обслуживающих кредитных структур. Повлиять на данный фактор угрозы неплатежеспособности отдельные участники рынка не в состоянии, поэтому он относится к объективным.

Индивидуальная угроза неплатежеспособности заключается в субъективном мнении участников рынка о платежеспособности хозяйствующего субъекта и предполагает соответствующее изменение этой оценки.

Техническая угроза неплатежеспособности обусловлена несбалансированной структурой будущих платежей, в которой выделяют два аспекта:

  • 1) несбалансированность ожидаемых доходов и расходов;
  • 2) высокую неопределенность размеров будущих платежей.

Угроза неплатежеспособности хозяйствующего субъекта тесно

связана с уровнем его финансовой устойчивости, отражающим чрезмерную долю привлекаемых заемных средств и, как следствие, несбалансированность притока и оттока финансовых ресурсов, нарушение соответствия между возможностями источников финансирования и требуемыми оборотными активами для ведения хозяйственной деятельности.

Статья написана по материалам сайтов: studopedia.net, helpiks.org, studref.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector