+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Виды деятельности самозанятых граждан 2019г рф

Согласно изменениям в законодательстве, в России вводится налог на профессиональный доход (ПНД). С 1 января 2019 года его действие распространится на самозанятое население – физлиц, не имеющих официальной работы, и предлагающих для реализации собственные услуги или лично сделанные товары. Новый закон позволит таким гражданам легализовать получаемые доходы и избежать штрафных санкций за незаконное обогащение.

Содержание

Пилотный проект

Правовая база фискальных отчислений для самозанятых лиц рассмотрена в Федеральном законе № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» от 27.11.2018. Этот нормативный документ вступил в законную силу 1 января 2019 г. и рассчитан на срок до 31 декабря 2028 г. Закон о самозанятых гражданах вводит НПД в 4-х регионах России:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Татарстане;
  • Калужской области.

Плательщики

По закону, доходы граждан должны облагаться подоходным налогом. Для официально трудоустроенных лиц эти отчисления – обязанность работодателя. У самозанятых лиц такой возможности нет – они нигде не оформлены и не стремятся афишировать свои доходы, чтобы не платить НДФЛ. Это связано с двумя факторами:

  • большой величиной самого налога (13% от зарплаты);
  • отсутствием у государства возможностей контролировать заработок таких лиц.

В этой ситуации лицам с неофициальными доходами лучше узаконить их, выплачивая налог на самозанятых граждан, ставка которого меньше, чем НДФЛ. На НПД могут перейти и часть индивидуальных предпринимателей, чья деятельность подпадает под действие нового закона.

В настоящее время в законодательстве нет формулировки самозанятости. Эту категорию трудовых отношений можно определить как личное предоставление работником услуг или продажу им товаров собственного производства. Например, это могут быть изготовленные на дому швейные изделия. К самозанятым лицам можно отнести представителей следующих профессий:

  • Частных парикмахеров, стилистов, массажистов.
  • Фрилансеров.
  • Веб-мастеров и дизайнеров.
  • Ремонтников бытовой аппаратуры и электроники.
  • Таксистов.
  • Арендодателей жилья.

Кроме России в него входят:

Кто не может перейти на НПД

По закону, налоговый режим для самозанятых не применяется в отношении доходов от следующих видов работ:

  • реализация подакцизной продукции (алкогольных напитков, сигарет, бензина и др.);
  • добыча и/или переработка полезных ископаемых;
  • предпринимательство с привлечением наемных работников;
  • деятельность в интересах третьего лица по агентскому договору и пр.;
  • перепродажа товаров (за исключением предметов, применявшихся для личного пользования);
  • деятельность, приносящая прибыль свыше 2,4 млн рублей в год.

Объект налогообложения

Согласно статье 6 Закона № 422-ФЗ:

  • НПД распространяется на доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • денежное выражение этой прибыли является налоговой базой для начисления фискального платежа.

Ограничения по доходам

Законодательством предусмотрены ситуации, когда новый спецрежим не может быть применен и гражданину необходимо платить НДФЛ. Сюда относится доход, который получен:

  • размером более 2,4 млн рублей за год;
  • по трудовому договору;
  • государственными и муниципальными служащими (сюда не относятся ситуации сдачи жилья в аренду);
  • при реализации недвижимости или транспорта;
  • от продажи акций и других ценных бумаг;
  • в натуральной форме;
  • лицами, работающими по отдельным профессиям с налоговыми льготами для самозанятых граждан – это няни, репетиторы, адвокаты, нотариусы (в 2019 г. они освобождены от налогообложения).

Ставки налога

По законодательству предусмотрено всего два вида ставок для исчисления фискальных платежей на профессиональную деятельность:

  • в случае реализации товаров (услуг и пр.) физлицам – 4%;
  • при продаже / оказании услуг юрлицам или ИП (для ведения бизнеса) – 6%.

Попытка уменьшения величины выплат может привести к штрафным санкциям со стороны налоговой службы.

Вне зависимости от налоговой ставки:

  • 1,5% от суммы налога поступит в Фонд обязательного медицинского страхования.
  • Отчислений для ПФР не производится. При этом, согласно Постановлению Правительства РФ №160 «О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа» от 19.02.2019, самозанятые граждане, платящие НПД, считаются застрахованными в пенсионной системе. У них будет накапливаться стаж для выхода на пенсию, но не станет формироваться ИПК.

Формула расчета

По закону, самозанятые граждане должны ежемесячно отчислять налог на доход за профессиональную деятельность. Размер этого взноса рассчитывается по формуле НПД = (4БН х 4% )+ (6БН х 6%)- НВ, где:

  • 4БН – база налогообложения для 4-процентной налоговой ставки;
  • 6БН – величина дохода для 6-процентного начисления НПД;
  • НВ – налоговый вычет.

Налогоплательщику нужно знать, что размер фискального платежа автоматически рассчитывается в ФНС на основании представленных им данных.

Если гражданин не согласен с размером налога, который был ему вычислен, ему необходимо обратиться в ФНС – подсчет сделают еще раз.

Налоговый вычет

  • НВ составит (80 000 р. х 1%) + (40 000 р. х 2%) = 1 600 р.
  • Общая сумма взноса будет (80 000 р. х 4%) + (40 000 р. х 6%) — 1 600 р. = 4 000 р.

Исчерпав эту сумму, гражданин не сможет больше воспользоваться такой льготой, даже если снимется с налогового учета как самозанятое лицо, а спустя некоторое время вновь зарегистрируется.

Порядок уплаты

Отчетным периодом для НПД является месяц. Пошаговый алгоритм уплаты ПНД имеет следующие этапы:

  1. Самозанятое лицо передает в налоговую инспекцию информацию о полученной за месяц прибыли – отдельно о суммах от физлиц и организаций. Для этого используется специальная программа для смартфонов «Мой налог» – она обеспечит взаимодействие с фискальными органами.
  2. На основании переданной информации налоговая инспекция рассчитывает сумму к оплате и в срок до 12-го числа следующего месяца информирует о ней налогоплательщика. Если эта величина меньше 100 р., то она переносится на следующий налоговый период.
  3. Самозанятое лицо должно в двухнедельный срок произвести перечисление этой суммы с помощью мобильного приложения. При просрочке на невыплаченные деньги начинают начисляться пени. Если платеж не произведен в течение 10 дней, плательщику высылается предупреждение, где приводится текущая величина пени и говорится о возможности применения штрафных санкций.

Регистрация самозанятых граждан

Необходимо проделать следующие шаги:

  1. Установить на смартфон программу «Мой налог» и открыть ее.
  2. Ввести в специальное поле номер своего телефона. Нажать кнопку отправки. В ответ должен прийти смс-код, который необходимо ввести для подтверждения номера и продолжения регистрации.
  3. Выбрать регион ведения коммерческой деятельности из 4-х возможных. Он не обязательно должен совпадать с местом регистрации налогоплательщика, например, можно жить в Туле и оказывать услуги в Москве.
  4. Если у гражданина есть пароль для входа в личный кабинет на сайте ФНС, использовать его для верификации при отправке данных. Этот вариант доступен как для граждан России, так и для представителей других государств, входящих в ЕАЭС.
  5. При отсутствии данных для входа нужно отправить с помощью программы «Мой налог» фото паспорта и селфи самого налогоплательщика. После проверки файлов сотрудниками ФНС плательщику предоставят логин и пароль для входа. Такой вариант регистрации доступен только гражданам России.
  6. Нажать кнопку отправки. Поданная заявка будет рассмотрена в течение 3-х дней. При положительном решении заявитель будет зарегистрирован в налоговой инспекции со статусом самозанятого лица. Если по каким-то причинам НПД не может применяться к его деятельности (например, этот гражданин занят торговлей сигаретами), то ему придет отказ с объяснением.

Мобильное приложение «Мой налог»

Эта программа предназначена для взаимодействия физического лица, применяющего НПД и налоговой инспекции. Чтобы начать ее использовать, необходимо скачать из интернета файл для установки. В зависимости от операционной системы смартфона надо заходить на сетевые сервисы Google Play или App Store.

Приложение разрабатывалось как массовый информационный продукт, поэтому оно имеет простой и понятный интерфейс.

Чек для покупателей и клиентов

Каждое поступление денег за товары или услуги оформляется в виде электронного чека и не требует кассового аппарата. Чтобы сформировать документ, необходимо:

  1. В приложении «Мой налог» выбрать операцию «Новая продажа».
  2. Заполнить поля в открывшейся форме, указав в них сумму, полученную от покупателя, наименование услуги, дату продажи. Нажатием одной из кнопок внизу выбрать категорию клиента – физическое или юридическое лицо. В завершении нажимается клавиша «Выдать чек».
  3. На экран смартфона выведется сформированный документ. Он будет содержать фамилию, имя, отчество продавца, номер чека, дату выдачи, наименование услуги и оплаченную сумму. По нажатию кнопки «Отправить покупателю» клиент получит документ в смс-сообщении или по электронной почте. Еще один экземпляр чека поступит в налоговую инспекцию для расчета суммы фискального отчисления.
  4. Если при оформлении в платежном документе допущены неточности или впоследствии пришлось вернуть деньги покупателю, то можно нажать на кнопку «Аннулировать чек». В этом случае он сохранится в мобильном приложении, но программа поставит пометку о недействительности документа, и налоговые органы не учтут сумму при подсчете налога.

Отказ от спецрежима

Снятие физического лица с режима НПД может произойти:

  • По инициативе налогоплательщика. Снявшись с налогового учета, физлицо впоследствии снова может зарегистрироваться как самозанятый гражданин и продолжить выплачивать 4-х или 6-процентную налоговую ставку.
  • По инициативе ФСН. Причиной будут нарушения, допущенные налогоплательщиком, например, несоответствие его деятельности Закону №422-ФЗ. В этом случае прекращение отношений может сопровождаться штрафными санкциями.

Алгоритм снятия с налогового учета содержит следующие шаги:

  1. Подготовка заявки с помощью мобильного приложения «Мой налог». Требуется заполнить необходимые поля в форме на экране, указав дату снятия с учета и др.
  2. Пересылка готовой заявки в налоговую. Для этого нужно нажать кнопку «Отправить».
  3. Рассмотрение поданной заявки. На это отводится до 3-х дней.
  4. Получение подтверждения о снятии с налогового учета. Датой прекращения режима НПД считается день подачи заявки.

Видео

Список видов деятельности самозанятых граждан

За последние время одной из наиболее «горячих» общественных тем является вопрос о судьбе самозанятых Россиян. Эта категория граждан довольна многочисленна. Государство озабочено, насколько труд таких людей законен. Платят ли они налоги, регистрируются в статусе предпринимателя и пр. На самом деле не просто увидеть границы, где бизнес, а где заработок «на жизнь». За короткий срок было принято несколько законов, которые так и не внесли абсолютную ясность.

Это интересно:  Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи

Кто входит в эту категорию

Чтобы понять кто такие самозанятые, нужно сопоставить несколько критериев.

  • Трудоустройство. Не должен иметь работников, не должен быть работником сам. Хотя если человек неофициально трудоустроен, то это ничего не меняет. Однако сам факт «теневых» трудовых отношений при определенных обстоятельствах может иметь свои негативные последствия.
  • В тоже время человек может быть трудоустроен, одновременно занимаясь своим делом, если эти занятия не пересекающиеся.
  • Налогообложение. Работающие на себя сами платят налог. Никаких налоговых агентов для них не предусмотрено, то есть никто за них бюджетную повинность не несет.
  • Государственная регистрация в качестве ИП. Регистрационных действий проходить не нужно, не требуется получения ОГРН и т.п.
  • Наличие кассы. Расчеты с клиентами производятся либо по банковской карте, либо составлением расписок. Также возможно использовать ресурс «Мой налог».
  • Отчетность. Если гражданин платит НДФЛ, то сдается декларация 3-НДФЛ. Если уплачивается налог на проф.доход, то существует небольшая отчетность в сервере «Мой налог», там только данные о сделках передаются, всё остальное формирует налоговая инспекция.
  • Бухгалтерский учет. Не предусмотрен.

Как видно, работающие на себя в общих чертах похожи на индивидуальных предпринимателей. Именно отличительные признаки позволяют более ясно понять кто они такие. При этом главным выделяющим признаком является виды деятельности для самозанятых и для ИП.

Какая деятельность

За 2016 – 2018 г.г. принималось несколько законов, в которых сделаны попытки определить самозанятых и их виды деятельности. Но до сих пор строго перечня нет. В налоговом кодексе (п. 70 ст. 217) имеются некоторые перечисления:

  • присмотр/уход за малолетними, тяжело больными, престарелыми (в возрасте от 80 лет), а также лицами, которым требуется посторонняя помощь;
  • репетиторство, домашнее обучение;
  • уборка жилья, стирка, глажка, сушка;
  • приготовление пищи;
  • уход за огородом, садом, домашним подворьем;
  • услуги персонального тренера, охранника;
  • организация хозяйственно-бытовой сферы (управление, обслуживание и ремонт дома).

Но при этом законодатель говорит, что указанный список может пополняться и уточняться региональными властями. Так в Саратовской области принят Закон N 1-ЗСО 31.01.2019 г., в Республике Тыва Закон от 27.06.2017 г. №291-ЗРТ, в Кемеровской области Закон от 24.07.2017 г. №67-ОЗ и пр. Подобные законопроекты рассматриваются в Челябинской, Свердловской и прочих областях.

Общий анализ показывает, что на местном уровне упоминаются следующие виды самозанятости населения:

  • несложная ремонтно-строительная работа по отношению к жилым и другим некрупным объектам недвижимости (электромонтажные, сантехнические, кровельные, отделочные и подобные);
  • фотодело, творчество художников, веб-дизайнеров;
  • изготовление обуви, её ремонт, а также прочих кожаных изделий;
  • пошив, ремонт одежды;
  • установка компьютерных программ, настройка и починка компьютерной техники, музыкальных инструментов, заправка ксероксов, принтеров;
  • диагностика, ремонт электронно-бытовых приборов, домашних (садовых) предметов;
  • работы по двору (озеленение, вспашка участка, распил дров);
  • работа с животными (кормление, выпас, дрессировка и т.п.);
  • ручная работа по изготовлению гончарных предметов, бижутерии, изделий из дерева, металлогалантереи;
  • выточка ключей;
  • переработка продуктов животноводства и охоты (шерсти, шкур, рогов и копыт);
  • услуги устного/письменного переводов иностранных языков;
  • медицинские услуги, не относящиеся к высококвалифицированным (массаж, профилактическая терапия);
  • труд стилистов, парикмахеров, косметологов (маникюр, педикюр, уход за кожей);
  • сдача в аренду собственной недвижимости (квартир, комнат, гаражей, дач);
  • подготовка дипломов, рефератов, курсовых работ, статей и материалов для Интернет-ресурсов;
  • организация праздников и обрядных мероприятий.

Эксперимент по самозанятым

В настоящее время в 4 регионах России (Москва, Подмосковье, Калужская область, Татарстан) проводится особый эксперимент в рамках закона №422 от 27.11.2018 г. с уклоном на налоговые отношения.

Указанным законном также определяются виды услуг, приемлемые для самоустроенных граждан. Вернее, вводятся ограничения, то есть чем нельзя заниматься. Принцип простой – та деятельность, которая требует регистрации в качестве ИП, получение лицензии, допусков в СРО, постановки на учет в контрольно-надзорных учреждениях (например, Росфинмониторинг, Роскомнадзор), она и не допускается.

К числу запретов можно отнести: арбитражное управление, медиаторство, оценочная работа, нотариальная практика, адвокатская деятельность, продажа подакцизной продукции (или с обязательной маркировкой), торгово-посредническая, добыча полезных ископаемых и т.п.

Какие профессии

Судя по перечисленным родам деятельности нетрудно сформировать список самозанятых профессий:

  • Массажист
  • Мастер по ремонту электронной/цифровой техники
  • Музыкант
  • Няня, няня-воспитатель
  • Организатор домашних праздников
  • Охранник
  • Официант
  • Повар
  • Парикмахер
  • Переводчик
  • Писатель
  • Портной
  • Работник по обслуживанию и ремонту дома
  • Репетитор
  • Садовник
  • Сапожник
  • Секретарь
  • Сиделка
  • Спортивный тренер
  • Стилист
  • Строитель
  • Управляющий домом
  • Фотограф
  • Художник

И всё же трудно сказать, что по состоянию на 2019 год полный список самоустроенных (по профессиям и видам занятий) определен. В будущем будут корректировки, как на общефедеральном, так и на местном уровне.

Разновидности самозанятых

Ситуация с самозанятыми гражданами и видами деятельности, которые они осуществляют, как запутанный клубок. Нет четкой определенности в законодательстве, отношения между гражданами и государством в этой области только начинают выстраиваться. Из-за такой неоднозначности вопроса возникли разновидности этой категории граждан.

  • Освобожденные от налогов. Гражданин может подать уведомление в ИФНС об оказании услуг для домашних целей. Такого человека регистрируют, освобождая на законных основаниях от НДФЛ. А также от обязанности получать статус ИП. Такой патент действует до 31.12.2019 года. Возможно, срок действия указанной льготы продлят.
  • Уплачивающие налог на профессиональный доход. Эти самотрудящиеся являются плательщиками особого налогового режима (4 или 6 процентов от дохода). Они регистрируются через сервер «Мой налог», там сдают отчетность. И если доход не будет более 2,4 млн. в год, то они могут пользоваться статусом особого налогоплательщика. Как упоминалось, этой возможностью могут воспользоваться жители только 4 субъектов РФ. Поговаривают, что скорого могут присоединиться к эксперименту другие области/края/республики.
  • Теневые. Это те лица, которые имеют самостоятельный доход, но не оформляют ИП, не платят НДФЛ. То есть получают нелегальный доход.

Если деятельность безвозмездная

Кто подпадает под категорию самозанятых также зависит от того как осуществляется сама деятельность.

Есть мнение, что если услуга оказывается разово (или изредка), то на это фискальные органы не обращают внимания. А соответствующие обязанности возникают у граждан, когда деятельность протекает постоянно со стабильным извлечением дохода, по отлаженному механизму. Это не совсем верно. Постоянная деятельность ничто иное как коммерция, тут уже встает вопрос о необходимости регистрации ИП. Поэтому лица, получающие непостоянные доходы, считаются самозанятыми.

А вот если гражданин делает свою работу бесплатно, например, помогает по дому своему близкому родственнику, то его старания можно смело назвать благородным делом. Никакого статуса не возникает.

Как на счет иностранцев

Иностранец может быть самотрудозанятым. Важные условия – находится на территории РФ легально, не состоять в трудовом найме.

И, тем не менее, есть ограничения. Применять специальный режим «налог на профессиональный доход» из числа иностранцев могут только подданные государств Евразийского союза (Казахстан, Киргизия, Армения, Белоруссия).

Совмещение с безработицей

Определение «самозанятый» подразумевает наличие заработка. Поэтому такой гражданин, пусть и не имеет записи в трудовой книжке, всё же занят в трудовой сфере, получает доход. Соответственно его нельзя признавать безработным и выплачивать пособие.

Если же получить выплаты по безработице удастся, то, скорее всего, из-за предоставления в центр занятости ложных сведений. А это грозит ответственностью, вплоть до уголовной (ст. 159 УК РФ).

Таким образом, самозанятые одновременно не могут быть безработными.

Как идет стаж

Сама по себе деятельность гражданина, «работающего на себя», независимо от списка видов деятельности не является ни трудовым, ни страховым стажем. Такие лица не признаются субъектами обязательного социального страхования. Соответственно взносов Пенс. фонд не платят. Поэтому не идет стаж.

Однако гражданин может добровольно уплачивать за себя взносы, что будет означать нормальное стажеисчисление.

Кстати, гражданин может совмещать свою экономическую самостоятельность с обычным трудоустройством. Это не воспрещается, если трудовая сфера не пересекается с собственным делом. В этом случае трудовой стаж будет идти своим чередом, так как за гражданина будут уплачиваться взносы работодателем.

Полный список видов деятельности самозанятых граждан в 2019 году

Подавляющее число работающих людей пребывают в нелегальном состоянии, скрываясь от налогов и законодательства, несмотря даже на то, что предпочитают выбирать законную работу, то есть незарегистрированный статус самозанятого гражданина. Россияне, утомившиеся от занятий трудовой деятельностью на стороне «постороннего дяди» или сложного режима, предпочитают противоположный подход. Они самостоятельно ведут собственный оплачиваемый бизнес, регулируемый в домашних условиях без особого труда.

Важно! Предприниматель должен понимать, что скрываться от властей не стоит, а работать можно и законно, платя минимальные налоги. Гражданин способен приобрести свидетельство, и платить налоги согласно упрощенному методу регистрации. Чем могут заниматься самозанятые и в течение какого времени? Рассмотрим данный вопрос в статье.

Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП

Вырезка с официальных источников Пенсионного Фонда: «Категория самозанятых граждан – это одна из сторон индивидуального предпринимательства. К ним относятся владельцы фермерских угодий, ведущих самостоятельное хозяйство, адвокаты, мелкие управляющие, предоставляющие частные услуги, и иные частные лица, не нанимающие рабочую силу. Оказывать услуги по закону предприниматели обязаны самостоятельно.

Дополнительные виды работ, которыми может заниматься гражданин:

  1. Сдача в аренду складского помещения, квартиры, дома, гаража.
  2. Швеи, рукодельницы.
  3. Торговцы.

По официальному установлению самозанятым человека называют тогда, который тот самостоятельно выполняет определенные формы финансовой деятельности, приносящие хороший или минимальный доход. Индивидуальные же предприниматели осуществляют предпринимательскую деятельность с помощью дополнительных наемный работников, так как деятельность часто связана с широким списком предоставляемых услуг.

А вот ФНС в 2019 году дает таким работникам следующее понятие: «Самозанятой – это физическое лицо, не относящееся к категории ИП и оказывающие свои услуги без вспомогательного найма работников. Самозанятый имеет право на «налоговые каникулы», подачу документов для кредита или ипотеки и на остальные привилегии. Такое лицо обладает сразу несколькими характеристиками: служащий и сам себе начальник.»

Отличия от ИП

Лидирующее число людей в население интересуется, кто такие самозанятые люди и чем они отличаются от ИП. Это не одинаковые определения, так как между ними имеется несколько основных различий.

  1. Нельзя нанимать рабочих, а ИП можно.
  2. У ИП существует обязательная регистрация в налоговом органе. Самозанятым в этом смысле повезло.
  3. Индивидуальные предприниматели обязаны покупать кассовый аппарат, самозанятые — не должны его приобретать.
  4. ИП не могут уклониться от уплаты налогов в ФНС и пенсионный фонд. Для вторых существует патент для самозанятых, оформляемый за несколько дней.
  5. Самозанятые физические лица могут не появляться в ФНС РФ, чтобы снять учет. Это происходит автоматически, спустя 5 суток после официального окончания действия патентного документа.
Это интересно:  Талон регистрации отходов природопользователя

Физические лица имеют возможность совмещать рабочую деятельность с обыкновенной работой в «офисе». Это гораздо облегчает деятельность самозанятых, ведь обычно их доход не способен похвастаться большими суммами, поэтому он не превышает 20 тысяч рублей (Москва тоже подвержена безработице, как и многие города России).

Самозанятость и ее функции

На момент 2019 года у налогового кодекса есть свое описание самозанятого гражданина РФ. О том, что такое самозанятые граждане РФ поведает список:

  1. Самостоятельно осуществляющие услуги физическим лицам: уборка, массаж, услуги няни, репетитор.
  2. Не оформленные в условиях ИП.
  3. Получающие финансы своим трудом, т.е. без рабочих отношений.
  4. Не прибегающие к найму рабочих.

Понятие «самозанятой» в Налоговой и среди профессий не существует, но на официальной новости ФНС — это определение считается общепринятым. Новая информация говорит о том, что правовой статус самозанятого гражданина позволяет вовсе не платить налоги и взносы 2 года, пока действует их патент. То есть, если вы получили такие привилегии в 2019 году, то можете быть свободны от взносов с 2019 по 2021.

Почему законопроект так важен

Государство РФ серьезно обеспокоено, что большинство городов России (Москва, в том числе) входит в список нелегального предпринимательства. Получающие доходы незаконными способами лица подвергают себя опасности быть разоблаченными и оштрафованными. Поэтому закон об самозанятости так важен, особенно по следующим причинам:

  1. Повышенная категория безработицы в России, которой крайне обеспокоено население страны.
  2. Финансовая нагрузка на директоров, имеющих бизнес, по выплатам налогов и страховки. Страховые взносы заставляют работодателей уходить на «темную» сторону предпринимательства, чтобы избежать налоговую отчетность и налогообложение.
  3. Крупные финансовые взносы для выплат действующего индивидуального предпринимательства больше не будут беспокоить, ведь самозанятой гражданин будет иметь право не платить ничего в течение 2 лет.

Все пункты трудовых вопросов говорят о том, что государственная система не имеет особой власти среди граждан, и те пытаются самостоятельно поддерживать свое финансовое состояние в домашних условиях.

Способы узаконивания рабочей деятельности

Для того, чтобы узаконить понятие самозанятые граждане, правительство рассматривало 3 варианта легализации:

  1. Выдача патентов относится к одной из самых разрешающих методик легального предпринимательства. Для получения патента требуется внести единственный взнос 20 000 рублей в год. После истекшего 2-готового срока соглашения человек обязан зарегистрировать ИП или прекратить свою деятельность.Если гражданин оформил патент в 2016 году, то уже обязан переоформить его под ИП для самозанятых в 2019 году.
  2. Выдавать рабочий патент на 24 месяца. Единственное отличие от 1 варианта – выдача бесплатна.
  3. Просто оформить самозанятых на учет в налоговую инспекцию без организации патента, но с возможностью следующие 2 года не выплачивать деньги государству.

Многие считают, что выдача патента за денежную выплату, хоть и без оформления ИП, попадает под категорию патентной системы налогообложения. В 2 вариантах происходит оформление патента и оплата за данный договор, поэтому мотивации для самозанятых просто нет.

С другой стороны, определение самозанятых граждан сильно не нравится лицам, которые работают в Российской Федерации по ИП, так как они уже не имеют право отказаться от налоговых выплат.

Виды деятельности в 2019 году

В первое время перечень рабочих специальностей для самозанятых включал в себя бесчисленное количество профессий, такие как фотографы, таксисты, охранники и многие другие. После рассмотрения законов по регионам список сильно сократился, пока в нем не остались только 3 вида специализаций. В список видов деятельности для самозанятых войдут такие специальности:

  1. Оказание досмотр за малолетними, оказание услуг няни или сиделки для более пожилых и немощных. Сиделка обязана иметь медицинское образование (не обязательно высшее).
  2. Преподавание предметов на дому – репетиторство.
  3. Мастера чистоты и ведение сельского хозяйства (разведение скота, урожая).

Региональным служащим разрешили пополнять перечень профессий в этот довольно короткий список. Но для совершения организации по увеличению списка новых деятельностей, требуется придерживаться законам данного субъекта.

Счастливчикам повезло со статутом самозанятости, ведь необходимо лишь уведомить налоговую в данных вопросах и преступать к рабочей деятельности. Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому необходимо либо прекратить работу, либо переквалифицироваться на статью ИП.

Дополнительные виды работ

Регионы имеют право оказывать содействие, не юридическим лицам, в пополнении списка профессий. Оформление новых специализаций занимает около года. По официальной новости ФНС, разнообразные города РФ отнесут в этот список дополнительные услуги. Самозанятые граждане виды деятельности 2019, разрешенные в РФ:

  1. Ведение мелкого хозяйства: выпас скота, разведение домашних животных или растений.
  2. Репетиторство.
  3. Няни.
  4. Водители.
  5. Разрешенные работники по ремонту, грузоперевозкам.
  6. Фрилансеры: программисты, возможно, копирайтеры и мелкие журналисты. IT-специалисты.
  7. Мастера красоты: парикмахеры, массажисты и другое.

Полный список в государственной базе еще пополняется. На основе нормативно-правовых актов полный перечень профессий в своем регионе можно просто узнать у налоговой службы.

Как получить статус

Для тех, кто уже понял, кто такие самозанятые люди, но не осознал разницы между ИП, расскажем об этом в таблице статьи. Вероятно, вы самостоятельно загоритесь желанием зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, ведь через 24 месяца этот выбор все равно придется сделать.

Разница между ИП и самозанятостью:

  • Занимаются законной деятельностью без регистрации большого количества документов. Договор ограничивается лишь одним патентом.
  • Занимаются рабочей деятельностью только после того, как оформятся на основе ИП в ФНС.
  • Последние данные говорят о том, что самозанятый гражданин может оказывать свою область услуг только самостоятельно.
  • Наем рабочей силы возможет. Государство разрешает ИП содействовать с другими людьми и нанимать их в качестве подчиненных.
  • Работать можно только по 3 специальностям.
  • Последние новости звучат так «Область деятельности ИП гражданина не ограничена.»
  • Определение самозанятый не является коммерческим.
  • Определение ИП же наоборот – это коммерческая организация.
  • Из-за того, что не платят налоги – не имеют стажа в пенсионном фонде.
  • Выплачивают взносы и налоги, поэтому имеют пенсионный стаж.

Патент не выдается

Регистрирование патентного документа для оформления самозанятых граждан позволяет осуществлять рабочую деятельность на территории, указанной в патенте. Его действие подпадает только под зарегистрированный район. Если лицо, получившее патент в определенной области, как Московская, то оказывать услуги разрешено лишь в ней (будь то юридическим или физическим лицам). Получить документ гражданин не может по нескольким причинам:

  1. Доход более 1 000 000 рублей в год. Самозанятой и ИП отличаются тем, что второй имеет право получать любую сумму.
  2. Ведется деятельность, которая не относится к договору или не входит в закон (продажа незаконной продукции).
  3. На ИП может работать наемный работник, а на второго нет.

Помимо того, в налоговой организации могут потребовать документы, свидетельствующие о том, что вы не проходили регистрацию в качестве ИП. Если гражданин одновременно попадет под статус ИП и самозанятости, которая не вписана в документ, ФНС аннулирует патент.

Взносы и выплаты

В следующем году самозанятый гражданин подпадает под выплату официального взноса в размере 20 тысяч рублей за год, то есть он должен будет за патент всего 40 тысяч. Эта цифра означает приблизительную сумму по регионам. Московская область будет выплачивать ровную установленную сумму платежей на счет государства.

Расход попадает под следующее:

  1. 50% регулируемой суммы — налог, высылаемый в бюджет региональных властей.
  2. 9 000 рублей отправятся для Пенсионный Фонд России.
  3. Остальная 1 000 подходит под взнос на медицинское обслуживание.

В правительстве РФ убеждены, что такое распределение объема финансов от патента гражданам достаточно выгодно. Ведь это зафиксированный финансы, которые никак не распределяются в зависимости от количества работников.

Преимущества

После обсуждения того, кого считать самозанятыми гражданами, требуется понять их основные преимущества. Если смотреть с точки зрения самого самозанятого, то его деятельность подходит под выгодную для него планку.

Первым делом, происходит легализация его услуг на законных основаниях, а стоимость патента довольно мала, что означает 100% вероятность получения необходимых бумаг. К тому же граждане приобретают статус, схожий с ИП. Большую выгоду получает и государство:

  1. Вывод граждан из незаконного предпринимательства.
  2. Пополнение бюджета.
  3. Экономии на пособиях по безработице. Известен случай, когда пособие превышало допустимые нормы, что сильно ударяло по кошельку правительства.

Появление новых законопроектов по поводу оформления самозанятых граждан порадовало не всех бизнесменов и жителей страны. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью из-за того, что не могут найти нормальную работу с хорошей заработной платой. Считать копейки на официальной работе хочется не каждому, поэтому и возникают понятия нелегализованных граждан.

Что лучше ИП или патент

Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее — оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании уровня предполагаемой работы и на том, чем же отличаются 2 рода деятельности.

Если доход за 12 месяцев превышает более 1 миллиона российских рублей и человек привлек работника, стоит остановиться на статусе ИП. От том, что такие самозанятые люди и индивидуальные предприниматели говорилось ранее.

Особенности оформления патента

У патентной программы имеются не только хорошие, но и отрицательные моменты. После решения вопроса о том, кого отнесут к самозанятым, возникает второй – «чего стоит опасаться?». Не каждый гражданин может позволить себе заплатить сразу 20 тыс. рублей.

Для большинства населения— это очень крупные деньги, в некоторых российских городках о таких заработных платах только мечтают. К тому же патент можно получить лишь на один вид деятельности, а придется заплатить за несколько. К выгодным профессиям, которые окупят патент, относят: кондитеров, водителей, рукодельниц. А к невыгодным относят: няня на полставки.

  1. Появляется возможность законной деятельности. Это значит, что гражданин может перестать опасаться «наплыва» налоговых проверок.
  2. В законе уже прописано определение «Что такое самозанятые граждане РФ», поэтому человеку не могут отказать в получение ссуды через банк.
  3. Появится вероятность увеличения своего трудового стажа. Значит это то, что объем пенсии также будет увеличиваться

Многие людей пугает то, что, легализовавшись, они навсегда подпадут под контроль налоговых органов. Как бы то ни было, государство сегодня находится в активном поиске новых источников пополнения бюджета. Поэтому ждать, что о люди забудут, ждать не стоит.

Это интересно:  Процедура выписки из квартиры

Попытки вывода из тени нелегалов пока особым успехом не увенчались. Первое, что хочет сделать правительство — подсчитать количество таких граждан. Второе — предоставить им такие условия, чтобы самозанятые сами стремились оформлять документ.

Сегодня в нашей стране насчитывается приблизительно четыре миллиона ИП. Но они обязаны выплачивать налоги и вовремя сдавать отчеты в ФНС.

Самозанятый и ИП: в чем разница?

Чтобы начать свое дело, в 2019 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.

В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.

Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:

  • Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
  • Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:

Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход Нужно ли регистрироваться? Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ) Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:

  • если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
  • если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
Какие виды деятельности доступны? Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников.

Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.

Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах

Где можно работать? Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ) Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России Какой лимит по доходам? 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.

На других спецрежимах лимиты следующие:

  • УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Можно ли нанять сотрудников? Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ) Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:

  • УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
Можно ли продолжать работать по найму? Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ) Да Какие налоги нужно платить?
  • 4% — от дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.

А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности

Какую отчетность нужно сдавать? Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ) Отчетность не сдают только ИП на ПСН.

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:

  • декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  • при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
  • в ряде случаев — статистическую отчетность
Нужно ли вести учет? Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.

Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)

Какие есть налоговые льготы? Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:

  • 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
  • 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)
Зависит от налогового режима:

  • На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
  • На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  • На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)
Нужно ли покупать онлайн-кассу? Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ.

До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)

Нужно ли платить страховые взносы? Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160) Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование А что с пенсией? Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж.

Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке Можно ли получать пособие по нетрудоспособности? Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) Какие есть штрафы? Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).

Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые «санитарные»виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

Предпринимателя может штрафовать:

  • ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
  • трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
  • фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
  • иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

Подведем итоги

Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Статья написана по материалам сайтов: juresovet.ru, evle.ru, www.klerk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector