+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Закон о самозанятости населения 2019

Вопрос о прозрачности доходов населения давно приковывает внимание. Еще многие зарабатывают без трудоустройства и регистрации ИП, не отчитываясь за свои, пусть и скромные, доходы. Самозанятое население, вернее, его деятельность, это потенциальная часть госбюджета. Поэтому вовлечение таких граждан в налоговые отношения одна из целей законодателя. По этой причине недавно и был принят нашумевший нормативный акт ФЗ №422.

В общих чертах о законе

К сведению, закон о самозанятых с 01 января 2019 года уже вступил в силу. То есть это не какой-то проект, все обсуждения уже позади. Он действует и полным ходом регулирует правоотношения.

Но этот нормотворческий акт имеет особенности.

В отличие от обычных федеральных норм сила распространяется не на всю страну, а на отдельные регионы. Их всего четыре:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

То есть в других областях/краях/республиках воспользоваться механизмами закона нельзя. Почему выбраны именно указанные регионы, не совсем ясно.

Действовать нормативный акт будет 10 лет, до 31.12.2028 года без права внесения в него существенных изменений.

Это в чистом виде эксперимент. Хоть он регулирует налоговые отношения, тем не менее, не принят в виде изменений в налоговый кодекс. Просто является отдельным фед.законом.

Для кого принят

Цели ФЗ дать четкое определение самозанятого лица (также СЗЛ), то есть чем оно занимается и какие имеет обязательства перед государством.

Федеральный акт не является поголовным принудительным призывом. Тут тонкая грань. Гражданам дается возможность декларировать свои доходы на льготных условиях (ставка 4 и 6 %), заявляя о себе добровольно. И в тоже время, кто этого не сделает, подвергается риску быть уличенным в теневой деятельности со всеми негативными налоговыми последствиями.

Поэтому закон, неверное, учитывает как государственные интересы, так и населения.

Кто такие самозанятые

Статус самозанятого определяется по следующим критериям:

  • не должен быть работником или работодателем;
  • иметь годовой доход не более 2,4 млн. руб.;
  • определенная профессиональная деятельность недопустима.

Какие виды деятельности подходят?

Проще говорить об этом, перечисляя род занятий:

  • репетиторы,
  • юристы,
  • сиделки,
  • парикмахеры,
  • настройщики компьютеров,
  • люди выполняющие ремонты (квартир, автомашин, бытовой техники),
  • оказывающие услуги по уборке, переезду,
  • сдающие в аренду квартиры, гаражи, дачи и т.п.

Вообще к с/занятым могут относиться не только физлица, но и индивидуальные предприниматели.

Какие виды деятельности не подходят?

Есть виды деятельности по закону о самозанятых в России, которые исключают получение статуса. К ним относят:

  • продажа алкоголя, сигарет и прочей подакцизной продукции;
  • товарно-посредническая деятельность (перепродажа);
  • работа в сфере добычи и переработки полезных ископаемых;
  • продажа недвижимости/транспортных средств;
  • предпринимательство в сфере агентской деятельности, поручений и подобное;
  • по реализации прав требований (долгов);
  • по которым получается натурдоход (не денежной форме);
  • отдельные виды лицензионной деятельности или где предусмотрено членство в саморегулируемых организациях.

ФЗ напрямую запрещает с/занятость арбитражным управляющим, адвокатам, нотариусам, медиаторам.

Как получить статус

Вначале нужно установить на свой смартфон приложение «Мой налог» (программа разработана налоговым ведомством, существуют версии для Андроид и iOS). Далее следует встать на учет в территориальной ИФНС (где будет вестись деятельность). Для этого через «Мой налог» или «Личный кабинет» на сайте ФНС подается заявление с приложением копии паспорта и фотографии.

Затем следует одобрение налоговиков. Или отказ, если есть несоответствия и нарушения.

Налогоплательщиком может стать как гражданин РФ, так и подданный государств Евразийского экономического союза (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия).

Для ИП существует дополнительная обязанность — подать заявление об отказе в применении других налоговых режимов. И хотя на это заявление дается срок в 1 месяц, лучше подать одновременно оба заявления.

О налоге

В новом законе РФ о самозанятых большинство статей посвящено налогообложению. Уплачиваемый сбор называется налог на профессиональный доход.

Ставка

Существуют две ставки:

  • 4% — четыре процента для всех облагаемых операций;
  • 6% — шесть когда услуги и товары предлагаются ИП и юридическим лицам.

Способ определения суммы налога прост: полученный с/занятым лицом доход умножается на соответствующую ставку. Полученный результат и будет сумма налога.

Отчетность

Вся деятельность должна быть предельно прозрачна. Для этого каждая операция должна будет проведена или через онлайн-кассу, или чеком, который формируется в специальной программе «Мой налог».

Таким образом, налоговая видит все операции и на основании их подготавливает требование на уплату конкретной суммы в бюджет. Гражданин сам никаких деклараций не подает.

Налоговый вычет

СЗЛ может получить вычет, то есть уменьшить профессиональный налог на 10 тыс. руб. Вычет формируется в зависимости от результатов фин.деятельности и имеет накопительный эффект до тех пор пока весь вычет не реализуется. Когда сумма вычета будет выбрана, то повторить процедуру нельзя.

Предполагается, что такой вычет гражданин может использовать в трудной экономической ситуации, по своему выбору.

Можно ли сочетать с другими налоговыми режимами?

Если самозанятый гражданин или ИП поставлены на учет как плательщик налога на профессиональный доход, то некоторые налоги (НДС, НДФЛ) и специальные налоговые режимы (упрощенный, вмененный, единый сельхоз налог и пр.) не уплачиваются/не применяются. Также не начисляются и не переводятся обязательные страховые взносы.

Это интересно:  Водители воруют что делать

Об ответственности

За непостановку на учет по самозанятости ответственности нет.

Но если не получить статус, то при выявлении неуплат может наступить налоговая ответственность. То есть принудительное взыскание 13% НДФЛ, штрафов и пени за неподачу декларации, неуплату средств в бюджет.

В последнее время практика показывает, что физлицам могут доначислять и НДС от определенных сделок.

Также возможна и уголовная ответственность, если сумма долга будет более 900 тыс. за три финансовых года.

Если неполнота отчета перед налоговой (не проводить в программе «Мой налог» все операции), то такие расходы не применяются для организаций и ИП (им это нужно для уменьшения свой налоговой базы), которые получают услуги и товары от СЗЛ. Это проблема для партнеров по сделкам.

Для самого налогоплательщика будет перерасчет (доначисление) и штрафы.

Что было раньше

Вопрос о самоустроенных гражданах поднимался еще в 2016 году. Тогда были приняты поправки к налоговому кодексу (ст. ст. 83, 217, 217.1).

Их суть сводилась к тому, что лица, занимающиеся репетиторством, услугами по помощи в домашнем хозяйстве, по уходу за детьми, пожилыми и прочими нуждающимися, могут быть освобождены от уплаты налога с доходов и обязанности регистрировать ИП. Нужно лишь подать специальное уведомление в свою налоговую, заявив о конкретном виде деятельности.

Причем перечень льготной деятельности может расширяться по инициативе регионов. Они в свою очередь проявили вялую инициативу. И, как показала практика, указанные нововведения пока не дали ожидаемого эффекта.

Каких перемен ожидать

Когда вступит в полную силу закон о самозанятых можно говорить после завершения эксперимента.

Но сейчас уже можно говорить о пользе и вреде.

Из плюсов:

  • гражданам предлагается льготная налогоставка;
  • в госбюджет ожидаются дополнительные поступления;
  • простота отчетности.

Из минусов:

  • в настоящее время мало регионов задействовано в эксперименте;
  • длительный срок апробации;
  • ограниченный размер доходов (в месяц доход не более 200 тыс. руб.);
  • ограничения в видах деятельности.

В настоящее время к закону относятся с некой опаской. Согласно последним новостям о своих намерениях заявило 0,003 процента занятого населения страны.

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2019 года: коротко о главном

Кто является самозанятым

Если вы попытаетесь закон о самозанятых гражданах с 1 января 2019 года скачать в интернете, то нормативного акта с таким названием вы не найдете. Дело в том, что официально этот Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ называется «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». Перейти на новый режим, в соответствии с «законом о самозанятых», могут любые физические лица, осуществляющие деятельность на территории указанных регионов, в том числе уже зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, при наличии следующих условий:

  • доход за календарный год — не более 2,4 млн рублей;
  • отсутствие наемных работников.

Предполагается, что в дальнейшем к эксперименту с самозанятыми смогут присоединиться и другие субъекты Федерации.

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2019 года: виды деятельности

По новому закону, не смогут перейти на специальный налоговый режим такие самозанятые:

  • осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
  • занимающиеся добычей и(или) реализацией полезных ископаемых;
  • ведущие деятельность на основе агентского договора, договоров комиссии и поручения;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом-передачей платежей за них в интересах других лиц.

Новым налогом облагаются все доходы, полученные самозанятым от продажи товаров и оказания услуг, выполнения работ, за исключением следующих:

  • получаемых в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
  • от реализации долей в уставном капитале, паев и ценных бумаг;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели этих самозанятых или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности;
  • от деятельности по уходу за детьми, больными и престарелыми, репетиторству и ведению домашнего хозяйства, осуществляемой гражданами, зарегистрированными в установленном порядке.

Закон о самозанятых гражданах – текст закона, комментарии

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2019 года – текст, виды деятельности самозанятых, комментарии. Бесплатная консультация юриста онлайн.

27 ноября 2018 года Президент России подписал закон о самозанятых, который с 1 января 2019 год ввел в действие новый налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход» (НПД), призванный вывести из тени самозанятых граждан. После вступления в силу закона сограждане стали активно искать в интернете информацию по запросам типа «закон о самозанятых гражданах России», «закон о самозанятых текст закона» или «закон о самозанятых гражданах с 1 января 2019 года». Давайте вместе разберёмся в положениях закона.

История создания закона о самозанятых

1 декабря 2016 года в послании Федеральному собранию Владимир Путин предложил определить статус самозанятых граждан, отметив необходимость улучшения условий для ведения бизнеса в России. С тех пор работу по этому вопросу одновременно ведут Минюст, Минфин, Минтруд и Минэкономразвития России.

В понимании чиновников самозанятый гражданин — это тот, кто по каким-то причинам не хочет регистрироваться в качестве ИП. Поэтому задача государства заключалась в том, чтобы предложить самозанятым условия, при которых легализация их деятельности станет максимально интересной и выгодной для граждан.

Закон о самозанятости населения направлен на то, чтобы легализовать деятельность тех граждан, которые имеют неофициальные доходы, но до сих пор не были никак зарегистрированы.

Глава ФНС России в феврале 2019 года назвал основную цель налога для самозанятых и в первую очередь это не отдельные граждане, а крупные интернет-сервисы, позволяющие гражданам получать неофициальный доход.

Это интересно:  Вопрос получения паспорта рф в 14 лет

«На самом деле, на сегодня агрегаторы, которые предоставляют услуги, — вот кто основная цель нового налога на самозанятых. Они должны быть в системе государственных отношений», — сообщил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин на Российском инвестиционном форуме.

Закон о самозанятых с 1 января 2019 года – это уникальное решение, такого еще не было в российском налоговом законодательстве. Так, в законе зафиксирована гарантия неухудшения его условий в течении ближайших 10 лет.

В настоящее время территория проведения эксперимента по выводу самозанятых из «тени» ограничена 4 регионами России, позже количество регионов, участвующих в эксперименте, может быть увеличено.

Закон о самозанятых гражданах (полный текст)

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» содержит 16 статей:
Статья 1. Территория и срок проведения эксперимента
Статья 2. Общие положения
Статья 3. Мобильное приложение «Мой налог»
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима
Статья 6. Объект налогообложения
Статья 7. Порядок признания доходов
Статья 8. Налоговая база
Статья 9. Налоговый период
Статья 10. Налоговые ставки
Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 12. Налоговый вычет
Статья 13. Налоговая декларация
Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов
Статья 15. Особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента
Статья 16. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Скачать официальный полный текст закона о самозанятых гражданах можно по ссылке: Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (pdf, 1,5 МБ).

Закон и виды деятельности самозанятых граждан

Перечень видов деятельности самозанятых граждан в законе не конкретизирован. Однако в законе о самозанятых перечислены виды деятельности, при которых применять налоговый спецрежим нельзя, т. е. это виды деятельности, которыми не могут заниматься самозанятые граждане, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД) – продажа подакцизных товаров, посредническая деятельность по агентскому договору, по договорам комиссии и поручения и т. д.

Список видов деятельности, которые не подпадают под действие налогового спецрежима НПД указан в п. 2 ст. 4, п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Читайте статью экспертов портала о видах деятельности самозанятых граждан по ссылке.

Автор: Татьяна Князева
Фото: rosipro, palinchak, JanPietruszka, belchonock / Depositphotos

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

Закон о самозанятых в 2019 году

С 1 января вступил в силу закон о самозанятых гражданах России на 2019 год. Этот документ содержит ряд обязательных правил и обязанностей, соблюдение которых возложат на официально не трудоустроенных граждан, занимающихся какой-либо профессиональной деятельностью, приносящей доход. Зачем эта инициатива была принята, и кого коснётся закон о самозанятых 2019, рассмотрим далее.

Цель введения закона о самозанятых

При введении ФЗ-422 о самозанятых гражданах РФ, законодатель преследовал сразу несколько целей. В первую очередь это масштабный «вывод из тени» лиц, которые на сегодняшний день не имеют официального места работы, но при этом на регулярной основе получают доход от какой-либо деятельности. Для того чтобы понять масштаб – на начало 2019 года количество самозанятых лиц составляло около 22.000.000 человек.

Вторая цель – это получение дополнительного дохода в пользу государства. При таком огромном количестве людей, относящихся к этой категории, введение закона о налогообложении самозанятых граждан назревало достаточно давно. Такой вывод можно сделать, обратившись к законодательству, а конкретно – к Налоговому Кодексу РФ. Именно в нём уже с 2017 году появилось понятие самозанятого лица, но до сих пор не было определено никаких правовых последствий, связанных с получением такого статуса.

Кроме того, введение закона для самозанятых с 01 января 2019 должно на законодательном уровне урегулировать как права, так и обязанности обоих сторон (как заказчиков, так и исполнителей услуг), поскольку гражданско-правовые отношения будут попадать под действие данного федерального закона и в случае их нарушения любая из сторон без проблем сможет обратиться за восстановлением своих нарушенных прав.

Последний пункт является скорее формальностью, поскольку для того чтобы доказать наличие определенных договоренностей и суметь отстоять право на их выполнение, между обоими лицами ранее должен быть заключен договор, который и будет являться предметом разбирательств. В случае же его отсутствия, фактически права на защиту своих интересов со стороны государства вы будете лишены.

Когда принят и какой срок действия?

ФЗ о самозанятых гражданах РФ был утверждён 27.11.2018 года. До этого 15.11.2018 года он был принят гос.думой, а уже 23 ноября был одобрен советом федерации.

Срок действия данного федерального закона составляет 10 лет, то есть с 01.01.2019 года по 31.12.2028 года включительно.

Этот срок установлен лишь на пилотные регионы и не затрагивает всей территории РФ. Вполне вероятно, что в случае эффективности данного закона, через несколько лет его срок может быть изменен на бессрочный, а сам проект перестанет быть экспериментом.

Стартовые регионы пилотного проекта закона о самозанятых

В качестве пилотных регионов для реализации законопроекта о самозанятых гражданах были выбраны следующие субъекты РФ:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Именно в этих регионах с 01 января 2019 года начнётся реализация эксперимента по взиманию налога с самозанятых граждан и их регистрация в системе налогообложения.

Это интересно:  Фнс система информирования банков о приостановлении операций

По замыслу законодателей, в случае успешной реализации закона по самозанятым гражданам на 2019 год, уже с 2020 года его действие может быть расширено на всю территорию России.

Общие положения закона о самозанятых

В первую очередь стоит сказать, что ФЗ-422 это прежде всего «эксперимент» по реализации нового налогового режима «налог на профессиональный доход». На выбранных пилотных регионах специалиста ФНС собираются провести апробацию системы взимания данного налога, а также установить с какими трудностями могут столкнуться люди при внедрении данной системы на всей территории РФ.

Закон о самозанятых указывает на то, что на протяжении 10 лет после его принятия, не может быть изменена налоговая ставка, взимаемая с дохода самозанятых граждан. При принятии документа она была установлена в размере 4% (в случае если услуга или товар была реализована физическому лицу) и 6% в случае если вторая сторона по договору — юридическое лицо. Кроме этого не может быть уменьшен предельный размер дохода.

Сам принцип взимания налога будет строиться следующим образом:

  1. Самозанятый гражданин должен самостоятельно скачать и совершить регистрацию в мобильном приложении «Мой Налог». Данное приложение доступно как на Andro >
  2. Во время своей деятельности проводить, либо указывать финансовые операции в данном приложении.
  3. По окончанию налогового периода, приложение самостоятельно скалькулирует сумму необходимую для отчисления налога.

Как платить налоги самозанятому гражданину мы писали ранее.

На бумаге граждане по сравнению с теми же индивидуальными предпринимателями освобождены от уплаты дополнительных отчислений в:

  • Фонд Обязательного Медицинского Страхования (Фонд ОМС).
  • Фонд Социального Страхования (Пенсионный Фонд).

В связи с этим, вот как выглядит на практике распределение ваших уплаченных налогов:

Как распределяется
В какой доле
Федеральная Налоговая Служба (ФНС) (что остаётся от вашей уплаты)
  • 2.5 % от дохода (работа или услуга физ.лицам)
  • 4.5 % от дохода (работа или услуга юр. лицам)
Фонд Обязательного Социального Страхования (ПФ РФ либо негосударственный ПФ)
  • 1.25 % от дохода
Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ОМС)
  • 0.25 % от дохода

Нельзя не сказать вот о каком интересном факте. Пусть и не явно, через ФНС, но самозанятые граждане будут делать отчисления в Фонд Обязательного Социального Страхования. Казалось бы – это залог вашей будущей пенсии, но всё не так однозначно. Дело в том, что даже если вы всю жизнь будете исправно платить налоги в ФНС, из которых по 1,25 % будут отчисляться в ПФ РФ, то к выходу на пенсию так и не сможете заработать достаточное количество баллов даже для минимальной страховой пенсии. Максимум на что вы сможете рассчитывать – это получение социальной пенсии (равной прожиточному минимуму). В этом случае теряется смысл уплаты каких-либо налогов связанных с самозанятостью, поскольку такая пенсия назначается абсолютно всем гражданам, достигшим пенсионного возраста, даже если они ни дня в своей жизни не проработали.

Кто попадает под действие данного закона?

Главным критерием для того чтобы физическое лицо могло зарегистрироваться и работать в качестве самозанятого является максимальный порог дохода. Согласно закону, доход не должен превышать 2.400.000 рублей в год. В случае несоблюдения данного условия, физическому лицу будет предложено два варианта:

  1. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
  2. Зарегистрировать собственное Юридическое Лицо (ООО, АО и т.д.).

Кроме того, регистрирующийся в качестве самозанятого должен соответствовать следующим требованиям:

  • достичь возраста шестнадцати лет;
  • не иметь наёмных сотрудников;
  • заниматься деятельностью, перечисленной в перечне.

Только в случае соответствия вышеприведенных критериев, человек имеет право зарегистрироваться в системе и уплачивать «налог на свой профессиональный доход».

Если же подходить к вопросу более конкретно, то на данный момент 63 вида деятельности подразумеваются под самостоятельно занятыми гражданами. Основные из них это:

  • репетиторы (либо лица оказывающие подобные образовательные/преподавательские услуги за определенную плату);
  • фрилансеры (спектр их очень широк, это могут быть как копирайтеры и рерайтеры, так и специалисты по web-дизайну и иные удаленно работающие, но не имеющие официального трудоустройства лица);
  • фотографы/Видео операторы;
  • водители такси;
  • сдача жилья в аренду;
  • мастера по ремонту изделий из ткани/кожгалантерейных изделий (швеи-надомницы, сапожники и др.).

Данный список не является окончательным, поскольку субъекты РФ реализующие данный законопроект имеют право вносить новые виды деятельности по своему усмотрению.

Почему нельзя игнорировать закон о налоге с профессиональной деятельности?

По итогам проведенных предварительных опросов, на конец 2018 года зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан были готовы лишь 0,5% от общего числа занятых в этой сфере. В связи с этим, дабы простимулировать в людях желание «выйти из тени», принятый закон содержит достаточно жесткую систему санкций, которые будут применяться к тем, кто решит уклониться от официальной регистрации.

В случае если человек будет пойман на ведении такой деятельности, в первый раз с него будет взят штраф. Размер штрафа на данный момент составляет 20% от выявленного дохода, но не может составлять менее 1.000 рублей).

Если же эта мера на вас не подействует, и в течении следующих 6 месяцев после первого нарушения вы совершите повторное, штраф будет более значительным. Таким образом, в случае рецидива вы рискуете лишиться уже 100% от выявленного дохода, но не менее чем 5.000 рублей).

Таким образом, если ваш доход достаточно большой, вы неминуемо рискуете понести большие потери, в случае если одна из ваших сделок будет выявлена Налоговой Службой.

Статья написана по материалам сайтов: clubtk.ru, samozanyatyiinfo.ru, samozanyatoi.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector