+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налоговая сдача отчетов электронном виде

Электронную отчетность в ИФНС обязаны сдавать организации и ИП с численностью работников свыше 100 человек, по отдельным видам отчетов – свыше 25 человек. Сдать отчетность онлайн можно на портале ИФНС или с помощью платных онлайн-сервисов. Несвоевременное предоставление или на бумажном носителе карается штрафом.

Содержание

Кто обязан отчитываться в ИФНС в электронном виде в 2018 г.

По общему правилу отчетность в Налоговую службу может предоставляться в бумажном варианте или электронном виде. Однако существуют определенные условия, при которых документация принимается исключительно в электронном варианте. В 2018 году обязаны сдавать отчетность в ИФНС онлайн следующие категории налогоплательщиков:

  • плательщики НДС;
  • компании, имеющие в штате более 100 работников (по итогам прошлого года), вне зависимости от режима налогообложения;
  • вновь созданные (реорганизованные) компании, у которых в штате более 100 работников;
  • крупнейшие налогоплательщики, независимо от штатной численности сотрудников.

Кроме того, если в штате организации числится более 25 человек, в электронном виде сдаются отчеты:

  • 2-НДФЛ (ежегодный);
  • 6-НДФЛ (ежеквартальный);
  • отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС по форме КНД 1151111 (ежеквартальный).

Кроме налоговой отчетности, необходимо предоставить в ИФНС и бухгалтерскую отчетность по итогам прошедшего года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Сдача бухгалтерской отчетности онлайн прямо законом не регламентирована (см. Письмо ФНС РФ № ПА-3-6/2661@ от 19.04.17), однако удобнее и проще это сделать также через интернет. ФНС рекомендует использовать для этого специальные форматы, утвержденные приказом ФНС № ММВ-7-6/228@ от 20.03.2017.

Второй экземпляр бухгалтерской отчетности нужно предоставить в Росстат для статистических целей.

Внимание: данные о среднесписочной численности работников за прошлый год представляются в Налоговую инспекцию до 20 января текущего года. В случае, если организация только создана или реорганизована, данные подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации).

Рис. 2. Ряд отчетов ФНС требует предоставлять исключительно в электронном виде

Сроки подачи электронной отчетности в ИФНС

Сдача налоговой отчетности онлайн производится в следующие сроки:

Таблица 1. Сроки подачи электронных форм отчетности в Налоговую инспекцию

Форма Срок подачи Ограничение по численности для подачи онлайн, чел.
Декларация по НДС До 25.10.2018 (за 3-й квартал) Нет ограничений, электронно сдают все
Декларация по налогу на прибыль До 29.10.2018 (за 9 мес.) >100
Декларация по налогу на имущество ООО До 30.10.2018 (за 9 мес.) >100
Декларация по транспортному налогу Устанавливают субъекты РФ (но не позднее 01.02.2019) >100
Декларация по земельному налогу Устанавливают субъекты РФ (но не позднее 01.02.2019) >100
Декларация по УСН До 25.10.2018 (за 9 мес.) >100
Декларация по ЕНВД До 20.10.2018 (за 9 мес.) >100
Сведения о среднесписочной численности работников За 2018 г. – до 19.01.2019 >100
Бухгалтерская отчетность

За 2018 г. ‒ до 01.04.2019 Нет ограничений, на выбор можно сдать и на бумаге
Единый расчет по страховым взносам До 30.10.2018 (за 9 мес.) >25
6-НДФЛ До 31.10.2018 (за 9 мес.) >25
2-НДФЛ За 2018 г. ‒ до 01.04.2019 >25

Примечание: при сдаче сведений о численности сотрудников, даже если у юр. лица не имеется работников, все равно необходимо сдать «нулевой» отчет.

По желанию сдать документы онлайн добровольно могут и те организации, которые не попадают под обязанность электронной подачи (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Рис. 3. Предоставление отчетов в цифровом виде существенно облегчает работу

Что нужно для подачи отчетности онлайн

Для отправки документов в ИФНС через интернет необходимы:

  • электронная цифровая подпись (ЭЦП) ‒ получить ее можно в удостоверяющем центре, на ИП или директора организации;
  • договор с оператором электронного документооборота (ЭДО), который будет осуществлять саму передачу данных.

Сформировать документы можно с помощью специальных сервисов. Наибольшей популярностью у налогоплательщиков пользуется программа СБИС, позволяющая создавать, проводить сверку и отправлять отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Подробнее о функционале СБИС смотрите в видео:

Отправленный отчет подписывается ЭЦП. Ее получение у ЭДО может иногда занимать до 10 рабочих дней, поэтому лучше заранее позаботиться об этом, не дожидаясь окончания срока подачи деклараций.

Штрафные санкции

Размер налагаемых штрафов зависит от вида нарушения (ст. 119 НК РФ):

  • отсутствие или просрочка подачи – от 1 000 руб. до 30% от суммы;
  • сдача в бумажном виде – 200 руб. за каждый отчет.

Рис. 4. Нарушение сроков предоставления карается штрафом

Также при наличии существенных оснований можно смягчить наказание, сославшись на ст. 112 и ст. 114 НК РФ.

Отчетность через интернет, Когда и кто сдают отчетность в электронном виде ?

Сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ на бумаге запретят

Сократят лимит по численности получателей дохода, при котором зарплатные отчеты можно сдать на бумаге.

С 25 до 10 человек сократят лимит по численности для права сдать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ на бумаге. Кроме того, чтобы определить способ сдачи РСВ, нужно будет считать не среднесписочную численность работников за предыдущий расчетный (отчетный) период, а численность работников за расчетный (отчетный) период. Такие поправки планируют внести в пункт 2 статьи 230, пункт 10 статьи 431 НК. Проект изменений в НК опубликовали на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Какими способами сдать отчеты

Отчет

Как сейчас сдают

Как будут сдавать

2-НДФЛ

6-НДФЛ

Численность получателей дохода в налоговом периоде:

25 и более – в электронном виде;
до 25 – в электронном виде или на бумаге

Численность получателей дохода в налоговом периоде:

10 и более – в электронном виде;
до 10 – в электронном виде или на бумаге

РСВ

Среднесписочная численность работников за предыдущий расчетный (отчетный) период:

более 25 – в электронном виде;
25 и менее – в электронном виде или на бумаге

Численность работников за расчетный (отчетный) период:
более 10 – в электронном виде;
10 и менее – в электронном виде или на бумаге

Способы сдачи электронной налоговой и страховой отчетности через ТКС

Существует два способа сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи:

  • через спецоператора;
  • отчетность в ФНС РФ — напрямую через сайт налоговой службы.
  • отчетность в ПФ РФ — напрямую через сайт Пенсионного фонда РФ.
  • отчетность в ФСС РФ — напрямую через сайт Пенсионного фонда РФ.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году нужно сдавать электронно, через интернет

Для многих компаний 2015 год был переломным в вопросах сдачи отчетности. Потому что с 1 января 2015 года вступили в силу нормы Налогового кодекса, обязывающие сдавать налоговую отчетность только в электронном виде.

C 2015 года также появились изменения, согласно которым многим работодателям придется отчитываться в ПФР и ФСС по интернету.

Налоговые декларации и бухгалтерская и другая отчетность на бумаге сдается:

    лично;

Другой из способов сдать налоговую отчетность – переслать ее по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Электронные форматы налоговой отчетности утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). При передаче налоговой отчетности по ТКС руководствуйтесь Методическими рекомендациями, утвержденными приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398.

Передача отчетности по каналам связи освобождает организацию от представления документов на бумаге (п. 6 раздела I Порядка, утвержденного приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169). Однако, если организации требуются заверенные инспекцией бумажные экземпляры отчетности , сданной в электронном виде (для предъявления в банк, аудиторам и т. п.), инспекция обязана распечатать полученную отчетность и поставить отметку о приеме ( п. 219 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н).

Ниже приведена таблица по срокам сдачи отчетности в 2019 году . В ней указаны сроки представления декларации и расчеты по интернету. А также численность, когда сдается декларация, отчетность в электронном виде.

Если у вас численность работников менее той, при которой отчетность сдается только в электронном виде, у вас есть выбор. Либо сдавать отчетность на бумажном носителе. Либо по своему желанию представлять документы в электронном виде.

Таблица. Сроки сдачи отчетности в 2019 году в электронном виде

Наименование отчетности

Cрок сдачи отчетности

При какой среднесписочной численности работников за 2018 год отчетность сдается только в электронном виде

СЗВ-М

не позднее 15 числа за отчетным

25 и более

4-ФСС

20 января на бумаге,
25 января электронно

25 и более

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

20 января

> 100 человек

Декларация по НДС

25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября

В электронном виде при любой численности работников

Отчетность по НДФЛ

  • за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
  • за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

численность>= 25 человек
ст. 230 НК РФ

Справка 2-НДФЛ

1 апреля

численность>= 25 человек
ст. 230 НК РФ

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ

не позднее 1 марта
п.5 ст. 226 НК РФ

>= 25 человек

Декларация по транспортному налогу

2 февраля

> 100 человек

Декларация по земельному налогу

1 февраля

> 100 человек

Бухгалтерская отчетность

31 марта

Нет ограничений

Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября

> 100 человек

Декларация по УСН

31 марта — организации
30 апреля — ИП

> 100 человек

Ответственность за несоблюдение электронного вида подачи декларации, возможные санкции ИФНС

Согласно статьи 119.1 Налогового кодекса РФ за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение.

Нарушение инспекция может обнаружить с помощью сведений о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год. Для этого эти сведения обязаны сдавать все организации (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Могут ли оштрафовать организацию по статье 119 НК РФ. Организация обязана передавать налоговую отчетность в электронном виде, но представила декларацию на бумаге

Не имеет права, потому что ответственность за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена статьей 119.1 Налогового кодекса РФ. Если организация представила декларацию своевременно, но при этом нарушила установленный порядок передачи отчетности, привлечь ее к ответственности можно только по этой статье. Размер штрафа составляет 200 руб. Отказать в приеме декларации, представленной неустановленным способом, инспекция не вправе.

Взыскивать штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ инспекция не может: такая мера ответственности предусмотрена за другое правонарушение – непредставление (несвоевременное представление) отчетности (ст. 106 НК РФ). Оштрафовать организацию одновременно по статьям 119 и 119.1 Налогового кодекса РФ инспекция имеет право в единственном случае: если при подаче одной и той же декларации организация нарушила и срок, и способ ее представления.

Прежде чем заблокировать счет, налоговики должны напомнить налогоплательщику о его обязанности наладить электронный документооборот с инспекцией

Если налогоплательщик, который обязан представлять налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС, в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечит возможность приема от ИФНС электронных документов, то налоговики вправе «заморозить» его банковский счет. Но прежде чем заблокировать счет, инспекторы должны проинформировать налогоплательщика о своих намерениях не позднее чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам. Об этом сообщила ФНС России в письме от 29.06.16 № ЕД-4-15/11597.

Налогоплательщики, которые обязаны представлять отчетность в ИФНС через интернет, должны обеспечить получение от налоговой инспекции документов (например, требований, уведомлений) в электронном виде через оператора электронного документооборота (оператора ЭДО). Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности. Такой срок установлен новой редакцией пункта 5.1 статьи 23 НК РФ.

Чтобы обеспечить получение от налоговиков электронной документации, необходимо заключить договор с оператором ЭДО на оказание услуг по обеспечению электронного документооборота (либо о передаче прав на использование соответствующего программного обеспечения) и получить сертификат ключа проверки электронной подписи. В случае невыполнения налогоплательщиком данной обязанности налоговики могут принять решение о приостановлении операций по его счетам в банках и переводов электронных денежных средств. Блокировка осуществляется в течение 10-ти дней с момента, когда проверяющие установят данное нарушение (п. 3 ст. 76 НК РФ).

ПОЛУЧЕНИЕ ЭЛЕКТРОННОГО ТРЕБОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОДТВЕРДИТЕ В ТЕЧЕНИЕ 6 ДНЕЙ

Если Вы обязаны сдавать налоговую отчетность по ТКС и Вам пришло электронное требование, в течение шести рабочих дней отправьте электронную квитанцию о его получении.

Если численность сотрудников в Вашей организации меньше 25 человек, и потому Вы не обязаны отчитываться по ТКС. Можете не отправлять электронную квитанцию. Тогда инспекция обязана прислать Вам требование на бумажном носителе.

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Актуальный КАЛЕНДАРЬ на 2019 в таблице
    Срок сдачи отчетности за 2019 год. Таблица сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций и ИП. Когда сдавать декларацию 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
  2. Какая ОТЧЕТНОСТЬ ИП 2019, бланки, формы
    Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2019 . Скачать бланки, формы декларации ИП.

Как сдать отчетность в налоговую через интернет

Не секрет, что отчетность можно сдавать на бумажном носителе, а можно сдать отчетность в налоговую через интернет. Ниже расскажем, как отчитываться электронно и возможно ли сдать отчет в налоговую через интернет бесплатно.

Декларации в ФНС в электронном формате

Малые предприятия большую часть отчетности могут сдавать на бумаге. Однако такой способ требует лишних затрат времени. Сдать отчетность через интернет в налоговую инспекцию гораздо проще. Кроме этого, отправляя отчеты через спецоператоров, вы можете отследить всю цепочку прохождения декларации — от ее отправки до приема специалистами.

Некоторые компании и вовсе не могут обойтись без электронной отчетности, ведь Налоговый кодекс обязывает их отчитываться только по телекоммуникационным каналам связи. Такое правило действует для декларации по НДС. Почти все категории плательщиков вынуждены отправлять данную декларацию через интернет, исключение существует только для отдельных групп налоговых агентов (абз. 2, 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Как бесплатно отправить налоговую декларацию через интернет

Налоговая инспекция давно разработала сервис, который помогает всем юридическим лицам и ИП отправлять декларации бесплатно через сайт ФНС. Однако, пользуясь этой системой, придется перебивать все цифры с бумажного носителя вручную — такой способ может привести к ненужным ошибкам и недочетам. Если плательщик будет очень внимателен, ошибок, вероятно, не возникнет, но потратить деньги все-таки придется. Связано это с тем, что отправить отчет можно только с помощью электронной подписи, которая покупается в удостоверяющем центре РФ.

Для облегчения процесса многие IT-компании создают специальные сервисы электронной отчетности. У них же любая компания может приобрести и электронную подпись. Через электронные сервисы можно легко и быстро отправить любой отчет в ФНС. Помимо этого, компании могут запросить сверку по всем налогам, отправить письма, ответить на требования инспекторов и даже приложить сканы запрашиваемых документов. Сервисные центры оказывают техподдержку пользователям и всегда помогают решить возникшие вопросы.

Сдаем отчетность на сайте Налог. ру

  • Без посредников
  • Условно бесплатно
  1. Будут доп. траты

Как отправлять отчеты, подготовленные в своей бухгалтерской программе?

В личном кабинете на сайте ФНС можно отправлять отчеты, подготовленные в любой другой программе учета (1С, Бухсофт, Контур, Инфо-Предприятие и другие). Но эти отчеты обязательно «пропускать» через программу «Налогоплательщик ЮЛ», ведь именно в ней формируется транспортный контейнер – обязательное условие для отправки отчетов через nalog.ru.

Программу «Налогоплательщик ЮЛ» можно бесплатно скачать на сайте налоговой, инструкция по работе прилагается к установочному файлу. Там же выкладываются обновления к программе – обновлять ее мы рекомендуем перед каждым отчетным периодом.

После формирования отчета и выгрузки его из «Налогоплательщика», необходимо:

  1. Зайти в личный кабинет на сайте ФНС.
  2. Перейти в раздел «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде»:

  • Пройти процедуру технической проверки условий работы с сервисом. Сайт проверит, соответствует ли компьютер требованиям, то есть:
    1. Установлена ли ЭЦП.
    2. Осуществлен ли вход из браузера Internet Explorer.
    3. Есть ли средство криптозащиты.
    4. Установлена ли на компьютере нужная версия операционной системы Windows.
  • Когда проверка будет пройдена, вы увидите на экране 4 зеленые галочки. В этом окне нужно будет нажать на кнопку «Начать работу с сервисом».
  • При самом первом входе в личный кабинет требуется обязательно заполнить «Профиль пользователя» – название компании, ИНН, КПП. В дальнейшем этот шаг будет отсутствовать.
  • Теперь можно открыть основной интерфейс личного кабинета. Здесь все просто:

    В пункте меню «Загрузка файла» необходимо загрузить заранее приготовленный файл с отчетом. Это будет тот самый файл в формате xml, пропущенный через программу «Налогоплательщик ЮЛ». Нажимайте на кнопку «Отправить» – и начнется передача файла. После этого личный кабинет автоматически переадресует вас на страницу проверки статуса отчета. Здесь можно будет увидеть свежий отчет (и все ранее загруженные отчеты тоже). Состояние у нового файла будет «в ожидании». После того, как состояние декларации изменится на «Завершено (успешно)», отчетность считается принятой.

    Читайте также:

    Как отправлять отчеты, если своей программы для их формирования нет?

    Сформировать отчеты можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Это придется делать вручную, но зато бесплатно.

    Как мы уже писали выше, скачать программу можно на сайте ФНС вместе с инструкцией по работе в ней.

    Как следить за состоянием отправки отчета и получать подтверждения?

    Все сданные через личный кабинет ФНС отчеты отображаются в пункте меню «Список переданных файлов»:

    По каждому отчету можно подсмотреть подробности, нажав на ссылку в столбце «Состояние». Здесь будут видны все детали, а также можно скачать документы-подтверждения или справку от отказе:

    Можно ли переписываться с налоговой через личный кабинет?

    На сайте nalog.ru говорится о том, что через личный кабинет также можно:

    • Делать запросы в налоговую по задолженности перед бюджетом, по переплатам, зачете и возврате переплат и т.п.
    • Получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя.
    • Сверяться с налоговой по состоянию расчетов по налогам, пеням, штрафам и т.п.
    • Отправлять в ФНС заявления на уточнение невыясненного платежа, платежных документов (если в них вы нашли ошибки самостоятельно), заявления о зачете/возврате переплаты.
    • Подавать документы на регистрацию юрлица, внесение изменений в ЕГРЮЛ, постановку на учет обособленных подразделений и снятие их с учета, постановку на учет в качестве плательщиков ЕНВД.

    Сделано в Санкт-Петербурге

    Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
    его функционирования в рамках Политики в отношении
    обработки персональных данных. Если вы не согласны,
    пожалуйста, покиньте сайт.

    Статья написана по материалам сайтов: www.assessor.ru, www.kontur-extern.ru, ppt.ru.

    »

    Это интересно:  Карточки бухгалтерских счетов для налоговой образец
  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector