+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как выглядит справка 2 ндфл 2019

С 2019 года введена абсолютно новая форма справки 2-НДФЛ

23 октября 2018 года ФНС России на официальном сайте публикации правовой информации опубликовала зарегистрированный Минюстом приказ от 02 октября 2018 года № ММВ-7-11/566 с утверждённой новой формой 2-НДФЛ с 2019 года. Рассказываем, что поменялось и что нового в бланке справки о доходах физлица и суммах НДФЛ, а также за какой период нужно использовать именно его.

Самые последние новости о 2-НДФЛ с 2019 года заключаются в том, что Налоговая служба России не просто отредактировала и видоизменила прежнюю форму справки, утверждённую приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, а полностью заменила её на новую форму со всеми вытекающими последствиями.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году: образец, бланк

По инициативе органов, контролирующих поступление налогов в казну справка 2НДФЛ получила ряд изменений. Справка 2-НДФЛ действующая с 2015 года, была изменена в 2018 году из-за вхождения в силу приказа ФНС № ММВ-7-11/19). Как выглядит инструкция можно увидеть если скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ бесплатно по интернету.

После введения в законную силу нормативного документа, произошло изменение формы 2-НДФЛ в 2019 году, сменилась также процедура её заполнения. Когда не хватило места на одной странице, форма сможет быть дополнена любым их количеством. Полное наименование, сведения об агенте, а также его роспись проставляются на всех страницах.

Как выглядит идеальная справка 2-НДФЛ

Если кому-то из них вы выплачивали в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам (например, 13 и 9%), справка на данного работника все равно будет одна. Но разделы с 3 по 5 будут повторяться дважды. Заполнять отдельную справку по каждой ставке не нужно.

Налоговый агент заполняет все разделы справки. Исключение из этого правила — раздел 4. Он заполняется только в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные вычеты. Причем подпункты 4.2, 4.3 и 4.4 заполняются исключительно при предоставлении имущественного вычета.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

Для подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки) применялись единые шаблоны справок 2-НДФЛ. В этом документе наниматели (налоговые агенты) отражали сумму налогооблагаемых доходов трудоустроенных у них лиц, размер налоговых вычетов и их тип. Но с 2019 года для разных целей предусмотрены отдельные формы:

Со следующего года в документообороте работодателей появится измененная справка 2-НДФЛ – новая форма 2019, бланк которой уже разработан и утвержден, будет применяться с 01.01.2019 г. То есть, по доходам наемного персонала за 2018 год налоговые агенты должны будут отчитаться уже по обновленной версии справок 2-НДФЛ. Новшества утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@.

Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2019 году

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Налоговая инспекция подготовила ряд изменений законодательства в части отчетности о доходах физлиц. Рассмотрим подробнее, какие изменения вводятся с 2019 г. Вас ждет не только наглядный образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2019 год (бланк для ФНС), но и подробная инструкция по составлению обновленной отчетности. Далее в статье можно скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк).

С 2019 года введена абсолютно новая форма справки 2-НДФЛ

23 октября 2018 года ФНС России на официальном сайте публикации правовой информации опубликовала зарегистрированный Минюстом приказ от 02 октября 2018 года № ММВ-7-11/566 с утверждённой новой формой 2-НДФЛ с 2019 года. Рассказываем, что поменялось и что нового в бланке справки о доходах физлица и суммах НДФЛ, а также за какой период нужно использовать именно его.

Новые бланк и новые правила

Самые последние новости о 2-НДФЛ с 2019 года заключаются в том, что Налоговая служба России не просто отредактировала и видоизменила прежнюю форму справки, утверждённую приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, а полностью заменила её на новую форму со всеми вытекающими последствиями.

Это интересно:  Справка об утере паспорта

Названный приказ о новой справке 2-НДФЛ с 2019 года включает помимо нового бланка:

  • правила ее заполнения (Приложение № 2 к приказу ФНС);
  • электронный формат внесения сведений (Приложение № 3);
  • регламент сдачи в налоговую (Приложение № 4);
  • отдельный бланк справки для выдачи по просьбе физлица (Приложение № 5).

В связи с принятием новой 2-НДФЛ в 2019 году, перестают действовать приказы ФНС:

  • от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 (и его последняя редакция от 17.01.2018), которым была утверждена прежняя форма сведений о доходах физического лица, порядок её заполнения, а также электронный формат сдачи;
  • от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, которым закреплён регламент представления в налоговые органы справок 2-НДФЛ и сообщений о невозможности удержания налога и его сумме.

Бланк занимает 2 листа. Выглядит новая форма 2-НДФЛ в 2019 году следующим образом:

Как видно, несколько поменялось в сторону расширения само название справки. Его просто привели в соответствие с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Прежний Раздел 3 с помесячными данными о доходах вынесен в отдельное Приложение.

Что касается сроков сдачи 2-НДФЛ в 2019 году, то они не поменялись. Это нужно сделать до 1 апреля (понедельник) 2019 года включительно. Подробно о них мы рассказали здесь.

Какие учтены изменения

Во-первых, новая форма справки о доходах физлица учитывает поправки в Налоговый кодекс РФ, которые исключили возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (дискетах, дисках, флешках и т. п.). Они внесены Законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Во-вторых, новый бланк справки учитывает возможность представления сведений о доходах физических лиц правопреемниками налогового агента. Такие поправки были внесены в НК РФ Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Соответствующим образом налоговики скорректировали инструкцию по заполнению 2-НДФЛ с 2019 года, но совсем незначительно.

Скачать новые формы справки 2-НДФЛ с 2019 года с нашего сайта можно бесплатно здесь.

За какой период готовить новую справку о доходах

Согласно рассматриваемому приказу ФНС № ММВ-7-11/566, новая форма 2-НДФЛ начинает действовать с 1 января 2019 года. Её следует применять, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новая справка 2-НДФЛ 2019 года с приложением

С 01 января 2019 года в Российской Федерации будут использоваться новые формы подачи сведений в ФНС России о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц.

Справка о доходах и суммах налога физического лица

Таким образом, начиная с 2019 года, будет применяться совершенно новая форма справки 2-НДФЛ при сдаче сведений за 2018 год и последующие годы.

Изменения: Справка 2-НДФЛ теперь именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица» , а до этого она именовалась как: «Справка о доходах физического лица».

Еще одно важное нововведение: справки в инспекцию и работникам теперь отличаются.

Форма (справка) 2-НДФЛ для ИФНС

Внешне новая форма выглядит, как налоговая декларация , где в самом верху заполняются ИНН и КПП организации и далее остальные реквизиты компании.

Раньше в справках нужно было ставить один из двух признаков 1 или 2.

У новой справки может быть 4 признака:

  • цифра 1 – в общем случае;
  • цифра 2 – при невозможности удержать налог;
  • цифра 3 – в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента;
  • цифра 4 – при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента.

Теперь в отдельном приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» должны отражаться все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам (которые раньше отражались в разделе 3).

.
Все, что раньше отражалось в разделе 5, а именно – «Общие доходы, база по налогам, исчисленный и удержанный НДФЛ », теперь попадают в раздел 2 новой справки.

Вместо раздела старой справки под номером 4 для отражения сведений «Детские, социальные и имущественные вычеты» теперь используется раздел 3.
Еще в новой редакции справки 2-НДФЛ появился новый реквизит «Код вида уведомления».

Теперь работодатели будут указывать коды:

  • «1» — для уведомления на имущественный вычет;
  • «2» — для уведомления на социальный вычет;
  • «3» — для уведомления, которое подтверждает право работодателя уменьшить НДФЛ на аванс, который иностранец внес за патент.

Образец 1. Справка 2-НДФЛ в инспекцию:

Часть №1

Образец справки 2-НДФЛ для ИФНС начиная с 2019 года

Часть №2 (приложение)

Образец приложения к справке 2-НДФЛ для ИФНС начиная с 2019 года

Справка для сотрудников

Здесь нововведения заключаются в основном в компактности самой формы. Теперь справка выглядит, как облегченный вариант новой 2-НДФЛ, где будут отражаться самые важные и необходимые сведения без приложений.

Это интересно:  Справка о неполучении пособия при рождении ребенка

В новой справке не нужно:

  • заполнять номер (нет номера 2-НДФЛ);
  • заполнять признак;
  • заполнять коды;
  • заполнять дату выдачи уведомлений о вычетах.

Образец 2. Справка о доходах работнику:

Образец новой справки о доходах работника начиная с 01 января 2019 года

Образцы справки 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 по новым формам

Статьи по теме

ФНС издала приказ об утверждении новой формы 2-НДФЛ, инструкции по ее составлению, форматов для электронной отчетности и регламента представления. Приказ вступает в действие с 01.01.2019 года и для отчета за 2018 год нужно будет использовать новые бланки, различные для ИФНС и для сотрудника.

Рассмотрим, как изменились формы 2-НДФЛ и порядок их заполнения. Скачайте пустые бланки 2-НДФЛ в 2019 году и образцы заполнения в нашей статье.

Кто сдает 2-НДФЛ в 2019 году

В соответствии со ст. 230 НК РФ, сведения о доходах физлиц, а также о начисленных и уплаченных в бюджет налогах на эти доходы должны представлять налоговые агенты:

  • российские организации, независимо от формы собственности;
  • ИП;
  • филиалы иностранных компаний в РФ;
  • адвокаты-учредители адвокатских кабинетов;
  • частнопрактикующие нотариусы.

Все эти юридические и физические лица обязаны из произведенных ими выплат удержать НДФЛ, перечислить его в доход бюджета и отчитаться в ИФНС.

Обязанности налогового агента возникают не только по отношению к работникам, заключившим трудовые или гражданско-правовые договоры. Если организация, например, выдала материальную помощь бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию, или наградила ценными призами людей, не состоящих с ней в трудовых отношениях, она должна удержать НДФЛ с суммы, превышающей 4000 руб., в соответствии с НК РФ и сдать 2-НДФЛ. Если выдача производилась в натуральной форме, представляется справка о невозможности удержания налога.

Новые формы 2-НДФЛ в 2019 году за 2018 год

В Минюсте России 22 октября 2018 года прошел регистрацию приказ ФНС от 02.10.2018 года № ММВ-7-11/566@, содержащий новую форму 2-НДФЛ в 2019 году. Начало действия приказа – с 01.01.2019 года. С этого момента бухгалтерская служба должна будет заполнять две разные формы: для ИФНС и для работника.

Бланк справки для налоговой

В распространенной информации ФНС объяснила необходимость изменения бланка справки 2-НДФЛ тем, что возникла потребность в машиноориентированной форме, которая при необходимости позволит сканировать и оцифровывать представленные бумажные носители. В новом приказе также учтены внесенные в НК РФ поправки, исключившие положения о допустимости сдачи 2-НДФЛ на дискетах, дисках, флешках, и разрешившие заполнять форму правопреемникам налогового агента.

В новом бланке уточнено название. Вместо «Справка о доходах физического лица» форма называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». В приказе, помимо нового бланка, утверждены:

  • правила составления (приложение 2);
  • формат заполнения в электронном виде (приложение 3);
  • регламент сдачи отчета в ИФНС (приложение 4).

Справка 2-НДФЛ с 2019 года будет состоять из следующих частей:

  1. Общая часть – информация о налоговом агенте.
  2. Раздел 1 – сведения о физлице.
  3. Раздел 2 – общие суммы дохода и налогов за год.
  4. Раздел 3 – вычеты в соответствии с НК РФ.
  5. Поле с информацией о лице, подтверждающем достоверность сведений.
  6. Приложение – помесячные доходы и вычеты в течение отчетного периода.

Представить такие справки на бумажных носителях вправе только те налоговые агенты, у которых за отчетный период было менее 25 получателей дохода. Заполнять нужно только синими или черными чернилами, не допускается двусторонняя печать бланка, приложение должно быть на одном или нескольких отдельных листах.

Обратите внимание! В связи с новым бланком изменились контрольные соотношения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ Перед сдачей отчетности сверьтесь и ними.

Бланк справки для сотрудника

Для формы, предназначенной к выдаче сотрудникам организации, в приказе ФНС предусмотрен только новый бланк (приложение 5). В нем произошли незначительные изменения по сравнению с той справкой, которая действует до конца 2018 года. Отсутствуют поля для номера документа, сведений о корректировках. В бланке для сотрудников не указано, что это справка 2-НДФЛ.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год

Крайняя дата для направления сведений о доходах физлиц установлена в ст. 230 НК РФ. Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году понедельник 1 апреля 2019 года. Возможно несколько способов представления документов:

  1. Доставка в ИФНС налоговым агентом или его представителем. Отметка о приеме проставляется на втором экземпляре реестра переданных справок.
  2. Отправка почтой России ценным письмом с описью и уведомлением о вручении. Дата представления определяется по квитанции, выданной приемщиком.
  3. Отправка по телекоммуникационным каналам связи. Время сдачи подтверждается уведомлением оператора ТКС.

Если в организации в отчетном периоде выдавался доход физлицам, с которых не удалось удержать налог, то такие справки должны быть представлены не позднее 1 марта (ст.226 НК РФ). За нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ в ст. 126 НК РФ предусмотрен штраф 200 руб. за каждый документ.

Это интересно:  Порядок заполнения справки 2 ндфл

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2018 год по новой форме для налоговой

В общей части вносятся сведения о налоговом агенте:

  1. ИНН.
  2. КПП.
  3. Номер справки, присвоенный агентом, должен быть уникальным в организации за отчетный период.
  4. Отчетный год.
  5. Признак: 1 – для агента, удержавшего налог; 2 – для агента, сообщающего о невозможности удержания налога; 3 – для правопреемника, удержавшего налог; 4 – для правопреемника, сообщающего о невозможности удержать налог.
  6. Номер корректировки, для первичных справок проставляется 00.
  7. Код налогового органа: первые две цифры – код региона РФ, последние – номер инспекции.
  8. Наименование организации в соответствии с Уставом, допускается сокращенное. ФИО физлица полностью.
  9. Правопреемники выбирают из справочника код вида реорганизации, а также заполняют ИНН и КПП реорганизованной структуры. Строки обязательны к заполнению для справок с признаком 3 и 4.
  10. Код ОКТМО по месту расположения организации, филиала, проживания ИП, адвоката, нотариуса. Для ИП на ЕНВД код берется по месту осуществления деятельности. Правопреемники проставляют ОКТМО реорганизованной организации.
  11. Телефон ответственного лица.

В разделе 1 заполняются данные о физлице:

  • ФИО полностью;
  • ИНН;
  • Статус налогоплательщика;
  • Дата рождения;
  • Гражданство;
  • Код документа, удостоверяющего личность и его реквизиты.

Если у агента нет данных об ИНН, его можно не указывать. Для иностранцев возможно заполнение фамилии и имени латинскими буквами. Статусов может быть шесть:

  • 1 – налоговый резидент РФ, кроме работающих по патенту;
  • 2 – лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ;
  • 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся резидентом;
  • 4 – участник госпрограммы по переселению;
  • 5 – иностранец, получивший статус беженца;
  • 6 – иностранец, работающий по патенту.

В разделе 2 проставляется ставка налога, и заполняются данные о полученном доходе, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ. Если налог рассчитывался по разным ставкам, для каждой заполняются дополнительные страницы. На них указываются только:

Все остальные поля на дополнительных страницах – пустые.

Полезные материалы и сервисы для бухгалтеров:

Справочник по бухгалтерской и налоговой отчетности за I квартал 2019 года

Изменения инструкций по учету и типовые проводки на 2019 год

Сервис для определения КОСГУ и КВР

Скачать таблицу соответствия КВР и КОСГУ 2019

Третий раздел содержит данные о предоставленных налогоплательщику вычетах: стандартных, социальных и имущественных. Код вычета выбирается из справочника, в соседнем окошке проставляется сумма. Ниже нужно внести сведения обо всех уведомлениях, предоставленных физлицом налоговому агенту. Код уведомления:

  • 1 – об имущественном вычете;
  • 2 – о социальном;
  • 3 – о подтверждении права на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Если уведомления в течение года выдавались неоднократно, заполняются дополнительные страницы по аналогии со 2 разделом.

В Приложении заполняются ИНН, КПП, номер справки, налоговая ставка и отчетный год, как в общей части и разделе 2. Затем для справок с признаками 1 и 3 проставляются порядковые номера месяцев, коды и суммы полученных доходов. Коды вычетов выбираются из справочника. Стандартные, имущественные и социальные вычеты, отраженные в разделе 3, здесь не показываются. Если вычетов за месяц несколько, они показываются ниже, при этом строки с номером месяца, кодом и суммой дохода не заполняются.

Для справок с признаками 2 и 4 в соответствующем месяце показывается сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ налоговым агентом. Если налог в отчетном периоде удерживался по разным ставкам, заполняются отдельные приложения. Их число должно совпадать с количеством заполненных вторых разделов.

Если в прошлом году вы выплатили кому-то доход, но НДФЛ удержать так и не смогли, проинформируйте об этом ИФНС. Нужно направить в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком 2, как заполнить новую форму в таком случае, смотрите в инструкции с образцом

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2018 год по новой форме для сотрудника

В новом приказе ФМС нет инструкции по заполнению справки, выдаваемой работнику. В раздел 1 нужно внести данные о налоговом агенте из общей части формы для налоговой. Раздел 2 бланка для сотрудника полностью совпадает с разделом 1 формы 2-НДФЛ для ИФНС.

В 3 разделе проставляется ставка налога и помесячно заполняются данные о доходах, отраженные в Приложении, предназначенном для инспекции. В четвертом разделе аналогично разделу 3 ф.2-НДФЛ показываются коды и суммы социальных, стандартных и имущественных вычетов, но нет сведений об уведомлениях. Разделы 2 бланка для сотрудников и 5 формы для ИФНС полностью совпадают.

Справка о доходах и суммах налогов физлица обычно требуется по новому месту работы для предоставления стандартных вычетов или в банк для подтверждения дохода при оформлении кредита.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Статья написана по материалам сайтов: buhguru.com, www.russtartup.ru, www.budgetnik.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector